【正文】 銷售電話記錄和相關業(yè)績信息都單獨向推銷員的直接主管報告，并輸入銷售數(shù)據(jù)庫，作為報告資料。D：。？ A：等級管理。(2)公司甲已建立客觀的標準，可以據(jù)此評估雇員行為。C：控制活動。，以下哪項活動通常代表了縮短更多時間的機會。審計人員有足夠的證據(jù)表明分部經理知道并且批準了這一高估存貨的計劃，還有證據(jù)表明經理可能負責實施該計劃，那么應采取的適當?shù)膶徲嫵绦蚴茿：與該分部人員繼續(xù)面談，直到弄清事實真相，然后將事實報告給審計委員會。，對這些證券計價問題的最可靠的檢驗是A：比較成本數(shù)據(jù)和當前市價B：函證(confirmation)，經紀人持有的證券。管理層決定實施一套計算機系統(tǒng)來方便審計師之間的溝通。由于有許多例外情況不得不分析，花在該部分的審計時間已超過了預計。，出納員負責簽發(fā)費用發(fā)票，并調節(jié)經常賬戶。為了改進系統(tǒng)的反應時間，應該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項?。 A：由于評價者對員工的影響不同，評價結果差異很大；B：由于存在諸多業(yè)績優(yōu)異的員工，所以最好采取標準業(yè)績評價；C：新員工開始工作后不久就應當進行第一次業(yè)績評價，以有效指導新員工工作； D：應當實施或更頻繁的業(yè)績評價，從而為員工提供及時的能力信息反饋。B：銷售退回增加，伴隨著傭金增加。C：一位內部審計師在當?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進行審計而設計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。C：單個賬戶不是按序號排列，而是按字母順序排列。C：。必須首先明確 A：總體的預計賬面金額 B：樣本標準差 C：樣本的實際規(guī)模 D：有限樣本修正因子，內部審計活動的獨立性通過以下哪項來獲得？ A：人員配備和監(jiān)督B：持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應有的職業(yè)審慎 C：人際關系和溝通 D：機構狀況和客觀性 ，或者以另一個組織的名義索取捐贈。B：為假發(fā)票付款。C：有助于隔離網(wǎng)絡故障。A：確定性模型 B：隨機模型 C：概率模型 D：穩(wěn)定狀態(tài)模。各餐館所有的食品訂單均輸入一電子設備；該設備記錄所有的食品訂單及服務員名單，并將訂單送到廚房。這類問卷變量的目的是 A：消除故意的虛假陳述； B：減少模式反應傾向的影響；C：測試回答者是否閱讀了調查問卷；D：運用相同的問題，可能獲得一個以上人口參數(shù)的信息。確定被審計單位的目標、目的和標準；Ⅲ。B：給管理層提交關于該負面審計發(fā)現(xiàn)的期中報告。如果費用支出增加，就需要進一步的調查；B：運用通用審計軟件對退休金進行貨幣單位抽樣，并確定每位已退休員工是否得到了準確的支付；C：以每個人為依據(jù)，審核退休金與醫(yī)療費用的合理性，以確保退休福利計劃在每位員工退休時都還有效；D：運用通用審計軟件對退休金進行屬性抽樣，并進行詳細測試，以確定所抽取的每個人是否得到了恰當?shù)母＠?。，用戶經常把登錄序列保存在個人電腦里，當他們想使用主機設施時就調用登錄序列。？ A：獲取外部審計師的審計紀錄；B：應該向審計委員會披露的各類信息的抽樣樣本； C：確認即將成為被審計對象的公司內部部門；D：獲取與開展審計相關的記錄、人員和實物財產。一、單項選擇題（共50題，每題2分。B：為東道國經理提供了的自主權。那么能最好地實現(xiàn)這一目標的審計種類是 A：B：(pliance)C：(Operational)D：(programresults)？ A：。與這種情況相關的最大風險是 A：多次下載活動可能會使職工的微機超負荷；B：主機數(shù)據(jù)可能會因為職工的升級活動而遭到破壞； C：數(shù)據(jù)的定義可能過時；D：所獲得的數(shù)據(jù)可能不完整或缺乏實用性。C：實施銀行余額調節(jié)并審查所有未付款支票。