【文章內(nèi)容簡介】 討論向外部采購該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲嫹?wù)的可能性。B：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務(wù)。C：因為涉及高風(fēng)險領(lǐng)域，接受該項審計業(yè)務(wù)并馬上展開工作。D：與管理層討論該項審計業(yè)務(wù)的時限，確定是否有充足的時間去增長適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識。第三篇：2016年寧夏省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：大亞灣核電站審計考試試題2016年寧夏省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：大亞灣核電站審計考試試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）？ A：通貨膨脹 B：出口 C：進(jìn)口D：消費支出(LAN)相連的個人電腦上儲存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過電子數(shù)據(jù)交換(EDI)來利用這些數(shù)據(jù)實現(xiàn)自動采購。根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃和每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計劃(MRP)，向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件不足的原因時，以下審計程序最有效的是A：確認(rèn)是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。B：使用通用審計軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析。C：從個人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實有數(shù)進(jìn)行比較。D：對一段時間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)(LAN)生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況。，審計人員注意到采購職能的下列情況●共有三個采購代理。代理人1負(fù)責(zé)采購所有大型電路元原件，代理人2負(fù)責(zé)電動機(jī)，代理人3負(fù)責(zé)諸如紐扣等小零件●有獨立的應(yīng)付帳款和收貨部門。為了使供應(yīng)商更加可信，所有的發(fā)票都要交給發(fā)出訂單的采購代理人，由他核對供應(yīng)商發(fā)票，收貨單和采購訂單，如果三者相符，采購代理人將憑證交給應(yīng)付帳款部門，差異由該采購代理人進(jìn)行調(diào)查。只有應(yīng)付帳款部門有權(quán)批準(zhǔn)付款。所有已記錄的收貨立即被記入永續(xù)盤存記錄。審計人員與管理當(dāng)局和采購代理人進(jìn)行了會談。他們對于當(dāng)前的系統(tǒng)很滿意，因為這有助于維持供應(yīng)商的責(zé)任，并且提供充分的職責(zé)分工，因為只有應(yīng)付帳款部門才有權(quán)批準(zhǔn)付款。審計人員負(fù)責(zé)評價控制結(jié)構(gòu)以確定是否該結(jié)構(gòu)考慮了未被發(fā)現(xiàn)的舞弊。根據(jù)上面的說明，如果存在未被發(fā)現(xiàn)的舞弊行為，那么最可能是A：采購代理可能一直從某個他傾向的供應(yīng)商處進(jìn)行采購，因為公司沒有強(qiáng)制采購代理之間的崗位輪換。B：采購代理可能一直向虛構(gòu)供應(yīng)商發(fā)出虛假采購訂單，再加入一張收貨單，使得公司向虛構(gòu)供應(yīng)商付款。C：收貨部門可能將收到的貨物送至不同地點，而且不編制驗收報告。D：生產(chǎn)部門可能降低購入商品的價格，從而增加對外報告的銷售毛利。，一個理性的經(jīng)濟(jì)決策者應(yīng)該使用下面哪一個決策準(zhǔn)則？ A：等可能性 B：期望貨幣價值 C：極大極大 D：最小遺憾，但一般都包括Ⅰ.對已識別風(fēng)險的描述；Ⅱ.對審計控制的測試；Ⅲ.對風(fēng)險進(jìn)行評級的制度；Ⅳ.樣本規(guī)模的確定。A：只有Ⅰ和Ⅱ是對的。B：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。C：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對的。D：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。 A：在完成現(xiàn)場工作之后做； B：用于證實以前記錄的信息； C：始終如一地應(yīng)用。D：在最終的業(yè)務(wù)溝通中加以引用。？Ⅰ內(nèi)部審計師Ⅱ?qū)徲嬑瘑T會Ⅲ高層管理人員Ⅳ公司員工 A：只有Ⅰ和Ⅱ是對的 B：只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是對的 C：只有Ⅲ是對的D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對 A：要求將未送達(dá)的支票退回出納。B：對工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對。