【文章內(nèi)容簡介】 ：改進(jìn)的目的，在逐步降低運營成本的同時，提高工作效率和客戶滿意度?！　?根據(jù)流程分析的結(jié)果，經(jīng)管部組織流程管理組對流程進(jìn)行改進(jìn)，改進(jìn)的結(jié)果必須使活動和過程的效益和效率都得到提高?！　　⒏櫦m偏：按照事先規(guī)定的控制計劃，依據(jù)既定的標(biāo)準(zhǔn)對流程進(jìn)行連續(xù)監(jiān)控，隨時發(fā)現(xiàn)和評價偏差，及時地采取糾正措施，消除偶發(fā)性缺陷，使流程恢復(fù)到正常狀態(tài)?！　?、流程修訂：因組織結(jié)構(gòu)調(diào)整、業(yè)務(wù)內(nèi)容和程序變化造成原有流程不能運行的，經(jīng)管部組織對流程修訂，并重新確定流程組成員?！　≈С治募⒐芾碛涗洝　　督M織運行體系管理綱要》 　　《主要流程手冊》 　　《崗位績效考核管理》 　　 主要流程管理清單 　　附加說明　　本標(biāo)準(zhǔn)由經(jīng)營管理部提出、由經(jīng)營管理部編寫、由經(jīng)營管理部負(fù)責(zé)解釋。　　組織體系管理還要求企業(yè)建立健全四個機制：　　運行機制：　　 集團(tuán)、公司、工廠、車間或部門集分權(quán)模式及程度設(shè)計；　　標(biāo)準(zhǔn)、制度、規(guī)范、流程的完整安排；　　組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)設(shè)計、部門內(nèi)部管理體系建立、系統(tǒng)溝通協(xié)調(diào)（制度會議文化）方式設(shè)計、系統(tǒng)運行的原則和紀(jì)律規(guī)定。　　激勵機制：　　先進(jìn)的人力資源管理和企業(yè)文化激勵，確保員工滿意、士氣旺盛。　　約束機制：　　管理制度約束，　　違反及損失的管理考核；　　薪酬和績效的約束，　　干得少或表現(xiàn)差的少得；　　道德和禮儀規(guī)范的約束，　　違反者將受到譴責(zé)；　　綜合素質(zhì)表現(xiàn)考評的約束，　　 表現(xiàn)差將被淘汰?！　”O(jiān)督機制：　　必要的監(jiān)督考核部門設(shè)置，如　　管理監(jiān)督、工藝監(jiān)督、品質(zhì)監(jiān)督、　　財務(wù)監(jiān)督、審計監(jiān)督等部門；　　健全的監(jiān)督制度設(shè)計，包括：　　部門工作、崗位行為及績效的監(jiān)督考核等；　　通過專業(yè)部門和制度的監(jiān)督，確保行為　　規(guī)范，結(jié)果符合，規(guī)避經(jīng)濟損失和風(fēng)險。關(guān)于企業(yè)組織紀(jì)律的兩個極端：　　自由散漫的組織，沒有基本的組織紀(jì)律及規(guī)則，沒有明確的上下級及指揮匯報關(guān)系，雜亂無章，組織運行混亂不堪。小企業(yè)不需要規(guī)則的觀點真是大錯特錯?！　∵^于嚴(yán)密的組織，把企業(yè)等同于軍隊，實行所謂軍事化管理，忽視了作為企業(yè)的組織特點半緊密性與人性化的結(jié)合，即管理抓住主要過程和關(guān)鍵績效指標(biāo)，細(xì)節(jié)控制不易過嚴(yán)，否則，會產(chǎn)生員工疲勞，使工作流于形式，沒有實質(zhì)效果。那種管控過嚴(yán)甚至有暴力傾向的組織，其經(jīng)營的實質(zhì)好像是獲得對人實行了統(tǒng)治的快感，忘記了企業(yè)經(jīng)營要取得好的效果必須激勵約束齊備，必要的管理制度中，加入人性化管理的元素，才會產(chǎn)生好的經(jīng)營效果。凡是實行軍事化管理的企業(yè)，那是軍隊，不是企業(yè)。組織體系的管理的內(nèi)容包括：　　企業(yè)的管理體系：包括組織體系、戰(zhàn)略與計劃體系、市場營銷體系、技術(shù)質(zhì)量體系、生產(chǎn)管理體系、財務(wù)管控體系、集團(tuán)管控體系、人力資源及企業(yè)文化體系、后勤保障體系等八或九大體系。　　組織機制的四大機制：即運行機制、激勵機制、約束機制、監(jiān)控機制?！　〗M織管理的三大手冊：部門管理手冊（含所有崗位崗位說明書）、項目管理手冊（適應(yīng)于生產(chǎn)活動以項目的方式進(jìn)行的企業(yè)）、主要流程手冊等三大手冊。第七篇 財務(wù)管理　　　　財務(wù)管理綱要　　目的　　保證和提高財務(wù)工作質(zhì)量和效益，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營財務(wù)控制，達(dá)到預(yù)期經(jīng)濟目標(biāo)?！　