【文章內容簡介】 ：改進的目的，在逐步降低運營成本的同時，提高工作效率和客戶滿意度?！　?根據(jù)流程分析的結果，經管部組織流程管理組對流程進行改進，改進的結果必須使活動和過程的效益和效率都得到提高?！　　⒏櫦m偏：按照事先規(guī)定的控制計劃，依據(jù)既定的標準對流程進行連續(xù)監(jiān)控，隨時發(fā)現(xiàn)和評價偏差，及時地采取糾正措施，消除偶發(fā)性缺陷，使流程恢復到正常狀態(tài)?！　?、流程修訂：因組織結構調整、業(yè)務內容和程序變化造成原有流程不能運行的，經管部組織對流程修訂，并重新確定流程組成員?！　≈С治募?、管理記錄　　《組織運行體系管理綱要》 　　《主要流程手冊》 　　《崗位績效考核管理》 　　 主要流程管理清單 　　附加說明　　本標準由經營管理部提出、由經營管理部編寫、由經營管理部負責解釋?！　〗M織體系管理還要求企業(yè)建立健全四個機制：　　運行機制：　　 集團、公司、工廠、車間或部門集分權模式及程度設計；　　標準、制度、規(guī)范、流程的完整安排；　　組織結構及職責設計、部門內部管理體系建立、系統(tǒng)溝通協(xié)調（制度會議文化）方式設計、系統(tǒng)運行的原則和紀律規(guī)定?！　〖顧C制：　　先進的人力資源管理和企業(yè)文化激勵，確保員工滿意、士氣旺盛?！　〖s束機制：　　管理制度約束，　　違反及損失的管理考核；　　薪酬和績效的約束，　　干得少或表現(xiàn)差的少得；　　道德和禮儀規(guī)范的約束，　　違反者將受到譴責；　　綜合素質表現(xiàn)考評的約束，　　 表現(xiàn)差將被淘汰?！　”O(jiān)督機制：　　必要的監(jiān)督考核部門設置，如　　管理監(jiān)督、工藝監(jiān)督、品質監(jiān)督、　　財務監(jiān)督、審計監(jiān)督等部門；　　健全的監(jiān)督制度設計，包括：　　部門工作、崗位行為及績效的監(jiān)督考核等；　　通過專業(yè)部門和制度的監(jiān)督，確保行為　　規(guī)范，結果符合，規(guī)避經濟損失和風險。關于企業(yè)組織紀律的兩個極端：　　自由散漫的組織，沒有基本的組織紀律及規(guī)則，沒有明確的上下級及指揮匯報關系，雜亂無章，組織運行混亂不堪。小企業(yè)不需要規(guī)則的觀點真是大錯特錯?！　∵^于嚴密的組織，把企業(yè)等同于軍隊，實行所謂軍事化管理，忽視了作為企業(yè)的組織特點半緊密性與人性化的結合，即管理抓住主要過程和關鍵績效指標，細節(jié)控制不易過嚴，否則，會產生員工疲勞，使工作流于形式，沒有實質效果。那種管控過嚴甚至有暴力傾向的組織，其經營的實質好像是獲得對人實行了統(tǒng)治的快感，忘記了企業(yè)經營要取得好的效果必須激勵約束齊備，必要的管理制度中，加入人性化管理的元素，才會產生好的經營效果。凡是實行軍事化管理的企業(yè)，那是軍隊，不是企業(yè)。組織體系的管理的內容包括：　　企業(yè)的管理體系：包括組織體系、戰(zhàn)略與計劃體系、市場營銷體系、技術質量體系、生產管理體系、財務管控體系、集團管控體系、人力資源及企業(yè)文化體系、后勤保障體系等八或九大體系?！　〗M織機制的四大機制：即運行機制、激勵機制、約束機制、監(jiān)控機制?！　〗M織管理的三大手冊：部門管理手冊（含所有崗位崗位說明書）、項目管理手冊（適應于生產活動以項目的方式進行的企業(yè)）、主要流程手冊等三大手冊。第七篇 財務管理　　　　財務管理綱要　　目的　　保證和提高財務工作質量和效益，實現(xiàn)企業(yè)經營財務控制，達到預期經濟目標?！　∵m用范圍　　適用于公司的財務管理?！　⌒g語　　、財務管理：是指企業(yè)在生產經營過程中，利用價值形式，合理組織財務活動，正確處理財務關系，嚴密資產及效果管控，以期實現(xiàn)企業(yè)財務目標的一項綜合性經濟管理活動?！　?