【文章內容簡介】 代表)的批準，而組織的章程中對此有規(guī)定。不過，所有對外的捐贈都經總經理批準并有文件證明。捐贈授權委員會的主席(也是董事會成員)提議在審計報告提交前，委員會可同意并追溯批準所有的對外捐贈。如果委員會在審計報告提交前同意并批準了對外捐贈，內部審計師應該A：將這些事項寫進審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。有關每筆對外捐贈都要詳細報告，并且內部審計師應進一步調查舞弊情形；B：與捐贈授權委員會的主席討論此事，確定早些時不批準上述捐贈的道理。如果對外捐贈是日常事務，就應在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準捐贈事項的有關討論； C：不對捐贈存在的問題進行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準； D：向審計委員會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。？A：一名前任采購助理在轉入內部審計活動4個月后對采購業(yè)務內部控制實施審查 B：審計師在一個與主要客戶聯(lián)接的新的電子資料交換程序實施之間對其進行審查C：審計師對與服務組織訂立的合同相關的控制標準和業(yè)績評價指針提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關D：薪金會計職員幫助內部審計師對小型摩托車存貨進行盤點。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關系，但更關注消費者的理財業(yè)務，而非商業(yè)理財。在接受這個職位時，內部審計師Ⅰ.會違反IIA的道德規(guī)范，因為供職于當地銀行的董事會可能會與內部審計師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。Ⅱ.會違反IIA的道德規(guī)范，因為在供職于當地銀行的董事會時所取得的信息可能會影響有關潛在的購并建議。A：僅有Ⅱ； B：僅有Ⅰ； C：Ⅰ和Ⅱ；D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。第三篇：河北省2017年內審師《內部審計基礎》：內部控制與企業(yè)文化建設模擬試題河北省2017年內審師《內部審計基礎》：內部控制與企業(yè)文化建設模擬試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意） A：評估計算機控制風險 B：準備電子表格 C：進入客戶數據文件 D：構建平行模擬，并希望設計出一個為公司出版物做廣告的新口號和新標志。假如選定你參與這個過程，你也看了過去的廣告詞和舊的標志，以及廣告部給出的建議。由于你不受限于已經給出的設想，而且機構鼓勵你能提出自己的原創(chuàng)想法。以下那種方法最適合應用A：自由聯(lián)想法； B：價值分析法； C：頭腦風暴法； D：屬性列表法。，這是因為A：當期損益表僅能放映來自企業(yè)正常的經濟性損益。B：這是惟一調整前期財務報表的方式。C：當期損益表反映企業(yè)長期的收益能力。D：當期損益表只能反映當期的事件或估計。出于對公司的忠誠，審計師沒有收集有關傾倒物的信息。內部審計師 A：因有意成為違法活動的一員而違法了道德規(guī)范； B：因沒有保護一般公眾的福利而違反了道德規(guī)范；C：沒有違反道德規(guī)范。在任何事件上都需要對雇主忠誠； D：沒有違反道德規(guī)范。因為沒有收集有關違例事件的信息。，那么內部審計師應 A：在評估該功能或程序時考慮其他部門所做的工作 B：將評估該功能或程序的責任轉移給其他部門 C：忽略其他部門所做的工作，進行獨立的審計D：縮小審計范圍，因為其他部門已進行過審查工作，以下在評估資料信息準確性方面，哪項審計程序最為恰當 A：從數據庫中抽取記錄樣本并與相關文件相核對B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務，并將結果與預期結果的相核對 C：通過測試程序模擬正常業(yè)務處理過程D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進行處理 。