【文章內容簡介】 D：沒有違反標準。,公司內部的一個重要部門存在不當會計做法。此后,公司總裁指示首席審計執(zhí)行官停止針對該領域的任何一步調查,不要將此問題向外部審計師通報,以保持內部審計職業(yè)的保密性,針對此情況,首席審計執(zhí)行官可以采取的最恰當行動是: A：將總裁的上述指示向國際內部審計師協會報告,并請求后者提供職業(yè)道德解釋和指導 B：繼續(xù)調查上述領域,直到搞清所有事實,并在審計業(yè)務工作底稿中記錄所有相關事實 C：告知總裁,內部審計部門將把此種限制審計范圍的做法向審計委員會主席報告 D： 。樣本量是50，總體規(guī)模是2000。樣本的平均值是$75，標準離差是$14，平均數的標準離差是$2，在置信水平為95%(Z=2)時，置信區(qū)間是多少 A：$47$103 B：$71$79 C：$61$89 D：$73$75 ，哪一種抽樣風險最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率 A：40 5% 2% B：60 5% 1% C：80 4% 3% D：100 1% 1% ，那么適合內部審計職員承擔的工作是 A：在應付帳款管理者請病假時代替他的位置。B：確定各種投資方式的盈利能力并選取最優(yōu)的一個。C：作為評估小組的成員，審查供應商會計軟件內部控制并根據風險暴露劃分等級。D：從會計部門調出后不久參加對該部門的內部審計。，并且評價其潛在危害。其中一個重要風險是A：顧客可能感到受到該網絡的威脅。B：網絡需要昂貴的非標準化部件。C：銷售人員可能不太愿意使用該系統(tǒng)。D：對網絡的營運成本可能估計不足。，以下哪項有關水平流程圖的描述正確？ A：水平流程圖能夠提供更多空間，同時標注符號的書面說明 B：水平流程圖更強調職責劃分以及對業(yè)績的獨立核查 C：水平流程圖更長D：水平流程圖不會出現部門交叉第三篇：2015年云南省內審師《內部審計基礎》：內部控制與企業(yè)文化建設試題2015年云南省內審師《內部審計基礎》：內部控制與企業(yè)文化建設試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）。該合同的條款規(guī)定，根據每周清空的垃圾桶數量付款。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？A：根據承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款； B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數量；C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數量； D：在付款總金額基礎上簽署合同。，”分析”階段是在以下哪一個階段后? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進，審計委員會應該總能獲取充分的信息，從而決定所提議開展的審計業(yè)務是否能夠A：可能導致重要風險得到發(fā)現 B：包括充分的舞弊意識 C：支持公司目標的實現 D：可能發(fā)現控制薄弱環(huán)節(jié)？ A：。B：。C：。D：。，以便進一步采取跟蹤措施。Ⅱ、再進一步審查時排除以前已經審計過的領域。Ⅲ、了解被審計領域的業(yè)務程序和控制活動。Ⅵ、理解管理層關注的問題或提出的要求。A：只有Ⅲ是對的。B：只有Ⅱ和Ⅲ是對的。C：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是對的。，這種激發(fā)沖突的手段屬于下列哪種沖突管理手段？ A：改變組織文化 B：運用溝通 C：引進外人D：重新建構組織 A：不精確的數據處理； B：對計算機的非法進入； C：對數據文件的不完整更新； D：非法的使用軟件。下列哪一項可能是內部審計師對該建議的評價？A：，既不會提高也不會降低工作效率和生產率。B：，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。C：。D：。這種情況下，下列哪一項是利用計算機輔助軟件工程的優(yōu)點？ A： B： C： D：(ERM)自發(fā)的目標。A：整合風險。B：創(chuàng)造股東價值。C：加強股東價值。D：保護股東價值。然而由于對最終用戶開發(fā)的系統(tǒng)缺乏必要的安全和恢復控制，而可能對組織產生潛在的風險。下列各項中哪一項是對這種風險進行控制的最佳辦法？A：。B：。C：。D：，管理部門要進行嚴格監(jiān)督。？ A：審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較 B：將使用的工時卡片與在職雇員相核對C：證實付款批準職責與錄用/雇職責是否分離D：通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調節(jié)，下列有關整合測試設施(ITF)的敘述中，哪項不正確 A：ITF只是重復處理實際的、而非虛擬的交易；B：對交易的測試可以不通過使用計算機操作員的知識而提交； C：ITF測試操作中的實際程序； D：ITF方法也被稱為小公司技術。？A：將銀行進賬單與郵遞室所編制的現金收入初步清單上注明的已收現金總額進行比較 B：對事先已編號的文件的順序進行檢查 C：在裝運商品之前批準客戶賒賬D：掃描總賬內容，尋找異常高或異常低的余額，首席審計執(zhí)行官將一張備忘錄和調查問卷送交被審計單位高級主管，這個程序最有可能的結果是 A：幫助理解審計事項B：是一種獲取信息的不經濟的方法C：將被審計單位的主管本人牽涉到審計事項中 D：只適用于遠程審計。