∵m用范圍　　適用于公司的財務(wù)管理?！　⌒g(shù)語　　、財務(wù)管理：是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，利用價值形式，合理組織財務(wù)活動，正確處理財務(wù)關(guān)系，嚴(yán)密資產(chǎn)及效果管控，以期實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的一項綜合性經(jīng)濟管理活動?！　?、企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)：做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，實現(xiàn)股東財富最大化。　　、財務(wù)管理的支持職能：　　A、銷售支持。制定價格政策及信用政策，組織銷售預(yù)測，銷售合同評審，賬款回收監(jiān)控。　　B、生產(chǎn)支持。制定生產(chǎn)成本控制指標(biāo)，對生產(chǎn)過程經(jīng)濟性進(jìn)行控制。　　C、采購支持。提供資金，采購合同評審及履約率監(jiān)控，采購價格及行為監(jiān)控。　　D、物料監(jiān)控。物料進(jìn)出手續(xù)，計量監(jiān)督，存貨監(jiān)督管理，組織盤點，報損報廢物處置?！　、對企業(yè)戰(zhàn)略。支持企業(yè)中心戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的實現(xiàn)?！　÷氊?zé)　　、集團(tuán)財務(wù)中心為財務(wù)管理的歸口部門，負(fù)責(zé)提出財務(wù)戰(zhàn)略，及財務(wù)績效考核；編制財務(wù)計劃，經(jīng)濟指標(biāo)控制；資產(chǎn)管理、經(jīng)濟活動規(guī)范化監(jiān)督；經(jīng)濟效果檢查考核、分析并改進(jìn)。為企業(yè)經(jīng)濟效果負(fù)直接管理責(zé)任?！　?、公司各部門、子公司負(fù)責(zé)執(zhí)行財務(wù)計劃，規(guī)范相關(guān)資產(chǎn)、價格、經(jīng)濟業(yè)務(wù)管理，控制成本費用消耗，完成相關(guān)經(jīng)濟指標(biāo)，為企業(yè)經(jīng)濟效果負(fù)相關(guān)管理責(zé)任?！　」芾沓绦颉　　⒇攧?wù)管理的組織　　、建立財務(wù)管理體系：建立全面預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、合同及價格管理、成本費用管理、利潤管理子體系，構(gòu)成財務(wù)管理體系。實行董事長/執(zhí)行總裁、財務(wù)中心、集團(tuán)各部門及子公司三級管理，規(guī)定責(zé)任、權(quán)力及考核辦法，從組織上保證財務(wù)管理控制得到落實?！　∑髽I(yè)財務(wù)管理由最高管理者總負(fù)責(zé)，董事長/執(zhí)行總裁負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和有關(guān)政策，加強經(jīng)營決策，建立高層財務(wù)管理決策、財務(wù)中心財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)/計劃制定、各部門及分子公司執(zhí)行落實管理措施/計劃、財務(wù)中心檢查考核效果的組織體系，對財務(wù)管理規(guī)范性進(jìn)行有效控制。保持財務(wù)管理體系有效運轉(zhuǎn)。　　公司與各部門、分子公司簽訂“經(jīng)濟目標(biāo)責(zé)任狀”明確相關(guān)經(jīng)濟指標(biāo)任務(wù)及經(jīng)濟獎懲標(biāo)準(zhǔn)?！　?、明確財務(wù)管理范圍　　按財務(wù)中心職能職責(zé)規(guī)定確定財務(wù)管理范圍。財務(wù)管理按管理對象不同可分為財務(wù)戰(zhàn)略及規(guī)劃、財務(wù)管理的過程控制（主要包括財產(chǎn)及收支、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的規(guī)范化控制）、財務(wù)績效的綜合考核三部分。財務(wù)管理應(yīng)覆蓋經(jīng)營管理活動全過程，作到無空白財務(wù)控制。　　