C：要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時間卡。D：定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。，內(nèi)部審計師通常應(yīng)A：保證所有與審計相關(guān)的財務(wù)信息都已被包含在審計計劃中，并被檢查是否存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定情況。B：保證所有的審計測試都被完整地記錄。C：在審計業(yè)務(wù)的整個過程中都考慮存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的可能性。D：迅速向?qū)徲嬑瘑T會報告在審計業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的任何違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的情況。，除了A：問題清單在形式上將所有相關(guān)因素都列在上面從而提供了一種虛假的安全感。B：不適當(dāng)?shù)亟o予表中所有欄目涉及的因素相同的權(quán)重。C：降低了數(shù)據(jù)收集過程中的一致性。D：不能對清單上各欄目所獲得的合理推斷或健全經(jīng)驗進(jìn)行轉(zhuǎn)化解釋。？ A：決策支持系統(tǒng) B：管理信息系統(tǒng) C：高級經(jīng)理支持系統(tǒng) D：知識工作系統(tǒng)？ A：。B：。C：。D：。，幾年來該模型已被用于估算商業(yè)貸款的利息收入。審計師針對當(dāng)年情況應(yīng)用了該模型，發(fā)現(xiàn)的R2值已大幅減少，而模型的其他內(nèi)容似乎都運轉(zhuǎn)無誤。此種變化說明以下哪種結(jié)論是站得住腳的？ A：轉(zhuǎn)用跨部門回歸分析應(yīng)該導(dǎo)致R2值的增加。B：回歸分析不再是估算利息收入的恰當(dāng)技術(shù)。C：模型中尚未包括的一些新要素正在導(dǎo)致利息收入發(fā)生變化。D：線性回歸分析將增強(qiáng)模型的可靠性。，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)許多對外捐贈未經(jīng)捐贈授權(quán)委員會(含外部的代表)的批準(zhǔn)，而組織的章程中對此有規(guī)定。不過，所有對外的捐贈都經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并有文件證明。捐贈授權(quán)委員會的主席(也是董事會成員)提議在審計報告提交前，委員會可同意并追溯批準(zhǔn)所有的對外捐贈。如果委員會在審計報告提交前同意并批準(zhǔn)了對外捐贈，內(nèi)部審計師應(yīng)該A：將這些事項寫進(jìn)審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。有關(guān)每筆對外捐贈都要詳細(xì)報告，并且內(nèi)部審計師應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查舞弊情形；B：與捐贈授權(quán)委員會的主席討論此事，確定早些時不批準(zhǔn)上述捐贈的道理。如果對外捐贈是日常事務(wù)，就應(yīng)在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準(zhǔn)捐贈事項的有關(guān)討論； C：不對捐贈存在的問題進(jìn)行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準(zhǔn)； D：向?qū)徲嬑瘑T會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。，某審計師觀察到，公司有大量的地面儲存容器，而且公司煙囪排放出大量黑色物質(zhì)。公司已設(shè)立環(huán)境安全部門，而且審計范圍不包括環(huán)境問題。對此，最佳審計行動是A：在為下一制定審計計劃時考慮環(huán)境風(fēng)險，但是出于預(yù)算考慮，而且鑒于重點風(fēng)險領(lǐng)域已經(jīng)確定，不應(yīng)拓展現(xiàn)有的審計范圍；B：將審計發(fā)現(xiàn)向?qū)徲嬑瘑T會報告，并將審計范圍擴(kuò)大至包括環(huán)境問題；C：將審計發(fā)現(xiàn)進(jìn)行文字處理，并向環(huán)境安全部門報告。采取跟蹤行動，確定該部門是否已經(jīng)采取及時措施；D：向當(dāng)?shù)刂鞴懿块T詢問儲存容器的使用規(guī)定，以確定這些容器是否已被正確歸類為資產(chǎn)。不要對環(huán)境問題采取任何行動，因為審計師在該領(lǐng)域缺乏訓(xùn)練，而且此種行動屬于另一現(xiàn)有職能部門的責(zé)任。以下哪項在開展風(fēng)險分析時不予考慮A：與組織的治理有關(guān)的問題； B：內(nèi)部審計人員的適用技能； C：以前業(yè)務(wù)的結(jié)果； D：主要的運營變動。，在通過增加該職務(wù)的責(zé)任和職權(quán)來加強(qiáng)對員工的激勵作用時，可使用的設(shè)計技術(shù)是 A：a．職務(wù)擴(kuò)大化 B：b．職務(wù)輪換 C：c．職務(wù)豐富化 D：d．職務(wù)重要性 A：評估計算機(jī)控制風(fēng)險 B：準(zhǔn)備電子表格 C：進(jìn)入客戶數(shù)據(jù)文件 D：構(gòu)建平行模擬《道德守則》中的相關(guān)行為標(biāo)準(zhǔn)時，內(nèi)部審計師可望 A：運用其個人判斷； B：將其與其他職業(yè)準(zhǔn)則相比較； C：順從被審計人的愿望；D：謹(jǐn)慎決定是否采用這類標(biāo)準(zhǔn)。 