x綠色食品集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)測(cè)算報(bào)告(編輯修改稿)
2025-07-10 10:56 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 增加額的50%。 ? 第一年的 租金 包括 20xx 年全年的 54 萬元和 20xx 年下半年的 27 萬元。假設(shè)公司在第 23 年將總部辦公面積增加 1 倍，租金為 108 萬元。 ? 第一年的 技術(shù)費(fèi)用 確定為 50 萬元。以 后各年的 技術(shù)費(fèi)用 按 銷售收入 的 %計(jì)算。 ? 壞賬損失 按 應(yīng)收賬款 的 7%計(jì)算。 ? 固定資產(chǎn)折舊 的計(jì)算如下： 第一年的固定資產(chǎn)投資為 510 萬元。其中，車輛 150 萬元，按 8 年折舊；裝修和辦公設(shè)備 90 萬元，按 5 年折舊；信息化投資 270 萬元，按 5 年折舊。第一年的 固定資產(chǎn)折舊 合計(jì)為 91 萬元。 第二年的固定資產(chǎn)投資為 350 萬元，其中，車輛 60 萬元；裝修和辦公設(shè)備90 萬元；信息化投資 200 萬元。第二年的 固定資產(chǎn)折舊 合計(jì)為 157 萬元。 第三年的固定資產(chǎn)投資為 60 萬元，用于購買車輛。第三年的 固定資產(chǎn)折舊合計(jì)為 164 萬元。 ? 公司開辦 費(fèi) 200 萬，按照國家現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度，計(jì)入當(dāng)年管理費(fèi)用。 ? 其他不可預(yù)見費(fèi) 按 銷售收入 的 %計(jì)算。 管理費(fèi)用 =人員工資＋辦公費(fèi)用＋租金＋技術(shù)費(fèi)用＋壞帳損失＋固定資產(chǎn)折舊＋開辦費(fèi)用（第一年）＋其他不可預(yù)見費(fèi) 例如第一年管理費(fèi)用 1,596=341＋ 300＋ 81＋ 50＋ 373＋ 91＋ 200＋ 160 5） 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)測(cè) ： 根據(jù)本公司的發(fā)展速度和融資需求，假設(shè)均為一年期銀行借款，并預(yù)計(jì)按照江西省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化優(yōu)惠政策公司可以爭(zhēng)取一部分低息和無息貸款，確定按 4%利率計(jì)算 財(cái)務(wù)費(fèi)用 。 財(cái)務(wù)費(fèi)用 =銀行借款 4% 第 10 頁 共 22頁 例如第二年財(cái)務(wù)費(fèi)用 520=13,000 4% 6） 費(fèi)用 等于 銷售費(fèi)用 加上 管理費(fèi)用 加上 財(cái)務(wù)費(fèi)用 。 費(fèi)用 =銷售費(fèi)用＋管理費(fèi)用＋財(cái)務(wù)費(fèi)用 例如第一年費(fèi)用 3,229=1,633＋ 1,596＋ 0 7） 營業(yè)利潤 等于 主營業(yè)務(wù)利潤 減去 費(fèi)用 。 營業(yè)利潤 =主營業(yè)務(wù)利潤－費(fèi)用 例如第一年?duì)I業(yè)利潤 2,722=5,951－ 3,229 8） 投資收益 按 長期投資 的 10%計(jì)算。 投資收益 =長期投資 10% 例如第一年投資收益 480=4,800 10% 9） 利潤總額 等于 營業(yè)利潤 加上 投資收益 。 利潤總額 =營業(yè)利潤＋投資收益 例如第一年利潤總額 3,202=2,722＋ 480 10） 所得稅計(jì)算 ： 中共江西省委、江西省人民政府《關(guān)于加快農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化省級(jí)龍頭企業(yè)發(fā)展的若干政策規(guī)定》（ 20xx 年 7 月 24 日省長辦公會(huì)議通過）中對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、農(nóng)副產(chǎn)品生產(chǎn)和加工的省級(jí)龍頭企業(yè)有免征增值稅和所得稅的稅收優(yōu)惠條款。本預(yù)算為穩(wěn)健起見，采用 15%的稅率計(jì)算。 所得稅 =利潤總額 15% 例如第一年所得稅 480=3,202 15% 11） 凈利潤 等于 利潤總額 減去 所得稅 。 凈利潤 =利潤總額－所得稅 例如第一年凈利潤 2,721=3,382－ 480 第 11 頁 共 22頁 現(xiàn)金流量表 1）每年的 期初現(xiàn)金余額 均來自上一年的 期末現(xiàn)金余額 。 2） 現(xiàn)金收入 包括以下三項(xiàng)： ? 銷售收入 （現(xiàn)金收入部分）按當(dāng)年 銷售收入 的 5/6 計(jì)算。 ? 應(yīng)收賬款回收 按上一年 應(yīng)收賬款 的 93%計(jì)算，即扣除 7%的壞賬損失。 ? 投資收益 來自三年收入計(jì)劃表中的 投資收益 。 現(xiàn)金收入 =銷售收入＋應(yīng)收賬款回收＋投資收益 例如第一年現(xiàn)金收入 27,147=26,667＋ 0＋ 480 3） 現(xiàn)金支出 包括以下十一項(xiàng)： ? 銷售成本 （現(xiàn)金支出部分）按當(dāng)年 銷售成本 的 5/6 計(jì)算，其余 1/6 按應(yīng)付賬款計(jì)算。其中當(dāng)年的 銷售成本 （現(xiàn)金支出部分）等于當(dāng)年的 銷售成本 減去上年 存貨成本 后的 5/6。 ? 存貨成本 （現(xiàn)金支出部分）按當(dāng)年 存貨成本 的 5/6 計(jì)算，其余 1/6 已按應(yīng)付賬款計(jì)算。 ? 應(yīng)付賬款償還 等于預(yù)計(jì)的三年資產(chǎn)負(fù)債表中前一年的 應(yīng)付賬款 。 ? 銷售費(fèi)用 （現(xiàn)金支出部分）來自三年收入計(jì)劃表中的 銷售費(fèi)用 。 ? 管理費(fèi)用 （現(xiàn)金支出部分）來自三年計(jì)劃收入表中的 管理費(fèi)用 。其數(shù)值等于全部 管理費(fèi)用 減去 壞賬損失 減去 固定資產(chǎn)折舊 減去 待攤費(fèi)用 。 ? 利息支出 來自三年收入計(jì)劃表中的 財(cái)務(wù)費(fèi)用 。 ? 固定資產(chǎn)支出 為當(dāng)年固定資產(chǎn)投資的現(xiàn)金支出。 ? 開辦費(fèi) ：確定為 200 萬元。 ? 長期投資 ：當(dāng)年核心基地投入的現(xiàn)金支出。 ? 稅金 等于三年收入計(jì)劃表中的 主營業(yè)務(wù)稅 金及附加 加上 所得稅 。 ? 貸款償還 ：上一年的貸款所得。 現(xiàn)金支出 =銷售成本＋存貨成本＋應(yīng)付賬款償還＋銷售費(fèi)用＋管理費(fèi)用＋利息支出＋固定資產(chǎn)支出＋開辦費(fèi)＋長期投資＋稅金＋貸款償還 例如第一年現(xiàn)金支出 37,400=20,967＋ 6,989＋ 0＋ 1,633＋ 932＋ 0＋ 510＋200＋ 4,800＋ 1,369＋ 0 第 12 頁 共 22頁 4） 現(xiàn)金盈余或短缺 的計(jì)算： 現(xiàn)金盈余或短缺 =期初現(xiàn)金余額＋現(xiàn)金收入－現(xiàn)金支出 例如第一年 10,253=0＋ 27,147＋ 37,400 5） 權(quán)益投入 等于當(dāng)年股東資本投入額。 6） 期末現(xiàn)金余額 的計(jì)算： 期末現(xiàn)金余額 =現(xiàn)金盈余或短缺＋貸款所得＋權(quán)益投入 例如第一年期末現(xiàn)金余額 9,747=10,253＋ 0＋ 20,000 資產(chǎn)負(fù)債表 1） 流動(dòng)資產(chǎn) 包括以下四項(xiàng)： ? 現(xiàn)金 ：等于預(yù)計(jì)的三年現(xiàn)金流量表中的 期末現(xiàn)金余額 。 ? 應(yīng)收賬款 ：回收期按 60 天計(jì)算，即 應(yīng)收賬款 等于當(dāng)年 銷售收入 的 1/6?；厥掌诘闹朴唴⒄樟送惼髽I(yè)上市公司的回收期長短。 ? 存貨 ：其周期按照 120 天計(jì)算，即 存貨 等于當(dāng)年 銷售成本 的 1/3。存貨周期的制訂參照了同類企業(yè)上市公司的存貨周期長短。 流動(dòng)資產(chǎn) =現(xiàn)金＋應(yīng)收賬款＋存貨 例如第一年流動(dòng)資產(chǎn)： 23,093=9,720＋ 4,960＋ 8,387 2） 固定資產(chǎn)原值及累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)原值 等于上一年的 固定資產(chǎn)原值 加上當(dāng)年的固定資產(chǎn)投資； 累計(jì)折舊 為每年 固定資產(chǎn)折舊 的累加數(shù)， 固定資產(chǎn)凈值 的計(jì)算： 固定資產(chǎn)凈值 =固定資產(chǎn)原值－累計(jì)折舊 例如第一年固定資產(chǎn)凈值 419=510－ 91 3） 長期投資 為歷年長期投資之和。 第 13 頁 共 22頁 4） 總資產(chǎn) 的計(jì)算： 總資產(chǎn) =流動(dòng)資產(chǎn)＋固定資產(chǎn)凈值＋長期投資 例如第一年總資產(chǎn) 28,466=23,246＋ 419＋ 4,800 5） 負(fù)債 ：即 流動(dòng)負(fù)債 ，包括以下兩項(xiàng)： ? 應(yīng)付賬款 ：其償還期參照了同類上市公司的 償還期長短，并結(jié)合 應(yīng)收賬款的回收期長短制訂，按 60 天計(jì)算，即 應(yīng)付賬款 等于當(dāng)年的 銷售成本 加上當(dāng)年 存貨 減去上一年 存貨 后的 1/6。 ? 銀行借款 ：來自預(yù)計(jì)的三年現(xiàn)金流量表中的 銀行借款 。 負(fù)債 =
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