A：樂觀時間 B：最有可能的時間 C：悲觀時間 D：實際時間，用來確定數據字段定義最好的資料來源是 A：數據庫模式 B：數據字典 C：數據定義語言 D：數據操縱語言、就業(yè)、收入和住戶數目預測家具的銷售情況，運用以下哪項技術比較合適？ A：多元回歸。B：趨勢線。C：指數平滑。D：活動平均。，內部審計師發(fā)現許多對外捐贈未經捐贈授權委員會(含外部的代表)的批準，而組織的章程中對此有規(guī)定。不過，所有對外的捐贈都經總經理批準并有文件證明。捐贈授權委員會的主席(也是董事會成員)提議在審計報告提交前，委員會可同意并追溯批準所有的對外捐贈。如果委員會在審計報告提交前同意并批準了對外捐贈，內部審計師應該A：將這些事項寫進審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。有關每筆對外捐贈都要詳細報告，并且內部審計師應進一步調查舞弊情形；B：與捐贈授權委員會的主席討論此事，確定早些時不批準上述捐贈的道理。如果對外捐贈是日常事務，就應在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準捐贈事項的有關討論； C：不對捐贈存在的問題進行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準； D：向審計委員會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。，計算機運行維護人員負責對軟件和數據文件進行定期備份。在分布式系統(tǒng)或協(xié)作系統(tǒng)中，確定是否有足夠備份的責任屬于 A：用戶管理部門。B：系統(tǒng)程序員。C：數據錄入員D：磁帶庫管理員。(LAN)相連的個人電腦上儲存生產數據，通過電子數據交換(EDI)來利用這些數據實現自動采購。根據下個月的生產計劃和每一產品所需零部件的經授權的物料需求計劃(MRP)，向經授權的供應商采購。由于生產所需零件缺貨，生產線曾被迫停產。在確認零件不足的原因時，以下審計程序最有效的是 A：確認是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數據被輸入生產數據庫。B：使用通用審計軟件生成一份造成每次停產的零件短缺的完整清單，并對這些數據加以分析。C：從個人電腦數據庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數進行比較。D：對一段時間內的生產信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網(LAN)生產數據庫中的輸入情況。，按照公司分部的獎勵計劃，內部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據專業(yè)實務框架，內部審計師最適當的做法是 A：接受該禮物，因為審計業(yè)務已經結束、報告已經提出。B：告知審計部門管理層，詢問是否應該接受該禮物。C：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。D：拒絕該禮物并告知該分部經理的上級。，在營銷部門可能存在著舞弊行為 A：沒有證據表明發(fā)生的大額支出與新供應商有關；B：營銷經理的生活方式和消費開支，是他的正常薪金所不能負擔的；C：控制環(huán)境非常松散，但在管理上認為這樣的環(huán)境有利于員工發(fā)揮創(chuàng)造力，是合理的； D：以上所有情況。，企業(yè)的經濟價值(市值)會提高？ A：非系統(tǒng)風險。B：系統(tǒng)風險。C：凈現金流。D：貼現率。，來解決復雜的問題，例如投資決策。最終用戶編程的廣泛普及所帶來的結果是下列哪一項？