【文章內(nèi)容簡介】 每年年底發(fā)放或繳納職工的養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金和工傷保險金。(九) 完成總經(jīng)理交付的其他工作。第七條 審計的主要工作職責(zé)是： (一)認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。 (二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。 (四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。 (五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。 (六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。審核：擬定人：張啟平頁碼：1/2公司名稱：樂都縣興農(nóng)農(nóng)產(chǎn)品購銷有限責(zé)任公司文件編號：LDXN\GL2010文件名稱：財務(wù)核算中心管理制度三 財務(wù)工作管理第八條 會計年度自1月1日起至12月31日止。第九條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。第十條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳都必須在記帳憑證上簽字。所有原始憑證都必須連續(xù)編號，順序控制使用，領(lǐng)用空白憑證必須辦理簽證手續(xù)，并予核對。第十一條會計每月10日前必須將公司上月主要帳目及經(jīng)營核算情況以書面形式上報總經(jīng)理處。第十二條財務(wù)核算工作中，除特殊業(yè)務(wù)外，各業(yè)務(wù)口的所有業(yè)務(wù)活動都必須通過各種單據(jù)及時反映到當(dāng)月經(jīng)營成果中去。出納處要及時將當(dāng)月的業(yè)務(wù)活動通過登記轉(zhuǎn)帳工作，及時在當(dāng)月帳目中反映出經(jīng)營成果，堅決杜絕業(yè)務(wù)活動拖延。第十三條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)各環(huán)節(jié)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。第十四條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，每一季度稽核各部門進行商品及物料用品的盤點工作，并將盤點結(jié)果以書面形式上報總經(jīng)理處。第十五條 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第十六條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。四 支票管理（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）第17條 支票由公司出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票出現(xiàn)任何問題應(yīng)由保管人負全部責(zé)任。第18條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。審核：擬定人：張啟平頁碼：1/3公司名稱：樂都縣興農(nóng)農(nóng)產(chǎn)品購銷有限責(zé)任公司文件編號：LDXN\GL2010文件名稱：財務(wù)核算中心管理制度第十九條 公司財務(wù)人員支付每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。五 現(xiàn)金管理第二十條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： (一)職員工資、津貼、獎金； (二)個人勞務(wù)報酬； (三)出差人員必須攜帶的差旅費；(四)結(jié)算起點以下的零星支出；（五）總經(jīng)理批準的其他開支。 第二十一條除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。第二十二條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為100000元。超額部分應(yīng)存入銀行。第二十三條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。 第二十四條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款申請單》，經(jīng)會計審核、批準方可借用。第二十五條 公司職員憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。第二十六條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。第二十七條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務(wù)處理。第二十八條 差旅費及各種補助單，經(jīng)各部門主任簽字，交副經(jīng)理復(fù)核簽字后，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。