【文章內容簡介】 ； D：風險評估、職責安排以及人力資源實務。 A：； B：； C：； D：。 A：加強由外部董事組成的審計委員會；B：將內部審計視為一項暫時的職業(yè)—管理職位的基石；C：要求內部審計師向首席執(zhí)行官報告所有重大的違法活動結果； D：使外部審計師與內部審計師獨自工作以保持獨立性。在工作底稿包含的事項中有一項是對實物信息的描述。以下哪個最有可能是實物信息的來源 A：觀察有關情況； B：與人們面談； C：檢查相關記錄； D：計算差異。？ A：發(fā)現抽樣用于確認至少一個懷疑發(fā)生的事件，其假設是總體中存在一定數量的此類事件。B：發(fā)現抽樣適用于初步抽樣和調查審計測試。C：發(fā)現抽樣以一定的科學可靠性，估計總體中的錯誤數量，因此適用于內部控制的各種測試系統。D：發(fā)現抽樣在一定的置信度水平上，在特定的精確度范圍內，確認總體中具有特定特點的錯誤的數量。 A：對內部審計活動的章程的遵守情況； B：對內部審計專業(yè)實務標準的遵守情況 C：對內部審計活動的成本—收益進行分析 D：內部審計活動所采用的工具和技術，那么以下哪個固定資產投資項目將產生更高的凈現值？ A：在項目周期的初期現金流量流入更多的項目； B：折扣率更高的項目；C：在項目周期的末期現金流量流入更多的項目； D：起始投資水平更高的項目。以下哪項在利用紅旗標志作為舞弊跡象方面是不能視作難點的A：許多常見的紅旗標志還與不存在舞弊的情形相關； B：一些紅旗標志難以量化或評價；C：紅旗標志所提供的信息并非作為審計業(yè)務的正常內容來收集；D：有關紅旗標志的文獻還不夠充分，不足以對內部審計工作產生積極的影響。46.“紅旗”標準指出舞弊行為發(fā)生的可能性極高。在下述情況中，不應標示紅旗的是 A：管理當局授權其下屬人員，在一定限額范圍內可自行從事采購活動； B：某職員長期從事現金管理工作，而無任何的崗位輪換；C：某職員的工作包括處理流通的證券；負責采購業(yè)務及其記錄，并向高級管理人員匯報采購中的差異及相關的損益；D：在應收帳款部門中，職責分工不明。，內部審計師是這家供貨商會計部主任的哥哥。這位內部審計師應該A：接受指派，但避免在現場工作中與會計部主任接觸。B：接受指派，但應在最終審計報告中披露這種關系。C：將潛在的利益沖突通知供貨商。D：將潛在的利益沖突通知首席審計執(zhí)行官。他考慮了卡方檢驗(chisquare test)，與t檢驗(ttest)相比，卡方檢驗的首要優(yōu)點是 A：有容易獲得的軟件支持B：可以同時檢測相關性與置信區(qū)間 C：卡方檢驗可以對名義值實施 D：是參數化的因此是較強的檢驗。以下哪項是內部審計目標的特征 A：可考評并能實現； B：有預算并經批準； C：已計劃并能實現； D：被要求并經批準。？A：落實風險管理方法和控制措施，以規(guī)避所確認的風險B：發(fā)揮監(jiān)督作用，以確定公司是否建立恰當的風險管理程序，并確定這些程序是否充分有 效C：檢查、評估、報告風險管理程序的充分性和有效性，并提出相關改進建議 D：確保企業(yè)已建立并落實健全的風險管理程序第三篇：山西省2017年上半年內審師《內部審計基礎》：組織結構考試題山西省2017年上半年內審師《內部審計基礎》：組織結構考試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意），期限為2年，年利率為10%，按直線法攤銷折價時，每月的攤銷折價和應計入投資收益的金額分別是____ A：200元和1000元 B：200元和800元 C：200元和1200元 D：200元和960元，以下哪項內容是最不重要的風險因素？ A：現有操作系統與數據庫結構的兼容性； B：電子數據轉換與賣方連接的程度；C：每家公司所雇用的編程員和系統分析師數量；D：公司數據庫規(guī)模以及已應用的數據庫服務器數量。