【文章內(nèi)容簡介】 工分數(shù)確定的薪金檔次表一致 B：管理者的責任對象和授權(quán)范圍C：當舊的業(yè)績評價標準不合適或無效率時，是否建立和推行新的業(yè)績評價標準 D：是否每個管理計劃均包括用來衡量計劃完成與否的方法(CAE)已聘請由信息安全專家組成的獨立事務(wù)所，來開展專門的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)，審計執(zhí)行主管只有在以下哪種情況下才可依賴專家們所開展的工作 A：專家們根據(jù)合同條件開展工作B：專家們在信息技術(shù)部門的監(jiān)督下開展工作 C：專家們根據(jù)《標準》開展工作D：專家們應(yīng)用針對零售商的標準檢查程序開展工作，以下那種財務(wù)分析能更好顯示關(guān)于存在過期商品的跡象？ A：已售出商品成本與平均庫存的比率 B：毛利率與銷售額的比率 C：庫存與應(yīng)付賬款的比率 D：賒銷額與平均庫存的比率，下面哪一個控制程序能提供最大的保障？ A：要求向所有捐贈者進行函證，并附上負責將現(xiàn)金送存銀行的人員所開具的收據(jù)； B：定期對組織的現(xiàn)金收入進行審計，以存款余額為起點，逆查到原來的現(xiàn)金收入記錄； C：要求所有捐贈均以支票支付； D：使用帶鎖的箱子來接受捐贈款。，確定了該單位的最高風險區(qū)域并決定優(yōu)先審計這些區(qū)域。下列陳述哪些與該風險評估在邏輯上一致并與準則相一致？I．各項目應(yīng)當按照本組織的可量化美元風險級數(shù)進行量化；II．風險先后順序應(yīng)當以重大控制缺陷為依據(jù)；III．量 化的風險過程，是對風險披露及發(fā)生概率方面作出專業(yè)判斷的結(jié)果。A：僅有I。B：僅有III。C：II和III。D：I，II和III。(SDLC)時，審計師發(fā)現(xiàn)，針對關(guān)鍵業(yè)務(wù)系統(tǒng)的詳細內(nèi)部控制程序在系統(tǒng)實施之后才得到開發(fā)。在審計報告該發(fā)現(xiàn)時，審計師應(yīng)該建議在系統(tǒng)開發(fā)周期的哪個階段開發(fā)這些程序？ A：調(diào)研階段 B：設(shè)計階段 C：開發(fā)階段 D：實施階段？ A：保險經(jīng)理接收關(guān)于保險項目的賬單并支付相關(guān)款項 B：每年根據(jù)適當?shù)膬r格指數(shù)對保險項目進行調(diào)整 C：最后的結(jié)算在提出并提交保險索賠后才談判確定D：保險政策總是圍繞特定水平的保險項目提供最低保險費率的“承銷商”來制定的。Ⅱ、觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序Ⅲ、實物檢查Ⅳ、外部提供的資料 A：Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ B：Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ C：Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ D：Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ A：測試文件上合法的簽名； B：總結(jié)應(yīng)收賬款確認的結(jié)果； C：計算加速折舊費用的數(shù)額；D：掃描總分類賬文件，以檢查非正常交易。第三篇：河南省2015年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：工作性質(zhì)考試試卷河南省2015年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：工作性質(zhì)考試試卷本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意），某公司的長途電話費是以往電話費的三倍。審計師可以使用以下哪種審計技術(shù)來進行實時例外檢查 A：繞過計算機審計； B：內(nèi)嵌審計模塊； C：平行模擬；D：桌面方法檢查。，自上任以來，該首席隱私官已開展風險評估，確定工作的先排序，并已配置資源來確保在公司上下實施并維護有效一致的隱私控制措施。根據(jù)能力成熟模型(CMM)，該組織在隱私戰(zhàn)略方面達到什么樣的成熟度？ A：已有可重復(fù)的隱私戰(zhàn)略 B：已有明確的隱私戰(zhàn)略 C：已有管理方的隱私戰(zhàn)略 D：已有經(jīng)過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略 A：內(nèi)部審計師不可能通過此種咨詢業(yè)務(wù)提供保證服務(wù)。