，代表了合并后生產型公司的最大風險，因此最應該進行審計的是 A：預付款資金的合并情況 B：采購職責的合并情況 C：法律職責的合并情況 D：市場職責的合并情況？ A：實施更加開放的信貸政策； B：提高為提前付款提供的折扣； C：增加現(xiàn)金銷售；D：按周而不是按月提供發(fā)票。B：公司沒有利用其供應商按采購數(shù)量提供的折扣。，內部審計師發(fā)現(xiàn)存在多種員工福利項目，并且參與哪些項目是可以選擇的。在內部審計師假定部分經理是較為理性的時候，沒有假定以下哪項 A：業(yè)務客戶選擇能獲得最大經濟回報的決策 B：根據(jù)標準和備選方案的重要性來排列C：具體的決策標準是穩(wěn)定的，分配的權重在一定時期也是穩(wěn)定的 D：業(yè)務客戶尋找使沖突最小化的解決方案。D：有應用風險評估和其他判斷程序的能力，以針對被審計部門制定審計計劃和審計時間表，并將計劃提交審計委員會。D：證據(jù)證明一個間接事實或一組事實，從這些事實中可以推理出其他事實。D：通過對應收賬款賬齡和當前相關經濟數(shù)據(jù)進行分析來確定壞賬準備的充足性。根據(jù)能力成熟模型(CMM)，該組織在隱私戰(zhàn)略方面達到什么樣的成熟度？ A：已有可重復的隱私戰(zhàn)略 B：已有明確的隱私戰(zhàn)略 C：已有管理方的隱私戰(zhàn)略 D：已有經過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略 A：內部審計師不可能通過此種咨詢業(yè)務提供保證服務。(SDLC)時，審計師發(fā)現(xiàn)，針對關鍵業(yè)務系統(tǒng)的詳細內部控制程序在系統(tǒng)實施之后才得到開發(fā)。依據(jù)職業(yè)準則，內部審計人員應當如何行為 A：審計人員應當重新設計工作內容以避免不適當?shù)幕顒樱?B：審計人員應采取符合審計準則的行為；C：由于內部審計人員并非CIA，因此不需要遵循職業(yè)道德守則； D：審計人員應當忠于組織，無視審計準則。如果某個缺陷不能即刻糾正，ESH成員就要將這個缺陷加入到對所有部門而言都可進入的局域網(wǎng)的追蹤數(shù)據(jù)庫中。B：應將工資主文件與員工的主文件相比較。C：一位內部審計師在當?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進行審計而設計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。為了確定生產工藝變動時采購需求是否及時更新，以下哪項審計程序最為有效 A：按照當前生產計劃和MRP重新計算生產工藝變動后零件的需求量，將結果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較B：將測試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數(shù)量和由生產資料生成的定貨數(shù)量相比較C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當前生產規(guī)模相比較 D：抽取若干期的生產計劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確 A：小電機生產商B：金屬制造加工代工中心 C：折扣百貨店D：玻璃瓶生產企業(yè)？ A：理解公司戰(zhàn)略；開展形式評估；確定衡量評估類型；并根據(jù)衡量評估的結果采取行動。，作為內部審計師，你是兼并過 程中盡職調查小組的一員，你作為內部審計師的職責最不可能包括 A：審查被收購公司取得廢品原料的程序，并與法律規(guī)定相比較 B：評估最近控告廢品處理公司的訴訟影響 C：分析公司對貸款合同的合規(guī)性和披露情況 D：評估廢品處理公司經營的效率性和獲利能力、廠房和設備方面的投資(PPE)增長十分異常。Ⅲ?