、企業(yè)財務管理的基本任務：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產，實現(xiàn)股東財富最大化?！　　⒇攧展芾淼闹С致毮埽骸　、銷售支持。制定價格政策及信用政策，組織銷售預測，銷售合同評審，賬款回收監(jiān)控?！　、生產支持。制定生產成本控制指標，對生產過程經濟性進行控制?！　、采購支持。提供資金，采購合同評審及履約率監(jiān)控，采購價格及行為監(jiān)控。　　D、物料監(jiān)控。物料進出手續(xù)，計量監(jiān)督，存貨監(jiān)督管理，組織盤點，報損報廢物處置?！　、對企業(yè)戰(zhàn)略。支持企業(yè)中心戰(zhàn)略和業(yè)務戰(zhàn)略的實現(xiàn)?！　÷氊煛　　⒓瘓F財務中心為財務管理的歸口部門，負責提出財務戰(zhàn)略，及財務績效考核；編制財務計劃，經濟指標控制；資產管理、經濟活動規(guī)范化監(jiān)督；經濟效果檢查考核、分析并改進。為企業(yè)經濟效果負直接管理責任?！　　⒐靖鞑块T、子公司負責執(zhí)行財務計劃，規(guī)范相關資產、價格、經濟業(yè)務管理，控制成本費用消耗，完成相關經濟指標，為企業(yè)經濟效果負相關管理責任。　　管理程序　　、財務管理的組織　　、建立財務管理體系：建立全面預算管理、資產管理、合同及價格管理、成本費用管理、利潤管理子體系，構成財務管理體系。實行董事長/執(zhí)行總裁、財務中心、集團各部門及子公司三級管理，規(guī)定責任、權力及考核辦法，從組織上保證財務管理控制得到落實?！　∑髽I(yè)財務管理由最高管理者總負責，董事長/執(zhí)行總裁負責貫徹執(zhí)行國家財經法規(guī)和有關政策，加強經營決策，建立高層財務管理決策、財務中心財務管理標準/計劃制定、各部門及分子公司執(zhí)行落實管理措施/計劃、財務中心檢查考核效果的組織體系，對財務管理規(guī)范性進行有效控制。保持財務管理體系有效運轉?！　」九c各部門、分子公司簽訂“經濟目標責任狀”明確相關經濟指標任務及經濟獎懲標準。　　、明確財務管理范圍　　按財務中心職能職責規(guī)定確定財務管理范圍。財務管理按管理對象不同可分為財務戰(zhàn)略及規(guī)劃、財務管理的過程控制（主要包括財產及收支、經濟業(yè)務的規(guī)范化控制）、財務績效的綜合考核三部分。財務管理應覆蓋經營管理活動全過程，作到無空白財務控制。　　、編制財務計劃和管理標準　　根據(jù)企業(yè)經營方針目標和國家相關財務工作法律法規(guī)編制財務預算計劃、經濟指標分解計劃、財務工作計劃、財務管理標準（包括內部管理體系文件）等作為本部門工作管理控制依據(jù)、相關部門控制指標和經濟活動規(guī)范性管理標準。　　財務管理標準主要包括：《年度全面預算管理》、《融資管理》、《固定資產管理》、《資金、現(xiàn)金管理》、《資產盤存管理》、《財務信息管理》、《財務分析管理》；《經營利潤管理》、《經濟合同管理》、《價格管理》、《成本控制管理》、《費用支出管理》、《利潤及稅費管理》、《部門計劃績效考核管理》、《崗位績效考核管理》等管理標準?！　　⒇攧諔?zhàn)略及規(guī)劃　　、財務戰(zhàn)略：是企業(yè)職能戰(zhàn)略的組成內容之一。在支持中心戰(zhàn)略的同時，也制約著經營戰(zhàn)略的實施及戰(zhàn)略成效。財務戰(zhàn)略的內容包括投資戰(zhàn)略、籌資戰(zhàn)略與收益分配戰(zhàn)略。類型主要有擴張型、穩(wěn)健型、防御型財務戰(zhàn)略。　　A、擴張型財務戰(zhàn)略：是以實現(xiàn)企業(yè)資產規(guī)模快速擴張為目的的一種財務戰(zhàn)略。企業(yè)往往需要將絕大部分乃至全部利潤留存的同時，大量進行外部籌資，更多地利用負債?！案哓搨?、高收益、少分配”的特征?！　