【文章內(nèi)容簡介】 客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單； B：將收取的現(xiàn)金登錄在自動更新總帳的應(yīng)收明細帳中；C：針對簽署從客戶手中收取的支標以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規(guī)定； D：在銀行存款并編制月度銀行對帳單。 A：控制對信息系統(tǒng)資源的進入；B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進入； C：檢查病毒的存在；D：監(jiān)控應(yīng)用軟件職責的分開。該計劃包括以下幾個方面所有審計業(yè)務(wù)按先后順序排列的清單，審計職員安排，詳細的費用預(yù)算，以及每項審計業(yè)務(wù)的開始日期。以下哪項說明了該項計劃的主要缺陷？ A：沒有考慮到管理層對特別項目進行審計的要求。B：實現(xiàn)營業(yè)利益的機會被忽略了。C：沒有提供衡量工作的標準和工作的計劃結(jié)束日期。D：實施審計所需要的知識、技能和紀律被忽略了。 A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時； B：舞弊調(diào)查階段結(jié)束時；C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時； D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。第三篇：江蘇省2015年下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)考試試題江蘇省2015年下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)考試試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意），用于向低收家庭提供資助。該機構(gòu)被要求對家庭經(jīng)濟條件進行調(diào)查。資助金額與家庭規(guī)模、家庭成員的收入、家庭中兒童的年齡以及所在學(xué)校相關(guān)。機構(gòu)的內(nèi)部審計師計劃對該機構(gòu)發(fā)放資助基金的過程實施合規(guī)性審計。審計范圍應(yīng)該是A：。B：。C：。D：。 A：對內(nèi)部審計活動的章程的遵守情況； B：對內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標準的遵守情況 C：對內(nèi)部審計活動的成本—收益進行分析 D：內(nèi)部審計活動所采用的工具和技術(shù)，并可用于確保各時期的恰當業(yè)務(wù)范圍 A：長期計劃； B：業(yè)務(wù)工作方案；C：內(nèi)部審計活動的預(yù)算； D：內(nèi)部審計活動的章程。？ A：控制應(yīng)該盡量簡單。B：控制應(yīng)該針對所有領(lǐng)域的工作情況。C：過時的信息是不恰當?shù)摹：過度的控制既浪費時間又浪費金錢。？A：每個審計人員必須有一臺個人電腦 B：重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔 C：互相索引更難D：需要進行特別的技術(shù)培訓(xùn) A：將入庫單、出庫單與存貨記錄相核對。B：增加投保范圍。C：將存貨實存數(shù)與會計記錄相核對。D：向倉庫保管員定期核證存貨數(shù)量。%或者更多。II、A分公司能夠銷售的產(chǎn)品量要多于其生產(chǎn)的產(chǎn)品量。III、A分公司經(jīng)常將其生產(chǎn)的產(chǎn)品全部銷售出。A：只有I B：只有II C：只有III D：只有I和II 、購買日期和最低票價，它能用于 A：評價對公司旅行政策的遵循情況 B：確定員工旅行的成本C：比較一個部門的實際費用與預(yù)算 D：支持業(yè)務(wù)支出稅收扣除，以便進一步采取跟蹤措施。Ⅱ、再進一步審查時排除以前已經(jīng)審計過的領(lǐng)域。Ⅲ、了解被審計領(lǐng)域的業(yè)務(wù)程序和控制活動。Ⅵ、理解管理層關(guān)注的問題或提出的要求。A：只有Ⅲ是對的。B：只有Ⅱ和Ⅲ是對的。C：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是對的。該審計人員了解到該國社會風氣腐化，辦事通常采用“便利性付款”(即賄賂)而且已成為該社會認同的組成部分。審計人員完成了對該分支機構(gòu)的審計工作，并發(fā)現(xiàn)在重要控制方面存在重大弱點。