A：固定現(xiàn)金收入點； B：盡早建立收入責(zé)任；C：將收入與其它內(nèi)部責(zé)任(如應(yīng)收賬款或銷售額的收集)相聯(lián)系； D：由第三方實施銀行對賬。，并對現(xiàn)金進(jìn)行控制。審計師在此之前與這位職員共事了許多年，并建立了高度的個人信任關(guān)系。相應(yīng)地，審計師在業(yè)務(wù)工作底稿中記錄對現(xiàn)金的控制是充分的。審計師是否開展了應(yīng)有的職業(yè)審慎性檢查 A：是的，審計師已采取了合理的審慎性檢查； B：沒有，審計師沒有記錄違規(guī)行為；C：沒有，審計師沒有標(biāo)出最有可能預(yù)示違規(guī)情形的警示； D：是的，審計師在業(yè)務(wù)工作底稿中作出了評注。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫的建議，有關(guān)個人的數(shù)據(jù)可以存儲在地區(qū)辦事處的計算機(jī)中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對其進(jìn)行訪問。這項建議的風(fēng)險是下列哪一項?。Ⅱ.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。Ⅲ.不相容的職責(zé)分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ.數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。A：、Ⅱ和Ⅲ B：、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：、Ⅱ和Ⅳ D：Ⅱ，以下哪種文件能為確定是否所有裝運貨物都已向客戶開票提供最佳信息來源？A：應(yīng)收賬會計事項； B：事先編號的客戶發(fā)票； C：客戶采購訂單；D：事先編號的裝運單據(jù)。？ A：超文本傳輸協(xié)議(HTTP)B：簡單郵件傳輸協(xié)議(SMTP)C：文件傳輸協(xié)議(FTP)D：網(wǎng)絡(luò)電傳(Telnet)協(xié)議，某審計師觀察到，公司有大量的地面儲存容器，而且公司煙囪排放出大量黑色物質(zhì)。公司已設(shè)立環(huán)境安全部門，而且審計范圍不包括環(huán)境問題。對此，最佳審計行動是A：在為下一制定審計計劃時考慮環(huán)境風(fēng)險，但是出于預(yù)算考慮，而且鑒于重點風(fēng)險領(lǐng)域已經(jīng)確定，不應(yīng)拓展現(xiàn)有的審計范圍；B：將審計發(fā)現(xiàn)向?qū)徲嬑瘑T會報告，并將審計范圍擴(kuò)大至包括環(huán)境問題；C：將審計發(fā)現(xiàn)進(jìn)行文字處理，并向環(huán)境安全部門報告。采取跟蹤行動，確定該部門是否已經(jīng)采取及時措施； D：向當(dāng)?shù)刂鞴懿块T詢問儲存容器的使用規(guī)定，以確定這些容器是否已被正確歸類為資產(chǎn)。不要對環(huán)境問題采取任何行動，因為審計師在該領(lǐng)域缺乏訓(xùn)練，而且此種行動屬于另一現(xiàn)有職能部門的責(zé)任。根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場基金或高質(zhì)量的股票。內(nèi)部審計師已經(jīng)證實存在養(yǎng)老金賬戶，基金余額并不特別大，由城市財務(wù)主管管理。內(nèi)部審計師決定估計基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當(dāng)前投資組合下的加權(quán)平均投資收益率。在這一過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)記錄的收益額比預(yù)計的少得多。下一步內(nèi)部審計師應(yīng)該: A：詢問財務(wù)人員投資收益少于預(yù)計金額的原因；B：通過了解紅利和向有關(guān)服務(wù)組織咨詢來編制一份更詳細(xì)的收益估計報告，列出特定股票或債券支付的利息或股息；C：通知管理層和審計委員會可能會有舞弊行為，并建議邀請法律顧問一起完成調(diào)查； D：從基金收入賬戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記賬，以便確定現(xiàn)金是否收到。內(nèi)部審計師的以下哪項活動最有可能違反IIA的道德規(guī)范? A：為發(fā)行編制稅務(wù)指導(dǎo)，并向一般公眾銷售； B：在地方大學(xué)有償舉辦晚上的稅務(wù)研討班；C：作為一項公眾服務(wù)，為年長的公民編制納稅申報單； D：為組織某位部門經(jīng)理的酬金編制個人納稅申報單。 A：向助理審計師提供充分的訓(xùn)練，增強(qiáng)溝通技能； B：回避與業(yè)務(wù)客戶的不必要的溝通； C：與業(yè)務(wù)客戶會談，解決溝通問題； D：與助理審計師討論溝通問題。？ A：在章程中以恰當(dāng)條款規(guī)定內(nèi)部審計的范圍和職責(zé) B：管理層定期對審計章程進(jìn)行審查 C：董事會保證內(nèi)部審計的客觀性D：在審計計劃中確定恰當(dāng)?shù)暮弦?guī)性審計范圍 ，但確實發(fā)現(xiàn)被審計機(jī)構(gòu)沒有建立相關(guān)制度來確保對適用法律法規(guī)的遵守。