審核：擬定人：張啟平頁碼：1/4公司名稱：樂都縣興農(nóng)農(nóng)產(chǎn)品購銷有限責(zé)任公司文件編號：LDXN\GL2010文件名稱：財務(wù)核算中心管理制度第二十九條 無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、副經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。第三十條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。六 會計檔案管理第三十一條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十二條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第三十三條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第三十四條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。七 處罰辦法 第三十五條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13倍： (一) 用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的； (二)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的； (三)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的； (四)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的； (五)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的（除公司正常業(yè)務(wù)工作外）； (六)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。 第三十六條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。 (1) 違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的； 審核：擬定人：張啟平頁碼：1/5公司名稱：樂都縣興農(nóng)農(nóng)產(chǎn)品購銷有限責(zé)任公司文件編號：LDXN\GL2010文件名稱：財務(wù)核算中心管理制度(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的； (三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的； (四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的； (五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的； (六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的； (七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。八 蔬菜核算中心財務(wù)管理 第三十七條 為進一步完善核算中心各環(huán)節(jié)財務(wù)管理，提高其工作效率，特制定本辦法。(1) 農(nóng)校對接數(shù)量保管帳1人；三級帳(開票)，匯總1人；學(xué)校收款，現(xiàn)金帳1人。（2）農(nóng)超對接出納、數(shù)量保管帳1人；開票、匯總1人；配送單、退貨單匯總1人；超市現(xiàn)金帳1人。（3）樂都興農(nóng)瓜果蔬菜直銷店直銷店配送4人，做好直銷店每天配送農(nóng)產(chǎn)品的現(xiàn)金帳；同時，每十天一匯總，做好出庫單的匯總工作。（4）成品數(shù)量保管帳1人；開票、三級帳匯總1人；收帳、現(xiàn)金帳1人。（5）分揀區(qū)開票1人；收款、現(xiàn)金日記帳1人。注：學(xué)校帳務(wù)每周星期二至星期四匯總一次，每月月底（28日30日）將本月匯總情況報給核財中心副主任處；超市帳務(wù)10天一匯總，每月月底由負責(zé)人將本月帳務(wù)匯總報核算中心副主任處；成品部分一周一匯總，每月20日前與出納對清帳務(wù)，由出納報核算中心副主任處；分揀區(qū)三天一匯總，每月20日前與出納對清帳務(wù)，報核算中心副主任處。審核：擬定人：張啟平頁碼：1/6公司名稱：樂都縣興農(nóng)農(nóng)產(chǎn)品購銷有限責(zé)任公司文件編號：LDXN\GL2010文件名稱：財務(wù)核算中心管理制度第三十八條 核算中心財務(wù)處罰決定各崗位工作人員，請按時完成自己的本職工作并報核算中心副主任處，未按規(guī)定時間完成核算工作者，每逾期一天處罰人民幣50元（ 逾期天數(shù)、處罰金額累加）； 核算中心每月22日前須將上月核算成果報財務(wù)主管處，未按時完成每逾期一天處罰人民幣50元。審核：擬定人：張啟平頁碼：1/7147 / 147公司名稱：樂都縣興農(nóng)農(nóng)產(chǎn)品購銷有限責(zé)任公司文件編號：LDXN\GL2010文件名稱： 發(fā)票的管理制度發(fā)票的管理制度一、 公司使用的發(fā)票，統(tǒng)一由計財部向稅務(wù)機關(guān)申請印刷、購買；二、 當(dāng)印刷或購買發(fā)票以后，發(fā)票管理人員按發(fā)票印刷號碼的順序登記入冊，按捆編號檢查有無漏號、缺頁、少本和其它印刷錯誤等問題，如發(fā)現(xiàn)及時向稅務(wù)機關(guān)報告。