、穩(wěn)健型財務戰(zhàn)略：是以實現(xiàn)企業(yè)財務績效的穩(wěn)定增長和資產規(guī)模的平穩(wěn)擴張為目的的財務戰(zhàn)略。　　盡可能優(yōu)化現(xiàn)有資源配置和提高現(xiàn)有資源的使用效率和效益作為首要任務，將利潤積累作為實現(xiàn)企業(yè)資產規(guī)模擴張的基本資金來源。防止過度的利息負擔。適度負債，中等收益，適度分配?！　、防御型財務戰(zhàn)略：是以預防出現(xiàn)財務危機和求得生存及新的發(fā)展為目的的一種財務戰(zhàn)略。盡可能減少現(xiàn)金流出和盡可能增加現(xiàn)金流入作為首要任務，通過采取精簡機構，盤活存量資產，節(jié)約成本支出等措施，集中一切可以集中的資源，用于企業(yè)的主導業(yè)務，以增強其市場競爭力。　　、財務規(guī)劃、計劃與決策　　A、財務規(guī)劃。財務規(guī)劃主要由財務計劃和財務預算組成，制定財務規(guī)劃的基礎是企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃?！　、財務計劃　　廣義上包括確定財務戰(zhàn)略目標，制定財務政策，規(guī)定財務工作程序和財務規(guī)則，以及制定財務規(guī)劃和編制財務預算。狹義的財務計劃，是針對特定期間的財務規(guī)劃和財務預算。它是通過調整經營活動的規(guī)模和水平，使得企業(yè)的資金、可能取得的收益、未來發(fā)生的成本費用相互協(xié)調，以保證實現(xiàn)財務目標。財務規(guī)劃受財務目標、戰(zhàn)略、政策、程序和規(guī)則等決策的指導和限制，為編制財務預算提供基礎。財務規(guī)劃的主要工具是財務預測和量本利分析。財務預算是以貨幣表示的預期結果，它是計劃工作的終點，也是控制工作的起點，把計劃和控制聯(lián)系起來?！　∑髽I(yè)財務計劃是以企業(yè)資金價值最大化為目的，規(guī)劃其經營成果和財務狀況的一種重要手段，是企業(yè)經營計劃的主要組成部分。財務計劃的內容：　　銷售收入計劃：對外銷售產品、提供服務獲得收入的計劃；成本計劃：是以貨幣形式預先規(guī)定企業(yè)計劃期內產品的生產耗費水平和成本降低幅度；利潤計劃?！　、財務預測是財務計劃的前提。財務預測包括下列內容：　　 銷售預測：根據(jù)過去銷售情況，結合對市場未來需求的調查，對計劃期產品銷售收入進行的預計與預算。　　 成本預測：包括產品成本預測，成本降低幅度預測，目標成本預測和功能成本預測?！　?利潤預測：是企業(yè)對未來一定時期的利潤情況進行預先的科學估計和推算工作。具體內容包括，投資凈收益預測、營業(yè)利潤預測、營業(yè)外收支預測、期間費用預測、利潤總額和利潤率預測等。　　 資金預測：根據(jù)項目投資計劃核算資金需求，根據(jù)所需要的總資金額度確認資金來源?！　?財務預算：是在編制年度經營計劃中必須運用的、重要的戰(zhàn)略實施技術。其詳細說明了企業(yè)為實施其戰(zhàn)略和年度目標必須做什么。財務預算不僅通過規(guī)劃指導未來的發(fā)展，同時也發(fā)揮管理控制的作用?！　　⒇攧展芾淼倪^程控制　　、財產及收支的規(guī)范管理控制：　　控制標準包括：《資產管理》、《資金、現(xiàn)金管理》、《資產盤存管理》、《年度全面預算管理》、《營業(yè)收入管理》、《成本控制管理》、《費用支出管理》等?！　　⒔洕鷺I(yè)務的規(guī)范管理控制：　　 控制標準包括：《財務信息管理》、《融資管理》、《財務分析管理》、《經濟合同管理》、《價格管理》、《利潤、稅費管理》等?！　　⒇攧湛冃У木C合考核　　企業(yè)經營的最終目的就是創(chuàng)造效益和利潤。財務考核主要運用資產、利潤等指標，考核企業(yè)總體及各業(yè)務單位經營目標的達成情況?！　?