、編制財務(wù)計劃和管理標(biāo)準(zhǔn)　　根據(jù)企業(yè)經(jīng)營方針目標(biāo)和國家相關(guān)財務(wù)工作法律法規(guī)編制財務(wù)預(yù)算計劃、經(jīng)濟指標(biāo)分解計劃、財務(wù)工作計劃、財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)（包括內(nèi)部管理體系文件）等作為本部門工作管理控制依據(jù)、相關(guān)部門控制指標(biāo)和經(jīng)濟活動規(guī)范性管理標(biāo)準(zhǔn)?！　∝攧?wù)管理標(biāo)準(zhǔn)主要包括：《年度全面預(yù)算管理》、《融資管理》、《固定資產(chǎn)管理》、《資金、現(xiàn)金管理》、《資產(chǎn)盤存管理》、《財務(wù)信息管理》、《財務(wù)分析管理》；《經(jīng)營利潤管理》、《經(jīng)濟合同管理》、《價格管理》、《成本控制管理》、《費用支出管理》、《利潤及稅費管理》、《部門計劃績效考核管理》、《崗位績效考核管理》等管理標(biāo)準(zhǔn)?！　?、財務(wù)戰(zhàn)略及規(guī)劃　　、財務(wù)戰(zhàn)略：是企業(yè)職能戰(zhàn)略的組成內(nèi)容之一。在支持中心戰(zhàn)略的同時，也制約著經(jīng)營戰(zhàn)略的實施及戰(zhàn)略成效。財務(wù)戰(zhàn)略的內(nèi)容包括投資戰(zhàn)略、籌資戰(zhàn)略與收益分配戰(zhàn)略。類型主要有擴張型、穩(wěn)健型、防御型財務(wù)戰(zhàn)略?！　、擴張型財務(wù)戰(zhàn)略：是以實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)規(guī)?？焖贁U張為目的的一種財務(wù)戰(zhàn)略。企業(yè)往往需要將絕大部分乃至全部利潤留存的同時，大量進(jìn)行外部籌資，更多地利用負(fù)債。“高負(fù)債、高收益、少分配”的特征?！　、穩(wěn)健型財務(wù)戰(zhàn)略：是以實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)績效的穩(wěn)定增長和資產(chǎn)規(guī)模的平穩(wěn)擴張為目的的財務(wù)戰(zhàn)略?！　”M可能優(yōu)化現(xiàn)有資源配置和提高現(xiàn)有資源的使用效率和效益作為首要任務(wù)，將利潤積累作為實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模擴張的基本資金來源。防止過度的利息負(fù)擔(dān)。適度負(fù)債，中等收益，適度分配?！　、防御型財務(wù)戰(zhàn)略：是以預(yù)防出現(xiàn)財務(wù)危機和求得生存及新的發(fā)展為目的的一種財務(wù)戰(zhàn)略。盡可能減少現(xiàn)金流出和盡可能增加現(xiàn)金流入作為首要任務(wù)，通過采取精簡機構(gòu)，盤活存量資產(chǎn)，節(jié)約成本支出等措施，集中一切可以集中的資源，用于企業(yè)的主導(dǎo)業(yè)務(wù)，以增強其市場競爭力。　　、財務(wù)規(guī)劃、計劃與決策　　A、財務(wù)規(guī)劃。財務(wù)規(guī)劃主要由財務(wù)計劃和財務(wù)預(yù)算組成，制定財務(wù)規(guī)劃的基礎(chǔ)是企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃?！　、財務(wù)計劃　　廣義上包括確定財務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)，制定財務(wù)政策，規(guī)定財務(wù)工作程序和財務(wù)規(guī)則，以及制定財務(wù)規(guī)劃和編制財務(wù)預(yù)算。狹義的財務(wù)計劃，是針對特定期間的財務(wù)規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算。它是通過調(diào)整經(jīng)營活動的規(guī)模和水平，使得企業(yè)的資金、可能取得的收益、未來發(fā)生的成本費用相互協(xié)調(diào)，以保證實現(xiàn)財務(wù)目標(biāo)。財務(wù)規(guī)劃受財務(wù)目標(biāo)、戰(zhàn)略、政策、程序和規(guī)則等決策的指導(dǎo)和限制，為編制財務(wù)預(yù)算提供基礎(chǔ)。財務(wù)規(guī)劃的主要工具是財務(wù)預(yù)測和量本利分析。財務(wù)預(yù)算是以貨幣表示的預(yù)期結(jié)果，它是計劃工作的終點，也是控制工作的起點，把計劃和控制聯(lián)系起來?！　