三、 印刷、購買的發(fā)票，經(jīng)檢查、驗號無誤后，發(fā)票專管人員在專用柜里保管，并按順序號有序排列，便于發(fā)放、檢查。嚴禁隨意堆放，以免丟失。做至防盜、防火、防潮。四、 發(fā)票發(fā)放時，一定要驗明發(fā)票使用者的身份，確定有無發(fā)票使用權(quán)。凡辦理了稅務(wù)登記證，具有獨立經(jīng)營法人資格的分公司、部門不得使用公司的統(tǒng)一發(fā)票。五、 臨時到本省以外從事經(jīng)營活動的部門，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，憑所在地稅務(wù)機關(guān)的證明向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請購買經(jīng)營地的發(fā)票。并按規(guī)定購買使用、繳銷。六、 發(fā)放發(fā)票時按順序號發(fā)放，并在發(fā)票登記薄上登記簽章同時查驗交回的發(fā)票，對號注銷，查驗存根有無缺頁、毀損和涂改。如有問題應(yīng)查明原因，做出處理。七、 除本公司業(yè)務(wù)外，有其他方面原因需開發(fā)票的，須經(jīng)副經(jīng)理同意后方可開具。審核：擬定人：張啟平頁碼：1/1公司名稱：樂都縣興農(nóng)農(nóng)產(chǎn)品購銷有限責(zé)任公司文件編號：LDXN\GL2010文件名稱：發(fā)票的使用與開具規(guī)范發(fā)票的使用與開具規(guī)范公司各部門領(lǐng)取發(fā)票后，按照有關(guān)規(guī)定嚴格要求開具，現(xiàn)制定以下規(guī)范要求：一、 發(fā)票專管人員領(lǐng)取發(fā)票后，必須加蓋發(fā)票專用章或財務(wù)專用章后方能使用，否則不具有購物的法律證明效力；二、 嚴格按照發(fā)生的業(yè)務(wù)如實開具，未發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準開具發(fā)票。任何部門或個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得拆本使用；三、 認真全面的按發(fā)票印刷的要求填開發(fā)票，具體開具的規(guī)范要求如下：（1） 購貨單位的填寫要寫全稱，不能簡化，更不能不寫購貨單位。如“樂都縣保險公司”購物消費，不能只寫“縣保險公司”，避免有異議無從查找；（2） 發(fā)票的開具必須在銷售行為發(fā)生的當(dāng)天開具，不得提前或滯后，混淆銷售時間；（3） 貨物名稱或服務(wù)項目的填寫，一定要準確、詳細，提供的勞務(wù)和購買的商品不能張冠李戴，隱瞞事實，不能按大類籠統(tǒng)填寫；（4） 發(fā)票中的規(guī)格、單位、數(shù)量、單價是反映所購商品和提供服務(wù)項目的具體事項，必須完整填寫，不得遺漏；（5） 大小金額的填寫要符合規(guī)范，都要填寫，不能只填小寫，不填大寫。大寫字大寫到“元”或“角”為止的，“元”或“角”字之后應(yīng)寫“整”或“正”字。大寫金額與“人民幣（大寫）”字之間不能留有空白。阿拉伯金額數(shù)字前面一格應(yīng)寫人民幣符號“￥”，中間不能留有空白；（6） 開票人必須認真填寫其姓名或蓋章，不能不填或只填姓或名，或只填工號，以便劃清責(zé)任；（7） 字跡清楚、工整、容易辯認，切忌潦草，不得使用未經(jīng)國家公布的簡化字；（8） 發(fā)票要經(jīng)營者自己填寫，不能“主隨客便”任意填開，不得買小開大，大頭小尾；審核：擬定人：張啟平頁碼：1/1公司名稱：樂都縣興農(nóng)農(nóng)產(chǎn)品購銷有限責(zé)任公司文件編號：LDXN\GL2010文件名稱：發(fā)票的使用與開具規(guī)范（9） 不得重復(fù)開具發(fā)票。如客戶丟失發(fā)票，可向客戶出具發(fā)票已開具的證明，詳細說明其開具的時間、名稱、數(shù)量、單價、金額、規(guī)格、發(fā)票號碼等。 （10） 如發(fā)生計算錯誤而作廢的發(fā)票，應(yīng)當(dāng)全份完整保存，并加蓋“作廢”戳記，粘貼在原發(fā)票存根上，不得私自銷毀，以備核查；（11） 如發(fā)生丟失發(fā)票應(yīng)及時報告計財部，以便及時報告稅務(wù)機關(guān)，登報聲明。如不報告，發(fā)生的一切后果由發(fā)票開具人自負；以上規(guī)定和規(guī)范，各經(jīng)營業(yè)務(wù)管理人員要認真學(xué)習(xí)，規(guī)范發(fā)票開具行為，避免發(fā)生漏稅洞。經(jīng)檢查如有發(fā)生嚴重違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，將根據(jù)稅務(wù)機關(guān)有關(guān)規(guī)定做出處罰，由各部門自行負責(zé)。審核：擬定人：張啟平頁碼：1/2公司名稱：樂都縣興農(nóng)農(nóng)產(chǎn)品購銷有限責(zé)任公司文件編號：LDXN\GL2010文件名稱：收據(jù)的管理收據(jù)的管理公司印制的收據(jù)，只能作為經(jīng)營部門收款的憑據(jù)，不能作為報銷的憑證。各部門領(lǐng)用的收據(jù)，要嚴格按以下規(guī)定管理