；谏鲜鲑Y料，審計人員可采 取的最佳行動應是A：在確定是否將上述發(fā)現(xiàn)寫入審計報告之前，將上述事項報告給分部經理并要求做相關解釋；B：對手頭的貨物進行抽樣測試并追蹤檢查相應文件，諸如驗收報告及銷貨訂單等，以確定這些貨物的處理過程；C：將這一發(fā)現(xiàn)寫入報告，但在沒有內部審計主管的準許下不再進行額外的工作，因為這明顯延伸了審計范圍；D：對手頭貨物進行盤點，這樣具體的金額及相關問題的解釋均可記入審計報告中。如果對外捐贈是日常事務，就應在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準捐贈事項的有關討論； C：不對捐贈存在的問題進行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準； D：向審計委員會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。？ A：《國際會計準則》要求跨國公司的季度財務報表由外部審計師和內部審計師進行審計 B：內部審計師或外部審計師單獨開展工作，均無法有效達到管理層所要求的滿意度 C：管理層經常希望內部審計師監(jiān)督外部審計師針對中期財務報表開展的審計工作 D：外部審計師一般開展財務審計，而內部審計師則審計內容更為寬泛的經營領域。供水部門跟蹤未計量的水以確認沒有開出賬單的量。以下哪一項不正確？A：ISO9000允許公司在不共享非公開的信息的情況下，來理解內部的消費者和用戶。內部審計師應該A：按管理層的決策設定銷售價格。D：確定公司是否有相關政策來規(guī)定財務主管承擔的風險以及允許其投資的金融工具的類型。B：系統(tǒng)風險。C：開展內部控制測試。B：不需要增加控制措施，因為在最適當?shù)牡攸c實施了糾正行動，并評估了行動的充分性和完成情況。C：內部審計督導(internal auditing supervisor)。D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進行處理。 A：運輸人員的運輸跟單 B：領料單C：客戶采購訂單D：供應方月末對賬單《專業(yè)實務框架》實施的質量保障檢查，以下哪項說法是不正確的? A：公司管理人員或董事會獨立于內部審計部門，因此，只要他們符合條件，就可以成為外部審查小組的成員。A：只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。，客戶訂單的接收可能導致Ⅰ。C：。C：從同一軟件供應商處取得軟件。一、單項選擇題（共50題，每題2分。B：。三種主要模式分別為外部模式、概念模式、內部模式。D：對所有未回函者寄送否定式函證并記錄測試結果，如有必要，打電話給存款人詢問函證到的帳戶余額差異。雇員的雇傭或重新配置。以下哪項在開展風險分析時不予考慮A：與組織的治理有關的問題； B：內部審計人員的適用技能； C：以前業(yè)務的結果； D：主要的運營變動。，以下在評估數(shù)據(jù)信息準確性方面最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴?A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本并與相關文件相核對。？ A：獲取外部審計師的審計紀錄；B：應該向審計委員會披露的各類信息的抽樣樣本； C：確認即將成為被審計對象的公司內部部門；D：獲取與開展審計相關的記錄、人員和實物財產。ESH運營經理利用這個數(shù)據(jù)庫每季度向高級管理層提供自檢系統(tǒng)檢查情況的報告。 A：運輸人員的運輸跟單 B：領料單C：客戶采購訂單D：供應方月末對賬單，首席審計執(zhí)行官應該 A：將審計推遲到范圍限制取消后進行B：將范圍限制可能造成的潛在影響報告給董事會的審計委員會 C：增加對該活動進行審計的頻率D：為該項目分派更多有經驗的審計人員？，強調編制準備管理報告的重要性以及故意誤報的負面后果A：1和2是對的 B：2和3是對的 C：3和4是對的D：3和4都對？ A：程序審計 B：財務審計 C：遵循性審計 D：經營審計，最可靠的證據(jù)來源是 A：與一定樣本的病人面談B：對由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務部門經理的調查表進行復核 C：對由醫(yī)院的醫(yī)療紀錄部門保留的家庭服務紀錄進行復核 D：與醫(yī)院最高層面談(1)該分公司成立多年，盡管總體經濟狀況處于蕭條期，并且這種蕭條影響到了競爭者，但它仍有可觀的盈利；(2)營運資本比率由較理想的3::1；(3)過去幾年的人員調整包括三位主計長、兩位應收賬款管理人員、四位應付賬款管理人員和財務崗位的其他職員；(4)公司采購政策要求3個競標者，但是分公司的采購管理人員為了減少供應商數(shù)目規(guī)定實行獨家采購政策。D：工廠的財產稅。，以下哪項不屬于該項審計業(yè)務的內容？A：確定財務主管用于監(jiān)控投資風險的控制措施的性質。C：。B：所有被指派開展審計任務的審計師都應該擁有完成任務所需的知識和技能。A：最早開始時間和最早完成時間 B：最晚開始時間和最晚完成時間 C：最早開始時間和最晚開始時間 D：最早完成時間和最晚完成時間 ； A：員工晉升與調薪； B：內部審計報告與建議； C：審計工作日程表； D：內部審計主管任命。在以下組織結構中，最適合于該類型組織的結構是 A：專家官僚式 B：機械式 C：矩陣式D：機械官僚式，以下在評估資料信息準確性方面，哪項審計程序最為恰當 A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本并與相關文件相核對B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務，并將結果與預期結果的相核對 C：通過測試程序模擬正常業(yè)務處理過程D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進行處理，內部審計師應該檢查所有相關的信息。捐贈授權委員會的主席(也是董事會成員)提議在審計報告提交前，委員會可同意并追溯批準所有的對外捐贈。A：只有I B：只有II C：只有III D：只有I和II ，內部審計師先計算出所有銷售人員每天的平均差旅費用，然后對那些高于平均值的差旅費收據(jù)進行詳細檢查，這些程序是對以下哪種類型的信息進行確認A：文件及實物證據(jù) B：分析及實物證據(jù) C：文件及分析證據(jù) D：實物及證明證據(jù)，因為 A：當收入提高時，收取更高的稅額 B：稅率對窮人來說更高C：有較低比例的窮人收入需要計稅 D：有較高比例的窮人收入需要計稅 A：一項 B：兩項 C：三項 D：四項—8某審計人員正對某分部開展經營審計，并觀察到在裝運及原料加工領域積壓著大量非正常貨物。更好地激勵員工做正確的事情。 A：可以可以 B：可以不可以 C：不可以可以 D：不可以不可以。審計師是否開展了應有的職業(yè)審慎性檢查 A：是的，審計師已采取了合理的審慎性檢查； B：沒有，審計師沒有記錄違規(guī)行為；C：沒有，審計師沒有標出最有可能預示違規(guī)情形的警示； D：是的，審計師在業(yè)務工作底稿中作出了評注。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊的生產成本和運貨成本。管理層己表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業(yè)務。C：某經理的生活方式似乎超出了一位市場經理的薪水所能提供的生活方式。B：即將接受審計的業(yè)務類別和性質。B：僅有III。每題的備選項中，只有一個最符合題意），某公司的長途電話費是以往電話費的三倍。? A：函證應收賬款。A：證據(jù)合理地遠離錯誤和偏見，并忠實地表明其所要表明的要旨。？ A：有能力確定審計人員已完成審計程序、審計目標已得到實現(xiàn)。D：建議對重新裝修費用重新歸到各適當帳戶號碼中。B：消除令員工不滿意的因素，如低工資、不良的監(jiān)管、缺乏職業(yè)保障、惡劣的工作環(huán)境等。C：Ⅱ、Ⅲ正確。C：事態(tài)壓力。以下哪項在開展風險分析時不予考慮A：與組織的治理有關的問題； B：內部審計人員的適用技能； C：以前業(yè)務的結果； D：主要的運營變動。他們直接要求內部審計部門提供這些工作底稿副本，內部審計部門應當 A：不經外部事務所同意局提供所有