審計師的責(zé)任是Ⅰ、在報告中反映沒有發(fā)現(xiàn)任何嚴(yán)重不合規(guī)問題Ⅱ、在報告中反映被審計機(jī)構(gòu)存在嚴(yán)重控制缺陷，因為管理層沒有建立確保合規(guī)制度Ⅲ、與管理層會面，確定應(yīng)采取何種糾正措施Ⅳ、開展監(jiān)測，以確定是否已采取糾正措施 A：只有Ⅰ和Ⅲ是對的 B：只有Ⅰ是對的 C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的 D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都對 《專業(yè)實務(wù)框架》，評估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；A：內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計是否是為了保證遵守有關(guān)政策、計劃、程序、法律和規(guī)定； B：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實現(xiàn)公司目標(biāo)提供合理保證； C：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風(fēng)險；D：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。“指揮+控制”管理方式的機(jī)構(gòu)在哪方面的風(fēng)險更大？ A：低層員工不愿意直面其上司所犯的錯誤，從而導(dǎo)致負(fù)面后果的出現(xiàn)。B：員工認(rèn)為領(lǐng)導(dǎo)無能，因而士氣低下C：因無法在決策者之間達(dá)成合意而推遲應(yīng)對時間。D：因管理層凌駕于控制措施之上而導(dǎo)致機(jī)構(gòu)資源的浪費和濫用。，首席審計執(zhí)行官首先考慮 A：組織的目標(biāo) B：學(xué)習(xí)內(nèi)容 C：預(yù)算約束D：學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望，內(nèi)部審計師應(yīng)該考慮以下哪個因素來確定分析性程序的使用范圍 A：被檢查領(lǐng)域的重要性； B：內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性；C：預(yù)測分析性程序結(jié)果的準(zhǔn)確度； D：以上答案都正確。？ A：在對方講述信息是做出相應(yīng)的判斷和評價 B：以認(rèn)真、理解、贊同的態(tài)度聽對方講話 C：避免直視說話人或打斷說話人的思路D：在說話人所提供信息匯集成形時形成自己的爭論意見和結(jié)論 ，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項內(nèi)容 A：《標(biāo)準(zhǔn)》B：財務(wù)會計準(zhǔn)則C：有關(guān)隱私的法律和法規(guī) D：公司的內(nèi)部隱私政策。、“他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。”是一種 A：合理理由。B：生活方式征兆。C：行為征兆。D：身體征兆。，審計師通過在計算機(jī)工資系統(tǒng)處理正常的和非典型的交易來測試對正常和加班時間的計算?？刂频某浞中宰C據(jù)存在，如果 A：沒有進(jìn)行其他測試。B：測試數(shù)據(jù)的結(jié)果與預(yù)期結(jié)果相符合。C：查詢例外情況，確定執(zhí)行的控制邏輯。D：給測試結(jié)果數(shù)據(jù)做標(biāo)記，用于促進(jìn)審計資料文檔的建立。，工作計劃限于以下類別按時間順序排列的所有審計項目、人員配置、詳細(xì)的費用預(yù)算、以及每項審計的開始時間。對這一工作計劃的主要不足，以下敘述正確的是 A：沒有考慮管理當(dāng)局對特定項目的審計要求 B：忽視了可帶來經(jīng)營利益的機(jī)會C：沒有涉及衡量標(biāo)準(zhǔn)和完成任務(wù)的預(yù)定日期。D：忽視了完成審計工作所要求的知識、技能和紀(jì)律。，審計師最不可能執(zhí)行以下哪項審計過程 A：在應(yīng)收賬款余額中查找信用余額； B：檢查存貨余額，以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況； C：檢查應(yīng)收賬款，確定正面和負(fù)面的確認(rèn)； D：列出異常的大額存貨賬戶。？ A：實施更加開放的信貸政策； B：提高為提前付款提供的折扣； C：增加現(xiàn)金銷售；D：按周而不是按月提供發(fā)票。，用于向低收家庭提供資助。該機(jī)構(gòu)被要求對家庭經(jīng)濟(jì)條件進(jìn)行調(diào)查。資助金額與家庭規(guī)模、家庭成員的收入、家庭中兒童的年齡以及所在學(xué)校相關(guān)。機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計師計劃對該機(jī)構(gòu)發(fā)放資助基金的過程實施合規(guī)性審計。審計范圍應(yīng)該是A：。B：。C：。D：。，因為這種協(xié)調(diào)有助于外部審計師A：依賴內(nèi)部審計部門開展審計工作。B：在編制外部審計報告時應(yīng)用內(nèi)部審計報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)。C：應(yīng)用內(nèi)部審計部門提供的風(fēng)險和控制分析，為外部審計人員的測試工作提供指導(dǎo)。D：在存在內(nèi)部審計部門的情況下只重視高風(fēng)險領(lǐng)域。？ A： B： C： D： ，不具有以下哪項優(yōu)點 A：可以計算財務(wù)數(shù)據(jù)錯報的準(zhǔn)確數(shù)額； B：軟件可以根據(jù)特定的標(biāo)準(zhǔn)選擇抽樣樣本； C：可以整體測試數(shù)據(jù)； D：決策風(fēng)險會增加。 A