此時，該分支機構(gòu)經(jīng)理向?qū)徲嬋藛T提供一筆相當可觀的“便利性付款”，要求在審計報告中略去有關(guān)審計發(fā)現(xiàn)，；而審計人員可以在六個月后重新審查該機構(gòu)以確證有問題的領(lǐng)域已得到相關(guān)重視。審計人員應(yīng)當 A：不接受這項付款，因為接收款項意味著違反《道德標準》；B：不接受這項付款，但只要有六個月后可重新確證的，可以在審計報告中省略這一發(fā)現(xiàn)； C：接受這項付款，因為這一做法與該分支機構(gòu)所在國的道德觀念相符；D：接受這項付款，因為這一做法可皆大歡喜審計人員得到好處，分支機構(gòu)也得到好處，整個組織由于存在著糾正審計人員所發(fā)現(xiàn)差異的強烈動機也同樣得到好處。? A：管理層將某一金額以下的采購審批權(quán)授予下屬。B：某個人一直沒有輪崗，在出納崗位工作了很長時間。C：應(yīng)收賬款部門的職責和責任的分配模糊。D：掌管上市流通證券的一個人負責實施采購、記錄采購和向高級管理層報告差異現(xiàn)象和贏利或虧損情況。A：對驗收報告進行隨機抽樣，并追查至永續(xù)盤存記錄，關(guān)注差異并按商品類別進行調(diào)查； B：對采購訂單進行隨機抽樣并追查至收貨文件和應(yīng)付帳款的記錄；C：進行存貨實物盤點，將結(jié)果與永續(xù)盤存記錄相核對，注意差異并調(diào)查； D：對銷售發(fā)票進行隨機抽樣并追查至永續(xù)盤存記錄，以驗證是否存貨還在手中，調(diào)查差異。，評價咨詢師工作的恰當業(yè)務(wù)范圍是 A：檢查咨詢師的合同以確定其適當性； B：制定所管理和控制項目的價值參數(shù)；C：確定管理重大設(shè)施的風險管理和控制系統(tǒng)的充分性； D：檢查閑置設(shè)備的處理方式。？A：將一個公司的業(yè)績與業(yè)績最佳的公司進行比較來完成B：將一個公司的業(yè)績與其最接近的競爭對手的業(yè)績進行比較是基準比較法的典型做法 C：通常局限于制造業(yè)操作和生產(chǎn)過程 D：可以通過質(zhì)量或數(shù)量的比較來進行，下列哪個文件能夠提供最有說服力的信息 A：一個信用批準文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計的財務(wù)報表的支持； B：被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復(fù)印件； C：直接來自顧客的肯定式函證；D：被審計單位記錄的與賒銷有關(guān)的顧客購買訂單。，以下各項均是某工廠為防止排出不符合排放標準的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進行化學(xué)分析。B：(通過政策、培訓(xùn)和建議標牌)詳細說明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處理。C：為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個預(yù)防性的維修方案。D：定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。，不具有以下哪項優(yōu)點 A：可以計算財務(wù)數(shù)據(jù)錯報的準確數(shù)額； B：軟件可以根據(jù)特定的標準選擇抽樣樣本； C：可以整體測試數(shù)據(jù)； D：決策風險會增加。但該訂單的簽發(fā)日期晚于收到商品的日期。購銷代表解釋說出疏忽遺漏了簽發(fā)購買訂單。同時，存在一份價值450美元的材料支付缺乏驗收報告。助理希望檢查更多的購買訂單，但沒有關(guān)注驗收報告是否存在。審計主管應(yīng)當A：，所以審計主管同意助理的意見； B：，所以審計主管同時助理的意見；C：，所以審計主管不會同意助理的意見； D：，所以審計主管不會同意助理的意見。 A：部門行動是否符合部門目標；B：管理當局對于不同完成情況是否可以提供快速反饋；C：人員流動率趨勢是否得以分析，對其不利影響是否進行調(diào)查；D：是否對預(yù)料的問題進行討論，明確簽定，并且通過可能的解決方法進行評估 A：控制對信息系統(tǒng)資源的進入；B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進入； C：檢查病毒的存在；D：監(jiān)控應(yīng)用軟件職責的分開。A：內(nèi)部審計師經(jīng)常在為審計報告中曾批評過的部門工作程序起草修正方案。B：內(nèi)部審計主管承擔著向公司高層行政領(lǐng)導(dǎo)和董事會報告的雙重責任。