∑髽I(yè)財務(wù)計劃是以企業(yè)資金價值最大化為目的，規(guī)劃其經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的一種重要手段，是企業(yè)經(jīng)營計劃的主要組成部分。財務(wù)計劃的內(nèi)容：　　銷售收入計劃：對外銷售產(chǎn)品、提供服務(wù)獲得收入的計劃；成本計劃：是以貨幣形式預(yù)先規(guī)定企業(yè)計劃期內(nèi)產(chǎn)品的生產(chǎn)耗費水平和成本降低幅度；利潤計劃。　　C、財務(wù)預(yù)測是財務(wù)計劃的前提。財務(wù)預(yù)測包括下列內(nèi)容：　　 銷售預(yù)測：根據(jù)過去銷售情況，結(jié)合對市場未來需求的調(diào)查，對計劃期產(chǎn)品銷售收入進(jìn)行的預(yù)計與預(yù)算。　　 成本預(yù)測：包括產(chǎn)品成本預(yù)測，成本降低幅度預(yù)測，目標(biāo)成本預(yù)測和功能成本預(yù)測?！　?利潤預(yù)測：是企業(yè)對未來一定時期的利潤情況進(jìn)行預(yù)先的科學(xué)估計和推算工作。具體內(nèi)容包括，投資凈收益預(yù)測、營業(yè)利潤預(yù)測、營業(yè)外收支預(yù)測、期間費用預(yù)測、利潤總額和利潤率預(yù)測等。　　 資金預(yù)測：根據(jù)項目投資計劃核算資金需求，根據(jù)所需要的總資金額度確認(rèn)資金來源?！　?財務(wù)預(yù)算：是在編制年度經(jīng)營計劃中必須運用的、重要的戰(zhàn)略實施技術(shù)。其詳細(xì)說明了企業(yè)為實施其戰(zhàn)略和年度目標(biāo)必須做什么。財務(wù)預(yù)算不僅通過規(guī)劃指導(dǎo)未來的發(fā)展，同時也發(fā)揮管理控制的作用?！　?、財務(wù)管理的過程控制　　、財產(chǎn)及收支的規(guī)范管理控制：　　控制標(biāo)準(zhǔn)包括：《資產(chǎn)管理》、《資金、現(xiàn)金管理》、《資產(chǎn)盤存管理》、《年度全面預(yù)算管理》、《營業(yè)收入管理》、《成本控制管理》、《費用支出管理》等?！　?、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的規(guī)范管理控制：　　 控制標(biāo)準(zhǔn)包括：《財務(wù)信息管理》、《融資管理》、《財務(wù)分析管理》、《經(jīng)濟合同管理》、《價格管理》、《利潤、稅費管理》等?！　?、財務(wù)績效的綜合考核　　企業(yè)經(jīng)營的最終目的就是創(chuàng)造效益和利潤。財務(wù)考核主要運用資產(chǎn)、利潤等指標(biāo)，考核企業(yè)總體及各業(yè)務(wù)單位經(jīng)營目標(biāo)的達(dá)成情況?！　?財務(wù)績效考核指標(biāo)，借助杜邦分析體系，從評價企業(yè)績效最具綜合性和代表性的指標(biāo)—凈資產(chǎn)收益率出發(fā)，層層分解至企業(yè)最基本生產(chǎn)要素使用—成本與費用的構(gòu)成和企業(yè)風(fēng)險，從而滿足經(jīng)營者通過財務(wù)分析進(jìn)行績效考核的需要，在經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生差異時及時查明原因并加以修正?！　?依據(jù)杜邦分析法，可以將凈資產(chǎn)收益率分解為以下幾個方面的指標(biāo)?！　?與資本結(jié)構(gòu)有關(guān)的指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率；　　 與收入有關(guān)的指標(biāo)：銷售收入總額、收入增長率；　　與成本有關(guān)的指標(biāo)：銷售成本率（生產(chǎn)成本與銷售量的乘積）、銷售稅金率；　　 與費用有關(guān)的指標(biāo)：管理費用總額、期間費用率（占銷售收入比率）；　　 與資產(chǎn)管理有關(guān)指標(biāo)：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、投資收益率、資產(chǎn)盤虧率、存貨最佳批量等。　　把以上指標(biāo)分解到相關(guān)部門，如銷售部門（銷售收入、銷售費用）；生產(chǎn)部門（產(chǎn)量產(chǎn)值、生產(chǎn)成本、過程損失）；職能部門（管理費用、財務(wù)費用）；管理部門（資產(chǎn)管理、資金、利潤管理）等。財務(wù)中心將以上分解的指標(biāo)納入各部門、子公司“經(jīng)濟、成本考評指標(biāo)”，通過《部門計劃績效考核管理》進(jìn)行月度考核，通過“年度目標(biāo)責(zé)任狀”規(guī)定的考核辦法進(jìn)行年度考核。　　