A：，來設計最終用戶的應用程序。B：。C：。D：。審計師在公司政策手冊中沒有發(fā)現任何相關政策，但確實發(fā)現，財務部門正在遵守公司開戶行所制定的政策。面對此情況，審計師最恰當的反應是 A：推遲該項審計業(yè)務，直到公司已確立相關政策再開始B：不開展任何進一步的審計工作，并將公司政策的缺失作為一項審計發(fā)現進行報告C：把開戶行的政策用作審計標準，并確定是否應該在該審計業(yè)務的最終審計報告中建議財務部門正式采用這些政策D：退出該項審計業(yè)務，因為在缺乏公司政策的情況下沒有任何可以審計的內容，增長前景有限，內部審計部門根本沒有開展過類似業(yè)務。那么，首席審計執(zhí)行官應采取哪種行動最為妥當？A：在開展此項業(yè)務之前啟動針對現有審計人員的電子商務培訓計劃。B：嘗試給管理層打退堂鼓，促使后者取消這種要求。C：雇傭外部咨詢公司來協(xié)助開展此項業(yè)務。D：對該業(yè)務進行規(guī)劃，并應用現有員工開始實地工作。，差錯預防方法用于 A：改進產品設計和可信賴性 B：測量流程性能 C：實施統(tǒng)計流程控制 D：改進組織流程 A：工作底稿中有業(yè)務客戶使用的所有表格和指令； B：工作底稿中包含流程圖； C：業(yè)務觀察與輔助性文件是相互對照的； D：在腳注中對標記符號做了解釋。，指控營銷部經理從經銷商處收取了大額回扣。因此，營銷部列入了下一年的審計客戶名單中。根據內部審計章程規(guī)定，內部審計活動有責任調查舞弊行為。如果內部審計師不可能接觸經銷商的記錄和有關人員，那么他們?yōu)檎{查銷售回扣的指控應采取的最好的方法是 A：從經銷商處尋找未記錄的負債； B：獲取經批準的經銷商的名單；C：逐漸取得嫌疑人的財務狀況和行為的組合情況； D：對應收賬款的重大注銷項目進行證實。，尤其在詢問復雜問題時。為了提高傾聽的質量，審計師應該注意去做以下所有事項，除了A：停止說話，很難在同一時間又聽又說。B：保持耐心，讓說話者有足夠的時間回答。C：回避提問，直到說話者做出結論。D：讓說話者放松，一名緊張的說話者令人難以理解。，但哪項內容除外？ A：計劃的評估和審查技術(PERT)B：統(tǒng)計程序控制 C：關鍵路徑法 D：甘特圖表，以下哪種數據來源為審計提供的數據有效性最差？ A：將該零售點選定時期內的人員配備額與同期客流量進行比較的圖表 B：在顧客離開時商店對其獲得的滿意程度進行隨機調查 C：對服務人員進行隨機抽樣，并就其服務質量與樣本面談D：編制各零售點顧客服務培訓的圖表，將培訓與顧客對所得到服務的總體滿意程度進行比較，企業(yè)的經濟價值(市值)會提高？ A：非系統(tǒng)風險。B：系統(tǒng)風險。C：凈現金流。D：貼現率。，IIA董事會有權對不誠實的注冊內部審計師采取下列措施； A：要求雇傭公司解雇該雇員； B：向法律部門移交該案例； C：向雇傭方提起申訴；D：取消該審計人員職業(yè)資格。，這是為了Ⅰ、確認以前已經報告過的問題領域，以便進一步采取跟蹤措施。Ⅱ、再進一步審查時排除以前已經審計過的領域。Ⅲ、了解被審計領域的業(yè)務程序和控制活動。Ⅵ、理解管理層關注的問題或提出的要求。A：只有Ⅲ是對的。B：只有Ⅱ和Ⅲ是對的。C：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是對的。II．屬于檢查型控制程序。III．不必要，因為是根據所產生的利潤來對每名產品經理進行評價。A：只有I正確。B：I、Ⅲ正確。C：Ⅱ、Ⅲ正確。D：I、Ⅱ和Ⅲ都正確。，以分析其分支商店財務報告的準確性和可靠性。以下哪項措施最有可能包括在財務考核工作中？ A：壞賬注銷金額很高。B：供應商數量很大。C：員工的流動率很高。D：員工對預算制定過程的參與程度很高。 A：審計的領域是財務報表；B：外部審計師采用內部審計師的工作； C：對某領域開展全面審計；D：意見會改善與溝通讀者的溝通。 A：對內部審計活動的章程的遵守情況； B：對內部審計專業(yè)實務標準的遵守情況 C：對內部審計活動的成本—收益進行分析 D：內部審計活動所采用的工具和技術 A：固定現金收入點； B：盡早建立收入責任；C：將收入與其它內部責任(如應收賬款或銷售額的收集)相聯(lián)系； D：由第三方實施銀行對賬。