C：內(nèi)部審計部門與公司的外部審計師聯(lián)合規(guī)劃總體審計范圍，以避免相互間工作的重復(fù)。D：內(nèi)部審計部門參與對該公司與其他公司訂立的合同在實施前的審查。？A：一名審計師經(jīng)常在研討會期間協(xié)調(diào)促進討論的進行，而另一位審計師則記錄關(guān)于今后使 用控制自我評價的意見；B：參與人員討論有礙目標實現(xiàn)的控制薄弱環(huán)節(jié)；C：審計師通過開展傳統(tǒng)審計測試，確認公司是否存在控制薄弱環(huán)節(jié)； D：審計師和業(yè)務(wù)部門員工以團隊形式開展工作。樣本量是50，總體規(guī)模是2000。樣本的平均值是$75，標準離差是$14，平均數(shù)的標準離差是$2，在置信水平為95%(Z=2)時，置信區(qū)間是多少 A：$47$103 B：$71$79 C：$61$89 D：$73$75 ，管理者遇到了該部門成員對于變革的抵制，抵制的原因最可能是A：沒有足夠的人手完成任務(wù)B：選擇帶來更高成本的方式來完成生產(chǎn)任務(wù) C：新的結(jié)構(gòu)沒有效率 D：害怕工作關(guān)系改變，下列哪個文件能夠提供最有說服力的信息 A：一個信用批準文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計的財務(wù)報表的支持； B：被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復(fù)印件； C：直接來自顧客的肯定式函證；D：被審計單位記錄的與賒銷有關(guān)的顧客購買訂單。，內(nèi)部審計師將子公司的存貨周轉(zhuǎn)率與公認行業(yè)標準相比較，目的是 A：評價內(nèi)部財務(wù)報告的準確性 B：對旨在保護資產(chǎn)的控制進行測試C：確定是否遵守關(guān)于存貨水平的公司程序 D：評價業(yè)績并顯示哪里需要額外的審計，內(nèi)部審計部門的組織地位是 A：其組織地位應(yīng)當能夠保證內(nèi)部審計職責的完成； B：如能直接向董事會報告，將更有利；C：需要由董事會審批審計工作安排、計劃與預(yù)算； D：由審計章程規(guī)定的獨立性保證。 A：熟練應(yīng)用內(nèi)部審計標準； B：理解管理原則；C：保持良好個人關(guān)系的能力；D：用量化方法開設(shè)培訓(xùn)課程的能力。，驗證某部門各項經(jīng)營開支的正確性。在以下哪種情形下，將分析性復(fù)核作為一種驗證技術(shù)進行應(yīng)用并不可取？ A：公司的營運相對穩(wěn)定，過去一年中沒有發(fā)生很大變化； B：審計師注意到，開支賬目存在明顯的舞弊跡象；C：審計師希望確定當年所發(fā)生的反常的或重復(fù)出現(xiàn)的大型交易； D：經(jīng)營開支的變化不是隨收入而是隨其他經(jīng)營開支的變化而變化。 A：將每年關(guān)于內(nèi)部控制的判斷結(jié)論報告高層管理人員和審計委員會； B：監(jiān)督內(nèi)部控制程序的建立； C：維護公司的治理程序；D：保證內(nèi)部審計部門每年對所有控制過程進行評價。，為該公司編制恢復(fù)計劃的一項重要內(nèi)容是保證 A：在恢復(fù)計劃中反映組織結(jié)構(gòu)和操作變化； B：在實施之前，系統(tǒng)變化必須得到徹底測試； C：在必要時，管理人員可以代行操作人員之職； D：能力計劃程序準確工作負荷的變化。，內(nèi)部審計師先計算出所有銷售人員每天的平均差旅費用，然后對那些高于平均值的差旅費收據(jù)進行詳細檢查，這些程序是對以下哪種類型的信息進行確認A：文件及實物證據(jù) B：分析及實物證據(jù) C：文件及分析證據(jù) D：實物及證明證據(jù)，其中一個被懷疑有欺詐行為。下列哪種方法最無效？ A：要求每人寫一份書面陳述來解釋個人行為。B：發(fā)揮尋求真相人員的作用。C：仔細傾聽每一位面談?wù)哒f的話。D：試圖讓被懷疑的人坦白。，沒有任何書面文件從醫(yī)院傳送至保險公司。在以下情形下檢查舞弊時下列哪項控制程序最為有效？A：使用整合測試工具來測試這一程序的正確性，并采用易識別的數(shù)據(jù)處理方式； B：開發(fā)監(jiān)控程序，以辯明根據(jù)人口統(tǒng)計類別判斷出的非正常型的要求及非正常數(shù)目的要求，以便申請部門進行調(diào)查；C：使用通用審計軟件，將權(quán)利確認號碼與有效政策持有機構(gòu)的主要條文加以對照；D：開發(fā)對某特定醫(yī)院接收的所有事項進行控制的批處理控制程序，并將這些要求按批處理方式處理。