、財務(wù)工作的監(jiān)督、考核　　、財務(wù)工作的監(jiān)督：對企業(yè)內(nèi)部，財務(wù)管理要符合企業(yè)財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)，會計核算作到憑證規(guī)范、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，財務(wù)報表真實可信，是經(jīng)營管理決策的可靠依據(jù)。對企業(yè)外部，企業(yè)一切財務(wù)活動，要遵守國家法律、法規(guī)規(guī)定，正確處理并如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，合理分配利潤，依法計算并繳納稅收。　　財務(wù)工作規(guī)范性的外部監(jiān)督由銀行、工商、稅務(wù)、審計、財政等對口部門進(jìn)行。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)稽核由公司董事會組織審計委員會每半年進(jìn)行一次，檢查財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)及財金紀(jì)律執(zhí)行情況，復(fù)核憑證、帳本、報表等會計資料，進(jìn)行財產(chǎn)清查。并對經(jīng)濟合同評審、收支及應(yīng)收賬款管理、資產(chǎn)資金管理等方面規(guī)范化進(jìn)行實時審計。發(fā)現(xiàn)問題納入考核和行政處罰?！　?、財務(wù)管理績效的考核：對財務(wù)管理工作建立任務(wù)及質(zhì)量績效、管理績效、周邊績效三個指標(biāo)（詳見《部門計劃績效考核管理》考評指標(biāo)）進(jìn)行績效考核，計算指標(biāo)完成率、財務(wù)管理效果符合率，納入月份《部門計劃績效考核管理》進(jìn)行獎懲。財務(wù)室定期進(jìn)行管理效果分析并提出改進(jìn)措施報告?！　∧甓泉剳桶唇?jīng)營計劃書規(guī)定及“經(jīng)濟目標(biāo)責(zé)任狀”獎懲辦法，算總帳，依據(jù)定額指標(biāo)和管理效果　　要求，計算年度指標(biāo)完成率、經(jīng)營管理效果月均符合率，按超差額度進(jìn)行經(jīng)濟獎懲，同時，對指標(biāo)完成率低、管理效果差部門領(lǐng)導(dǎo)處于相應(yīng)行政處罰。 　　支持文件、管理記錄　　公司“建立財務(wù)管理體系”文件　　年度預(yù)算、經(jīng)營計劃書、部門經(jīng)濟目標(biāo)責(zé)任狀　　《年度全面預(yù)算管理》 　　《融資管理》 　　《資產(chǎn)管理》 　　《資金、現(xiàn)金管理》 　　《資產(chǎn)盤存管理》 　　《財務(wù)信息管理》 　　《財務(wù)分析管理》 　　《經(jīng)營利潤管理綱要》 　　《經(jīng)濟合同管理》 　　《價格管理》 　　《營業(yè)收入管理》 　　《成本控制管理》 　　《費用支出管理》 　　《利潤、稅費管理》 　　《部門計劃績效考核管理》 　　財務(wù)管理效果分析及改進(jìn)措施報告 　　附加說明　　本標(biāo)準(zhǔn)由經(jīng)營管理部提出、由財務(wù)中心編寫、由財務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋。第1章 財務(wù)管理的重要地位　　一、關(guān)于財務(wù)管理　　概念　　財務(wù)管理，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，利用價值形式，合理組織財務(wù)活動，正確處理財務(wù)關(guān)系，嚴(yán)密資產(chǎn)及效果管控，以期實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的一項綜合性經(jīng)濟管理活動?！　∝攧?wù)管理目標(biāo)　　 企業(yè)的目標(biāo)概括地講就是生存、發(fā)展和獲利。與之相對應(yīng)，　　 財務(wù)目標(biāo)就是股東財富最大化?！　∝攧?wù)管理的對象　　 是資金及其流轉(zhuǎn)。資金流轉(zhuǎn)的起點和終點都是現(xiàn)金，其他資產(chǎn)都是現(xiàn)金在流轉(zhuǎn)過程中的轉(zhuǎn)化形式?！　∝攧?wù)管理的主要職能　　 管理的主要職能是決策、計劃和控制；財務(wù)管理主要職能是財務(wù)決策、財務(wù)計