B：如果內(nèi)部審計師承接同一客戶的保證服務(wù)，此種服務(wù)有損內(nèi)部審計師的客觀性。C：此種服務(wù)應(yīng)該與內(nèi)部審計部門章程中所反映的部門權(quán)限相一致。D：除了咨詢業(yè)務(wù)的客戶，此種服務(wù)不要求審計師負責向任何其他方面?zhèn)鬟_信息。，折價攤銷采用實際利率法，那么利息費用 A：等于現(xiàn)金利息支付B：每期將小于現(xiàn)金利息支付 C：將逐期增加 D：保持不變 A：概念模型化 B：數(shù)據(jù)管理 C：數(shù)據(jù)庫管理 D：企業(yè)模型化，如果A：每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出；B：每月由同一人對銀行存款進行核對，該人保管永久性的存貨記錄； C：應(yīng)收賬款明細賬和應(yīng)付賬款明細賬由同一人保管； D：某人可以單獨接觸到備用金。? A：函證應(yīng)收賬款。B：分析下月應(yīng)收賬款賬戶的回款情況。C：檢查有關(guān)應(yīng)收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經(jīng)過管理層的批準。D：通過對應(yīng)收賬款賬齡和當前相關(guān)經(jīng)濟數(shù)據(jù)進行分析來確定壞賬準備的充足性。？ A：它確定了內(nèi)部審計部門的權(quán)力和職責。B：它規(guī)定內(nèi)部審計部門所需的最少資源。C：它為評估內(nèi)部審計部門提供依據(jù)。D：它應(yīng)得到高級管理層和董事會的批準。A：證據(jù)合理地遠離錯誤和偏見，并忠實地表明其所要表明的要旨。B：證據(jù)是在觀察人、資產(chǎn)和事件過程中取得的。C：證據(jù)是對其他已經(jīng)收集到的證據(jù)的補充和加強或證實。D：證據(jù)證明一個間接事實或一組事實，從這些事實中可以推理出其他事實。下列哪項不應(yīng)作為可審計活動？A：審計委員會為其召開的一次季度會議而制訂的會議日程。B：總分類賬余額。C：電算化信息系統(tǒng)。D：與本組織有關(guān)的法律及法規(guī)。？ A：有能力確定審計人員已完成審計程序、審計目標已得到實現(xiàn)。B：有能力檢查并分析審計方案，以便確定所提議的審計程序是否會產(chǎn)生與審計目標相關(guān)的證據(jù)。C：有能力保證最終審計報告得到證據(jù)支持、相對于審計工作底稿所記錄的證據(jù)具有準確性。D：有應(yīng)用風險評估和其他判斷程序的能力，以針對被審計部門制定審計計劃和審計時間表，并將計劃提交審計委員會。(Postpletion audit)中，審計人員注意到一些由當?shù)厣倘碎_出的重新裝修服務(wù)的發(fā)票都注明帳戶號碼，且僅由成本工程師簽字后即支付價款。審計人員應(yīng)當A：將服務(wù)成本和種類與該建設(shè)項目使用的帳戶號碼以及該建設(shè)項目預(yù)算中的相關(guān)估計值核對。B：向成本工程師詢問以確認這些采購都是經(jīng)批準用于該建設(shè)項目的。C：從應(yīng)付帳款小組取得成本工程師簽字的副本并與發(fā)票上的簽字相比較。D：建議對重新裝修費用重新歸到各適當帳戶號碼中。，卻發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)客戶看上去無視該建議。這種情況可能會發(fā)生，由于內(nèi)部審計師假定部分經(jīng)理是較為理性的，但組織或經(jīng)理可能不會表現(xiàn)出這種理性。在內(nèi)部審計師假定部分經(jīng)理是較為理性的時候，沒有假定以下哪項 A：業(yè)務(wù)客戶選擇能獲得最大經(jīng)濟回報的決策 B：根據(jù)標準和備選方案的重要性來排列C：具體的決策標準是穩(wěn)定的，分配的權(quán)重在一定時期也是穩(wěn)定的 D：業(yè)務(wù)客戶尋找使沖突最小化的解決方案。，以下哪項內(nèi)容提供了最佳描述？A：設(shè)計并實施內(nèi)置良好控制程序的計算機化系統(tǒng)成本太高； B：以人工手段超越計算機系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑； D：在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。，以下哪一 項是最適合的起點？A：確定軟件安裝是否被集中控制或者軟件的安裝是在整個組織內(nèi)分散進行 B：確定什么樣的軟件被安裝在公司計算機中以及安裝的每一個軟件的數(shù)量 C：確定為監(jiān)督軟件的使用，安裝了什么樣的設(shè)備 D：確定公司購買了多少套軟件 A：為了觀察實地盤點B：為了確定存貨是否足以滿足計劃銷售量C：通過計算存貨周轉(zhuǎn)率來確定報廢存貨的存在性 D：為了在審計報告中包括存貨短缺信息《專業(yè)實務(wù)框架》的規(guī)定，正在評價公司風險管理程序是否充分的內(nèi)部審計師應(yīng)該開展以下哪項工作？