內(nèi)部審計師打算利用某工廠過去30個月的銷售額預(yù)測下個月銷售的增長率。在過去的9個月里，該組織發(fā)生了影響銷售的顯著變化。最適合的分析工具是A：簡單移動平均。B：指數(shù)平滑法。C：排隊理論。D：線性回歸分析。，準確的是Ⅰ。遏制舞弊的首要方式是管理高層倡導(dǎo)實行有效的控制系統(tǒng)。Ⅱ。內(nèi)部審計師有責任通過檢查和評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性，來協(xié)助遏制舞弊行為。Ⅲ。內(nèi)部審計師應(yīng)確定溝通渠道能否向管理層提供有關(guān)控制系統(tǒng)的有效性以及異常交易發(fā)生情況的充分、可靠的信息。A：僅有Ⅰ； B：僅有Ⅰ和Ⅱ； C：僅有Ⅱ；D：Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。？ A：員工薪金是否與以員工分數(shù)確定的薪金檔次表一致 B：管理者的責任對象和授權(quán)范圍C：當舊的業(yè)績評價標準不合適或無效率時，是否建立和推行新的業(yè)績評價標準 D：是否每個管理計劃均包括用來衡量計劃完成與否的方法。根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場基金或高質(zhì)量的股票。內(nèi)部審計師已經(jīng)證實存在養(yǎng)老金賬戶，基金余額并不特別大，由城市財務(wù)主管管理。內(nèi)部審計師決定估計基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當前投資組合下的加權(quán)平均投資收益率。在這一過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)記錄的收益額比預(yù)計的少得多。下一步內(nèi)部審計師應(yīng)該: A：詢問財務(wù)人員投資收益少于預(yù)計金額的原因；B：通過了解紅利和向有關(guān)服務(wù)組織咨詢來編制一份更詳細的收益估計報告，列出特定股票或債券支付的利息或股息；C：通知管理層和審計委員會可能會有舞弊行為，并建議邀請法律顧問一起完成調(diào)查； D：從基金收入賬戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記賬，以便確定現(xiàn)金是否收到。 A：一項 B：兩項 C：三項 D：四項，開放型系統(tǒng)的特點是 A：更多依賴特定賣方。B：可移植性受到進一步的限制。C：較廉價的組件。D：互通性降低。，下列哪種類型的測試是最有說服力 A：檢查支持進出倉庫的存貨記錄的運輸記錄。B：獲取管理者的書面聲明； C：實地觀察倉庫里的存貨；D：檢查被審計單位記錄里的倉庫收據(jù)。，并將樣本與采購定單進行比較，在此基礎(chǔ)上可以得出哪種結(jié)論？A：沒有重復(fù)收到同樣的發(fā)票；B：發(fā)票針對得到授權(quán)的采購內(nèi)容開具； C：沒有重復(fù)付款；D：經(jīng)過授權(quán)的發(fā)票得到的支付。，可以在屏幕上看到下列內(nèi)容零件號、零件說明、可用數(shù)量、正在訂購數(shù)量、某種存貨訂購數(shù)量和的再訂貨點。從總體上看，這些數(shù)據(jù)構(gòu)成了一個A：a．字段。B：b．文件。C：c．數(shù)據(jù)庫。D：d．記錄。？ A：肯定式應(yīng)收賬款函證回函 B：否定式應(yīng)收賬款函證回函 C：應(yīng)收賬款帳齡分析 D：運單A：某一會計事項的余額或某類會計事項及其相關(guān)表述含有對財務(wù)報表具有重大影響的錯誤概率。B：發(fā)生可能影響目標實現(xiàn)的事件的不確定性。C：未能遵守公司政策、計劃和程序或沒有遵守相關(guān)法律和規(guī)定的情況 D：未能實現(xiàn)經(jīng)營活動或計劃的規(guī)定目標的情況。，以測試過去三年中日常生產(chǎn)報告的準確性。所有的報告都包含同樣的信息，只有星期五的報告例外—星期五的報告還包括每周總額，而且是由生產(chǎn)經(jīng)理而不是車間主任編寫。在正常情況下，生產(chǎn)活動在接近每月月末時達到高峰。如果審計師希望應(yīng)用間隔抽樣計劃每月選取兩份報告，那么，以下哪種技術(shù)能降低樣本出現(xiàn)偏差的可能性？ A：推算總體的錯誤率 B：應(yīng)用多少隨機啟動方法 C：提高置信度 D：提高準確度 A：可以可以 B：可以不可以 C：不可以可以 D：不可以不可以，因此最應(yīng)該進行審計 A：預(yù)付款資金的合并； B：采購職能的合并； C：法律職能的合并；