，并可用于確保各時期的恰當業(yè)務范圍 A：長期計劃； B：業(yè)務工作方案；C：內部審計活動的預算； D：內部審計活動的章程。，首席審計執(zhí)行官懷疑供應商在合同招標過程中獲得不正當利益。在獲知首席執(zhí)行官是供應商所在公司董事會的成員之后，首席審計執(zhí)行官應采取何種行動？ A：向高級管理層，不包括該首席執(zhí)行官，提交一份報告草案。B：與組織的外部審計師聯(lián)系以尋求協(xié)助。C：收集證明材料，向審計委員會的主席報告該審計發(fā)現。D：立即通知董事會。、操縱投標、限制輸出和劃分市場等活動。各國政府和國際組織均努力尋求消滅卡特爾的原因是A：這么做會增加企業(yè)向政府繳納的公司稅應納稅額。B：競爭有利于維持低價格，因此消滅卡特爾可以提高市場效率。C：離開了政府保護，中小企業(yè)無法生存或成長。D：發(fā)展中國家的經濟穩(wěn)定取決于全球自由市場 ，相對于手工準備的數據文件的缺點A：精力主要放在編程過程的準確性，而不是每個交易的錯誤； B：個人電腦準備的數據文件通常更容易地被非法的人進入和修改； C：以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大； D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產。，內審人員應如何是他們改變這種認識并說明自身合作性的一面？ A：進一步強調控制職能。B：提高審計技術。C：加強調查性項目的保密性，減少畏懼心理。D：更多提請被審計人的關注。，由于預算限制無法立即找到替代者。在審計資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計業(yè)務，以下哪項選擇最不合理？ A：使用自我評估調查問卷來達到審計目標。B：在審計計劃、審計抽樣和文件編制方面使用信息技術。C：將咨詢業(yè)務從審計工作日程安排表中刪去。D：從不被審計的經營部門中抽調入人手補充空缺。（EDI）可以為組織帶來重大利益，但必須行掃除某些主要障礙。要想成功實施電子數據交換，應從下一列哪一項工作開始 A：畫出為實現組織目標所開展的經營活動的流程圖。B：為使用EDI系統(tǒng)購買新的硬件。C：購買數據翻譯和通訊軟件時，選擇可靠的供應商。D：將業(yè)務的格式及數據標準化。，同時處理虛擬和實際數據A：整合測試設施(ITF)； B：輸入控制矩陣； C：平行模擬；D：數據輸入監(jiān)控。 A：確保內部審計部門得到充分保護，無需將業(yè)務進行外包。B：展示其有足夠的能力來滿足審計計劃的要求。C：在審計委員會和管理層面前建立可信度。D：滿足制定有效接班計劃的需要。，應該檢查以下哪一項？ A：系統(tǒng)需要的計算機設備。B：競爭對手使用的處理系統(tǒng)類型。C：管理者為進行計劃和控制所需的信息。D：現有系統(tǒng)的控制。； A：應將工資登記簿與員工的主文件相比較。B：應將工資主文件與員工的主文件相比較。C：應由工資發(fā)放部門提出工資的增加方案。D：應經適當的主管人員明確批準后，工資方能按計劃增加。，某公司的長途電話費是以往電話費的三倍。審計師可以使用以下哪種審計技術來進行實時例外檢查 A：繞過計算機審計； B：內嵌審計模塊； C：平行模擬；D：桌面方法檢查。將下列有關存貨計價認定的證據按照證明力由強到弱的順序排列I、計算單個產品存貨周轉率。II、。III、計算所有存貨產品的可實現凈值(NRV)(使用審計軟件按照以前的售價來計算NRV)并且比較NRV與成本。Ⅳ、對存貨進行統(tǒng)計抽樣，并審查最新的購貨文件(發(fā)票和驗收單)來計算存貨成本。A：I，II，III，Ⅳ B：I，Ⅳ，II，III C：Ⅳ，I，III，II D：II，III，Ⅳ，I 。各餐館所有的食品訂單均輸入一電子設備；該設備記錄所有的食品訂單及服務員名單，并將訂單送到廚房。所有的服務員均