A：承認所有公司在管理風險方面所應(yīng)用的技術(shù)大同小異； B：尋求關(guān)于風險管理程序的主要目標正得到實現(xiàn)的保證； C：確定并接受公司的風險水平；D：以相同方式對待風險管理程序和評估工作和計劃審計業(yè)務(wù)所用的風險分析工作。，過度的專業(yè)化可能最終導(dǎo)致缺乏激勵、工作單調(diào)和疏遠工作。為了解決這一問題，管理者應(yīng)當A：關(guān)注員工較高層次的需求，以幫助他們獲得自我實現(xiàn)。B：消除令員工不滿意的因素，如低工資、不良的監(jiān)管、缺乏職業(yè)保障、惡劣的工作環(huán)境等。C：實行最優(yōu)化組織報酬制度，并向員工提供所需的培訓(xùn)，使他們不斷地提高個人的技術(shù)水平。D：更換工作以滿足員工的需要或?qū)T工輪換到能滿足其要求的工作上。，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)存在多種員工福利項目，并且參與哪些項目是可以選擇的。為了評價員工對不同福利項目的可接受性，下列哪一類信息最有效 A：與項目參加者討論對項目的滿意度；B：評估員工對不同項目的參與比率以及他們的傾向； C：與人事部門經(jīng)理討論對項目的滿意度；D：評估讓員工了解可選擇的項目所采用的方法。下列那項屬于該政策對禁止行為的規(guī)定A：非盈利型組織的董事會成員必須致力于環(huán)境保護； B：同時作為地方政府的兼職官員；C：向親戚提供組織員工的聯(lián)系方式，該親戚提供的培訓(xùn)有可能使組織收益； D：兼職地方大學教授。 A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時； B：舞弊調(diào)查階段結(jié)束時；C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時；D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。不過，在隨后確定以下哪項問題時確認業(yè)務(wù)仍可能要包括這個項目 A：可利用的助理人員很多；B：與這個項目有關(guān)的不利結(jié)果最有可能發(fā)生； C：雜項收入受影響；D：相關(guān)的信息是可靠的。 A：組織構(gòu)架、管理理念和規(guī)劃；B：誠實和道德價值、權(quán)限分配、人力資源政策； C：員工的勝任能力、輔助設(shè)備、法律和規(guī)章； D：風險評估、職責安排以及人力資源實務(wù)。II．屬于檢查型控制程序。III．不必要，因為是根據(jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進行評價。A：只有I正確。B：I、Ⅲ正確。C：Ⅱ、Ⅲ正確。D：I、Ⅱ和Ⅲ都正確。，以下哪一項是最適合的起點？A：確定軟件安裝是否被集中控制或者軟件的安裝是在整個組織內(nèi)分散進行 B：確定什么樣的軟件被安裝在公司計算機中以及安裝的每一個軟件的數(shù)量 C：確定為監(jiān)督軟件的使用，安裝了什么樣的設(shè)備 D：確定公司購買了多少套軟件？ A：公司的采購政策尚未得到更新。B：公司沒有利用其供應(yīng)商按采購數(shù)量提供的折扣。C：公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當級別的授權(quán)。D：公司在收到貨物之前就對供應(yīng)商付款。，該部門一般被稱為 A：收入中心 B：成本中心 C：利潤中心 D：服務(wù)中心，鑒于災(zāi)難可能對其組織造成破壞性影響，內(nèi)部審計師應(yīng)該鼓勵管理者制定危機管理程序，識別制定危機管理程序的第一步工作是什么？ A：制定應(yīng)急計劃 B：開展風險分析 C：創(chuàng)建危機管理小組 D：練習對危機的反應(yīng) 、“瓊通常處理最緊急的問題??”是一種 A：犯罪機會。B：分析性征兆。C：事態(tài)壓力。D：合理理由。？ A：獲取外部審計師的審計紀錄；B：應(yīng)該向?qū)徲嬑瘑T會披露的各類信息的抽樣樣本； C：確認即將成為被審計對象的公司內(nèi)部部門； D：獲取與開展審計相關(guān)的記錄、人員和實物財產(chǎn)。，代表了合并后生產(chǎn)型公司的最大風險，因此最應(yīng)該進行審計的是 A：預(yù)付款資金的合并情況 B：采購職責的合并情況 C：法律職責的合并情況 D：市場職責的合并情況？ A：實施更加開放的信貸政策； B：提高為提前付款提供的折扣； C：增加現(xiàn)金銷售；D：按周而不是按月提供發(fā)票。，以下哪項是最好的描述？ A：擴展審計工作來確定是否有理由進行調(diào)查。B：將情況報告給審計委員會，申請經(jīng)費以便聘請外部專家來幫助調(diào)查可能存在的舞弊。C：咨詢外部法律顧問，決定如何采取行動。D：向最高管理層報告舞弊的可能性，并詢問他們希望審計活動怎樣繼續(xù)。以下哪項在開展風險分析時不予考慮A：與組織的治理有關(guān)的問題； B：內(nèi)部審計人員的適用技能； C：以前業(yè)務(wù)的結(jié)果； D：主要的運營變動。A：抽取已付款發(fā)票，由相關(guān)部門證實勞務(wù)是否已經(jīng)得到。B：抽取已付款支票，并追查至經(jīng)批準的勞務(wù)發(fā)票。C：實施銀行余額調(diào)節(jié)并審查所有未付款支票。D：由驗收憑證樣本追查至發(fā)票和付款支票。（TQM）的特征 A：目標管理B：由其他員工進行的在職培訓(xùn) C：產(chǎn)品質(zhì)量必須通過最后檢驗 D：教育和自我提高？A：資源分配、風險管理度量制、有效溝通、事后分析、風險評價； B：風險管理度量制、有效溝通、資源分配、風險評價；C：風險評價、資源分配、風險治理和報告、事后分析、反饋； D：資源分配、風險評價、風險監(jiān)督、反饋、事后分析。 A：置信水平從95%增至99% B：置信水平從95%下降至90% C：誤拒風險的可接受水平降低 D：精確度提高《專業(yè)實務(wù)框架》，評估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；A：內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計是否是為了保證遵守有關(guān)政策、計劃、程序、法律和規(guī)定； B：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實現(xiàn)公司目標提供合理保證； C：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風險；D：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。，這要求首先復(fù)核母公司的審計工作底稿。他們直接要求內(nèi)部審計部門提供這些工作底稿副本，內(nèi)部審計部門應(yīng)當 A：不經(jīng)外部事務(wù)所同意局提供所有審計工作底稿副本；B：通知外部事務(wù)所現(xiàn)有狀況，并要求其提供工作底稿副本或授權(quán)公司內(nèi)部審計部門提供； C：通知外部事務(wù)所，內(nèi)部審計部門已經(jīng)提供了相關(guān)工作底稿副本； D：拒絕在任何情況下提供審計工作底稿副本。這些職工在自己的微機上對數(shù)據(jù)進行分析，并互相分享分析結(jié)果。隨著時間的推移，公司職工逐漸學會了修改標準化程序，來獲得通過原來的程序無法獲得的子目錄下的成套財務(wù)和運營數(shù)據(jù)。與這種情況相關(guān)的最大風險是 A：多次下載活動可能會使職工的微機超負荷；B：主機數(shù)據(jù)可能會因為職工的升級活動而遭到破壞； C：數(shù)據(jù)的定義可能過時；D：所獲得的數(shù)據(jù)可能不完整或缺乏實用性。，經(jīng)甲、乙雙方協(xié)議，丙公司的總經(jīng)理甲公司委派，董事長由乙公司委派，各方出資比例均為50％，股東按出資比例行使表決權(quán)。在這種情況下A：甲公司采用權(quán)益法核算該長期股權(quán)投資，乙公司采用成本法核算該長期股權(quán)投資 B：甲公司采用成本法核算該長期股權(quán)投資，乙公司采用權(quán)益法核算該長期股權(quán)投資 C：甲、乙公司均采用成本法核算該長期股權(quán)投資 D：甲、乙公司均采用權(quán)益法核算該長期股權(quán)投資。在制定業(yè)務(wù)計劃時，內(nèi)部審計師應(yīng)該考慮 A：重大的不合規(guī)性的可能性； B：包括在業(yè)務(wù)工作方案中的信息； C：業(yè)務(wù)程序的結(jié)果； D：所需資源。，以下各審計程序中最有效的是A：按照當前生產(chǎn)計劃和材料需求計劃(MRP)重新計算生產(chǎn)工藝變動后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較。B：將測試數(shù)據(jù)輸入局域網(wǎng)(LAN)并將由測試數(shù)據(jù)生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)數(shù)據(jù)生成的定貨數(shù)量相比較。C：使用通用審計軟件編制超