內部審計師證實了樣本中的所有支付都經適當批準的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內支付。根據這個信息，內部審計師可以推論 A：銀行對賬單與機構的賬簿記錄一致 B：全年支付的發(fā)票被適當地批準和歸檔 C：保證及時支付的控制按預期執(zhí)行 D：b和c Ⅰ.提升道德標準和價值觀Ⅱ.確保有效的組織業(yè)績管理和責任制Ⅲ.傳達風險和控制信息Ⅳ.協調內外部審計師和管理層的工作 A：只有Ⅰ、Ⅳ B：只有Ⅳ C：只有Ⅱ和ⅢD：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ《職業(yè)道德規(guī)范》？A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機密審計信息。B：某辦公用品制造公司的內部審計師最近完成了對公司市場部進行的審計，基于本次審計經驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導這家醫(yī)院市場部實施類似的審計。C：某內部審計師在當地舉辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數據交換系統(tǒng)進行審計而設計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。D：在一次審計中，內部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產業(yè)發(fā)生變革的新產品，由于新產品可能成功，該內部審計師接受了生產經理的建議，多購入了該公司股票。，為了確定系統(tǒng)是否達到處理目標，內部審計師需要在某些計算機應用程序的審計中檢查程序代碼。那么，內部審計師檢查的代碼應該是下列哪一項? A：。B：。C：。D：。？ A：從客戶處接收現金并編制現金收取情況的初步清單； B：將收取的現金登錄在自動更新總帳的應收明細帳中；C：針對簽署從客戶手中收取的支標以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規(guī)定； D：在銀行存款并編制月度銀行對帳單。 A：審計師可以獨立于被審計者而工作；B：可以從遠程看到工作底稿，從而節(jié)省了出差成本； C：審計師可以在很遠的地方進入交易記錄； D：如果需要，審計師可以更改公司數據。，這是董事會每季度會議日程組成內容。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執(zhí)行官即將提交董事會的報告進行審查，以便就相關的議題或問題進行事先討論。對此，首席審計執(zhí)行官應該 A：按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進行討論 B：向高層管理人員提供僅限于以下內容的信息；已完成的審計業(yè)務；已公布的最終審計報告所反映的審計發(fā)現C：不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍 D：僅向董事會披露工作報告中反映的與內部審計部門的支出和財務預算有關的事項Ⅰ服務部門的地點不太適合容許對其他部門的適當服務Ⅱ對敏感性職位的雇員聘用不需要背景檢查Ⅲ經理不能接觸那些與其它基準組織有關的全部業(yè)績報告Ⅳ經理沒有采取糾正行動以解決過去的與存貨控制有關的業(yè)務觀察結果 A：僅為Ⅰ和Ⅱ B：僅為Ⅱ C：僅為Ⅰ和Ⅲ D：僅為Ⅱ和Ⅳ? A：定義 B：測量 C：分析 D：改進，首席審計執(zhí)行官將一張備忘錄和調查問卷送交被審計單位高級主管，這個程序最有可能的結果是 A：幫助理解審計事項B：是一種獲取信息的不經濟的方法C：將被審計單位的主管本人牽涉到審計事項中 D：只適用于遠程審計。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務器系統(tǒng)。每家商店的助理經理都負責檢查服務器的下載情況，并負責運行有關程序，在公司授權進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能A：降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險； B：增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險； C：降低商品價格有時不太準確的風險； D：增加商品價格有時不太準確的風險。，將受益非淺，因為外部審計師可以A：提高內部控制抽樣技術的成效B：為內部審計師提供獨立的、有見識的觀點C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內部審計師提供協助。D：贊同內部審計師的報告，從而提高內部審計師為管理層提供的保證服務的質量，需要將使用手冊交給用戶。該制造商現在想降低使用手冊的生產成本和運貨成本。該 制造商為達到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？ A：／只讀存儲器(CD／ROM)B：(COM)C：(WORM)D：(DAT)，公司乙則尚未這么做。