，可要求進行后續(xù)審計。內部審計部門開展后續(xù)審計的責任當在下列哪些文件中加以規(guī)定？ A：內部審計部門書面規(guī)章； B：審計委員會使命聲明；C：每次審計任務下達之前的業(yè)務備忘錄； D：在合適的審計報告中特別聲明。內部審計師的以下哪項活動最有可能違反IIA的道德規(guī)范? A：為發(fā)行編制稅務指導，并向一般公眾銷售； B：在地方大學有償舉辦晚上的稅務研討班；C：作為一項公眾服務，為年長的公民編制納稅申報單； D：為組織某位部門經理的酬金編制個人納稅申報單。，公司在各邊遠地區(qū)聘用了許多內部審計師。首席審計執(zhí)行官想要選擇一個程序，這個程序能鼓勵多數內部審計師的參與、協調不同的觀點，并鼓勵接受因審計程序標準化而產生的變化。最為有效的實現首席審計執(zhí)行官目標的決策過程是 A：程序化決策； B：應急方法； C：集體輔助決策； D：決策模型。(CEO)認為其主要的競爭對手可能正計劃一項新的商業(yè)活動，CEO向主要的部門發(fā)送了調查問卷，以尋求有關這項新的商業(yè)活動內容的原創(chuàng)想法。該CEO選擇了幾項最具可能性的答案，又發(fā)了一份調查問卷尋求針對這幾種可能的最佳選擇，該CEO使用的方法可稱為A：德爾菲技術； B：最小二乘法技術； C：最大可能性技術； D：預期報酬最優(yōu)化。，按照公司的獎勵計劃，內部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據內部審計師協會道德守則的規(guī)定，內部審計師最適當的做法是A：接受該禮物，因為審計已經結束、報告已經提出。B：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。C：告知審計部門領導，詢問是否應接受該禮物。D：拒絕該禮物并向，為該公司編制恢復計劃的一項重要內容是保證 A：在恢復計劃中反映組織結構和操作變化； B：在實施之前，系統變化必須得到徹底測試； C：在必要時，管理人員可以代行操作人員之職； D：能力計劃程序準確工作負荷的變化。，在以下哪一個階段中沒有使用流程規(guī)劃圖? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進，內部審計師和外部審計師會涉及同一套中期財務報表，以下哪項內容以最佳方式闡述了其中的原因？ A：《國際會計準則》要求內部審計師和外部審計師都對公司季度財務報表進行審計； B：如果單獨開展工作，內部審計師和外部審計師都無法有效地滿足管理層的要求； C：管理層經常希望內部審計師監(jiān)督外部審計師對中期財務報表的審計；D：外部審計師的典型職責是財務審計，而內部審計師的典型職責則是審計更為寬泛的公司經營內容。，同時處理虛擬和實際數據A：整合測試設施(ITF)； B：輸入控制矩陣； C：平行模擬；D：數據輸入監(jiān)控。在高峰期，顧客的到達率服從泊松分布，平均每小時有l(wèi)00位顧客到來，同時服務時間服從指數分布，平均每位顧客用時60秒。根據上述，可以得出A：平均每小時有100位顧客得到服務。B：。C：隊伍將無限延長。D：服務人員將有1/6的時間是閑暇的。，哪項最不能有效地防止出現向偽造的供貨商發(fā)出定單的舞弊行為 A：要求必須從經批準的供貨商名單中購貨，且該名單由獨立于發(fā)出定單職能的職員保存 B：要求各月從所有供貨商處的購貨總額不能超過該月的采購預算 C：要求與所有主要的產品原料供貨商簽訂購貨合同 D：要求根據實際生產情況，向經批準的供貨商購貨 ，因為 A：當收入提高時，收取更高的稅額 B：稅率對窮人來說更高C：有較低比例的窮人收入需要計稅 D：有較高比例的窮人收入需要計稅 A：盡快完成項目B：以最低成本完成項目 C：確保顧客滿意 D：做出獨立決策？ A：員工薪金是否與以員工分數確定的薪金檔次表一致 B：管理者的責任對象和授權范圍C：當舊的業(yè)績評價標準不合適或無效率時，是否建立和推行新的業(yè)績評價標準 D：是否每個管理計劃均包括用來衡量計劃完成與否的方法，那么，內部審計師可能會將審計重點放在以下哪項內容？ A：中期結束時應付賬款的恰當應計處理； B：收入確認和存貨計價的時間安排；C：鑒于過去的實際結果，有關會計估算是否合理；D：會計原則是否發(fā)生了對財務報表產生重大影響的變化。，在開場白問題提出之后可提出哪類問題？ A：結束談話時提出的問題。B：旨在讓對方招供的問題。C：評估型問題。D：為了了解情況而提出的問題。，但每名員工都有自己的工作動力，而且都可以說是“事業(yè)有成的人”。審計經理得到一份難度特大的審計任務。即使對于事業(yè)很成功的人，由一個人在規(guī)定的截止日期前完成此項工作的可能性也非常小。審計經理應該選擇的最佳途徑是A：派整支隊伍負責此工作，以保證失敗風險較低 B：要求公司管理人員取消此項工作C：派一個人負責此工作，因為面對高風險，事業(yè)很成功的人會表現更出色 D：兩個人負責此工作，以減少失敗風險？ A：從客戶處接收現金并編制現金收取情況的初步清單； B：將收取的現金登錄在自動更新總帳的應收明細帳中；C：針對簽署從客戶手中收取的支標以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規(guī)定； D：在銀行存款并編制月度銀行對帳單。 A：審計師可以獨立于被審計者而工作；B：可以從遠程看到工作底稿，從而節(jié)省了出差成本； C：審計師可以在很遠的地方進入交易記錄； D：如果需要，審計師可以更改公司數據。關于使用這一流程圖，以下哪項表述是正確的？流程圖 A：顯示采用的具體控制程序，如，所開展的編輯校驗和批控制核對； B：對可能的職務分離是一個好的指南； C：一般與系統的更新保持同步；D：僅顯示計算機處理過程，而不顯示手工處理過程。，一些組織采用數據庫管理系統來管理組織的數據信息。下列哪一項是數據庫結構的最大優(yōu)點？A：。B：。C：。D：，并可以很快地完成。，但他們仍然在其它應用系統方面尋求降型化的機會。降型化的目的是 A：提高可靠性 B：降低成本 C：降低復雜性 D：提高安全性 A：盡快完成項目B：以最低成本完成項目 C：確保顧客滿意 D：做出獨立決策、何時做和怎樣做。計劃的某一關鍵要素為有助于管理層確立目標和衡量標準，明確各方義務，強化員工激勵，這一關鍵要素是 A：a．使命描述 B：b．目標 C：c．優(yōu)先次序D：d．計劃／控制循環(huán)，自上任以來，該首席隱私官已開展風險評估，確定工作的先排序，并已配置資源來確保在公司上下實施并維護有效一致的隱私控制措施。根據能力成熟模型(CMM)，該組織在隱私戰(zhàn)略方面達到什么樣的成熟度？ A：已有可重復的隱私戰(zhàn)略 B：已有明確的隱私戰(zhàn)略 C：已有管理方的隱私戰(zhàn)略 D：已有經過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略，一個組織想通過提前退休來削減工人總數。減少工人總數的最佳方案是A：為個人提供怎樣對待退休和新的工作培訓的咨詢服務 B：與組織中的工會談判C：為滿足一定退休條件的工人提供金錢激勵D：如果高級雇員不自愿退休，就以解雇威脅他們，那么此人接下來很可能 A：立即被內部審計準則委員會取消CIA資格 B：沒有事，此行為超出正常工作范圍 C：受到協會的職業(yè)實務董事長的譴責。D：由董事會審查并取消CIA資格，因此最應該進行審計 A：預付款資金的合并； B：采購職能的合并； C：法律職能的合并； D：營銷職能的合并。，并將其發(fā)送到自己經營的一家批發(fā)公司。他竄改了收貨憑證，并簽發(fā)付款支票。