財務績效考核指標，借助杜邦分析體系，從評價企業(yè)績效最具綜合性和代表性的指標—凈資產收益率出發(fā)，層層分解至企業(yè)最基本生產要素使用—成本與費用的構成和企業(yè)風險，從而滿足經營者通過財務分析進行績效考核的需要，在經營目標發(fā)生差異時及時查明原因并加以修正。　　 依據(jù)杜邦分析法，可以將凈資產收益率分解為以下幾個方面的指標?！　?與資本結構有關的指標：資產負債率；　　 與收入有關的指標：銷售收入總額、收入增長率；　　與成本有關的指標：銷售成本率（生產成本與銷售量的乘積）、銷售稅金率；　　 與費用有關的指標：管理費用總額、期間費用率（占銷售收入比率）；　　 與資產管理有關指標：流動資產周轉率、存貨周轉率、應收賬款周轉率、固定資產周轉率、投資收益率、資產盤虧率、存貨最佳批量等?！　“岩陨现笜朔纸獾较嚓P部門，如銷售部門（銷售收入、銷售費用）；生產部門（產量產值、生產成本、過程損失）；職能部門（管理費用、財務費用）；管理部門（資產管理、資金、利潤管理）等。財務中心將以上分解的指標納入各部門、子公司“經濟、成本考評指標”，通過《部門計劃績效考核管理》進行月度考核，通過“年度目標責任狀”規(guī)定的考核辦法進行年度考核?！　?、財務工作的監(jiān)督、考核　　、財務工作的監(jiān)督：對企業(yè)內部，財務管理要符合企業(yè)財務管理標準，會計核算作到憑證規(guī)范、數(shù)據(jù)準確，財務報表真實可信，是經營管理決策的可靠依據(jù)。對企業(yè)外部，企業(yè)一切財務活動，要遵守國家法律、法規(guī)規(guī)定，正確處理并如實反映財務狀況和經營成果，合理分配利潤，依法計算并繳納稅收。　　財務工作規(guī)范性的外部監(jiān)督由銀行、工商、稅務、審計、財政等對口部門進行。企業(yè)內部財務稽核由公司董事會組織審計委員會每半年進行一次，檢查財務管理標準及財金紀律執(zhí)行情況，復核憑證、帳本、報表等會計資料，進行財產清查。并對經濟合同評審、收支及應收賬款管理、資產資金管理等方面規(guī)范化進行實時審計。發(fā)現(xiàn)問題納入考核和行政處罰?！　?、財務管理績效的考核：對財務管理工作建立任務及質量績效、管理績效、周邊績效三個指標（詳見《部門計劃績效考核管理》考評指標）進行績效考核，計算指標完成率、財務管理效果符合率，納入月份《部門計劃績效考核管理》進行獎懲。財務室定期進行管理效果分析并提出改進措施報告?！　∧甓泉剳桶唇洜I計劃書規(guī)定及“經濟目標責任狀”獎懲辦法，算總帳，依據(jù)定額指標和管理效果　　要求，計算年度指標完成率、經營管理效果月均符合率，按超差額度進行經濟獎懲，同時，對指標完成率低、管理效果差部門領導處于相應行政處罰。 　　支持文件、管理記錄　　公司“建立財務管理體系”文件　　年度預算、經營計劃書、部門經濟目標責任狀　　《年度全面預算管理》 　　《融資管理》 　　《資產管理》 　　《資金、現(xiàn)金管理》 　　《資產盤存管理》 　　《財務信息管理》 　　《財務分析管理》 　　《經營利潤管理綱要》 　　《經濟合同管理》 　　《價格管理》 　　《營業(yè)收入管理》 　　《成本控制管理》 　　《費用支出管理》 　　《利潤、稅費管理》 　　《部門計劃績效考核管理》 　　財務管理效果分析及改進措施報告 　　附加說明　　本標準由經營管理部提出、由財務中心編寫、由財務中心負責解釋。第1章 財務管理的重要地位　　一、關于財務管理　　概念　　財務管理，是指企業(yè)在生產經營過程中，利用價值形式，合理組織財務活動，正確處理財務關系，嚴密資產及效果管控，以期實現(xiàn)企業(yè)財務目標的一項綜合性經濟管理活動。　　財務管理目標　　 企業(yè)的目標概括地講就是生存、發(fā)展和獲利。與之相對應，　　 財務目標就是股東財富最大化?！　∝攧展芾淼膶ο蟆　?是資金及其流轉。資金流轉的起點和終點都是現(xiàn)金，其他資產都是現(xiàn)金在流轉過程中的轉化形式?！　∝攧展芾淼闹饕毮堋　?管理的主要職能是決策、計劃和控制；財務管理主要職能是財務決策、財務計