由此，就公司甲已制定公司道德規(guī)范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說法(1)公司甲所展示的行為道德標準高于公司乙。(2)公司甲已建立客觀的標準，可以據此評估雇員行為。(3)公司乙缺乏正式公司行為道德規(guī)范，因此無法對該公司的行為道德進行成功審計。A：只有(2)是對的 B：只有(1)是對的C：只有(2)和(3)是對的 D：只有(1)和(2)是對的？ A：為風險管理提供咨詢。B：作為產品開發(fā)團隊的領導。C：作為道德規(guī)范的倡導者。D：作為外部審計的聯系者。，能夠由CASE工具和技術自動生成的是下列哪一項？Ⅱ.程序文檔Ⅲ.信息需求的確定Ⅳ.程序員邏輯設計 A：、II和III B：、Ⅱ、III和IV全有 C：、Ⅱ和Ⅳ D：Ⅱ，按照公司分部的獎勵計劃，內部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據專業(yè)實務框架，內部審計師最適當的做法是 A：接受該禮物，因為審計業(yè)務已經結束、報告已經提出。B：告知審計部門管理層，詢問是否應該接受該禮物。C：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。D：拒絕該禮物并告知該分部經理的上級。，應用軟件的用處最小的是下列哪一項? A：。B：。C：。D：。職業(yè)關注要求內部審計師的意見應該A：局限于控制的有效性B：只有最高管理層或被審部門管理層要求時才表達意見 C：以經驗為基礎，無偏見。D：基于充分的事實證據基礎上，表達審計意見。對于這項要求，以下哪項表述是錯誤的 A：書面政策和程序的形式和內容應該與內部審計活動的規(guī)模相適應； B：所有的內部審計活動都應該有詳細的政策和程序手冊； C：不是所有的內部審計活動都需要正式的管理和技術手冊；D：小型內部審計活動可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M行非正式管理。，資產應該按一個數額保險，這個數據是 A：由定期評估支持確定。B：等于單個資產的賬面價值。C：根據經濟指數例如消費價格指數自動調整。D：由董事會決定。，以下在評估資料信息準確性方面，哪項審計程序最為恰當 A：從數據庫中抽取記錄樣本并與相關文件相核對B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務，并將結果與預期結果的相核對 C：通過測試程序模擬正常業(yè)務處理過程D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進行處理，一些組織采用數據庫管理系統(tǒng)來管理組織的數據信息。下列哪一項是數據庫結構的最大優(yōu)點？A：。B：。C：。D：，并可以很快地完成。，要求內部審計師應考慮如下因至少，除了 A：審計委員會要求保證資金運營部門遵守一項有關金融工具使用方面的新政策。B：資金運營部門的管理層還沒有制訂任何風險管理政策。C：由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現金和可出售的有價證券增加了350%。D：外部審計師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。、問題清單以及敘述性的描述。調查問卷由一系列有關控制的問題組成，內部審計師認為這些問題對于預防或阻止差錯及舞弊很有必要。以下哪個問題對于幫助內部審計師了解支出循環(huán)的完整性最為適當A：內部證實銷售發(fā)票的數量、價格以及計算的準確性 B：預先編號支票的使用及說明 C：處理現金收入D：會計人員的資質認定 ，管理層經常要求內部審計部門參與審計對外公開但供內部使用的季度財務報表。要求內部審計部門進行參與的理由很多，但以下哪項不屬于這類理由? A：管理層可能認為，讓內部審計師審計季度財務信息有助于提升這些信息對內部決策的價值B：管理層可能擔心，一旦季度財務報表出現錯誤，可能會引發(fā)有關部門對公司的處罰 C：根據《標準》，內部審計師應該參與對季度財務報表的審計工作 D：管理層可能會關注其在金融市場的聲譽，新的賬戶管理系統(tǒng)需要具備的特征是下列哪一項? A：。B：。，C：。D：。，被審計部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標和目的是否達到適當標準。在此情形下，以下哪項內容將被視為對標準的違反？ A：根據新制定的標準對被審計部門的業(yè)務運作發(fā)表意見。B：制定恰當標準，并將它們提交被審計部門的管理層，作為評估其業(yè)務運做的基礎。C：沒有向恰當層次的管理層報告上述缺乏標準的情況。D：允許被審計部門的管理層制定恰當的標準，并由CIA對這些標準進行審查。審計師在公司政策手冊中沒有發(fā)現任何相關政策，但確實發(fā)現，財務部門正在遵守公司開戶行所制定的政策。面對此情況，審計師最恰當的反應是 A：推遲該項審計業(yè)務，直到公司已確立相關政策再開始B：不開展任何進一步的審計工作，并將公司政策的缺失作為一項審計發(fā)現進行報告C：把開戶行的政策用作審計標準，并確定是否應該在該審計業(yè)務的最終審計報告中建議財務部門正式采用這些政策D：退出該項審計業(yè)務，因為在缺乏公司政策的情況下沒有任何可以審計的內容。內部審計師收到一封匿名信聲稱該經理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應商后，在經理與其