為追查這一舞弊行為，以下各審計程序中最有效的是A：抽取現金支出的樣本，并與訂貨單、收獲單、發(fā)票和支票副本相核對； B：抽取現金支出的樣本，確認采購的數量、價格和供應商發(fā)運的日期；C：實地觀察收貨碼頭的工作情況，清點收到的材料，將清點數與收貨部門編制的收貨單相比較；D：進行分析性測試，比較產量、原材料的采購量和庫存量，并調查差異產生的原因。需要在操作系統的幫助下才能完成的功能是下列哪一項？ A：。B：。C：。D：。？ A：股票和債券 B：股票和期權 C：期權與遠期合約 D：債券與遠期合約，內部審計部門的組織地位是 A：其組織地位應當能夠保證內部審計職責的完成； B：如能直接向董事會報告，將更有利；C：需要由董事會審批審計工作安排、計劃與預算； D：由審計章程規(guī)定的獨立性保證。每日總結報告則根據零部件號碼和交易編號來列示業(yè)務。零部件室監(jiān)督員負責將每日報告與當天的材料需求申請表格相對照，并在此后將報告提交車隊經理審批。某審計師正考慮對交易編號和所用材料進行分析性復核。這種復核工作的一大目標是A：提供關于某些存貨項目儲存過量的證據。B：披露永久性庫存記錄中存在的短缺。C：確定存貨項目是否得到恰當計價。D：確認由于雇員行竊而可以發(fā)生的材料丟失情況。，該審計師應該調查Ⅰ、銷售部門和生產部門就退貨情況開展的溝通工作；Ⅱ、將本截止分析評估之日的產品銷售與上年同期進行比較；Ⅲ、將客戶信用評級的變化與公司對這些客戶進行的產品銷售進行比較；Ⅳ、產品廢料的詳細賬目和累積數目。A：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。B：只有Ⅰ和Ⅳ是對的。C：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對。，這些計算機通過局域網(LAN)相聯，并通過電子資料交換自動生成采購定單。采購是向經批準的供貨商進行的，根據下個月的生產計劃以及經批準的確定每單位產品對零件需求的物料需求計劃(MRP)。為了確定生產工藝變動時采購需求是否及時更新，以下哪項審計程序最為有效 A：按照當前生產計劃和MRP重新計算生產工藝變動后零件的需求量，將結果與同期系統中生成的采購定單中的數量相比較B：將測試數據輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數量和由生產資料生成的定貨數量相比較C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當前生產規(guī)模相比較 D：抽取若干期的生產計劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統時是否正確 ，要對一個極端復雜而且首席審計執(zhí)行官和內部審計部門沒有該方面專業(yè)技術的領域實施審計。該項審計業(yè)務屬于內部審計部門的職責。管理層己表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業(yè)務。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標準》? A：與管理層討論該項審計業(yè)務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當的專業(yè)知識 B：為審計組增加一名外部顧問，協助實施審計業(yè)務C：因為涉及高風險領域，接受該項審計業(yè)務并馬上展開工作 D：與管理層討論向外部購買該復雜領域審計服務的可能性。審計師在公司政策手冊中沒有發(fā)現任何相關政策，但確實發(fā)現，財務部門正在遵守公司開戶行所制定的政策。面對此情況，審計師最恰當的反應是 A：推遲該項審計業(yè)務，直到公司已確立相關政策再開始B：不開展任