【文章內(nèi)容簡介】 認無誤后付款并入帳。各部門間固定資產(chǎn)的調(diào)撥，應報經(jīng)行政部核準，調(diào)入部門、調(diào)出部門和行政部簽字確認，最后報財務部調(diào)帳處理。固定資產(chǎn)損耗無法修理，或修理不合經(jīng)濟原則，以及廢棄不用的固定資產(chǎn)，使用部門書面申請報廢，擬具處理意見送交行政部，經(jīng)呈上級核準后處理。財務部門應建立固定資產(chǎn)明細分類賬；行政部門建立固定資產(chǎn)卡片，使用部門應指定責任人，負責日常使用管理（含說明書的保管）及維修、保養(yǎng)。固定資產(chǎn)必須每半年盤點一次,做到帳、卡、物相一致，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。對長期閑置的固定資產(chǎn)，應積極變現(xiàn)；不能正常使用，無修復價值的要及時辦理報廢手續(xù)，固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓均需按規(guī)定的審批權限審批后方可辦理。八、 期間費用和制造費用的核算及管理期間費用通過設置“銷售費用”、“管理費用”、“財務費用”科目核算，正確劃分期間費用和制造費用的核算范圍對正確核算產(chǎn)品成本至關重要。期間費用的核算尤其要強調(diào)遵循權責發(fā)生制原則，歸屬當月?lián)p益的費用不論費用單據(jù)是否收到，也不論款項是否支付都應按歸屬當月的金額進行預提（如租金、水電、利息、月結運費、業(yè)務提成、質(zhì)量賠付費用、年終獎金等）。各化工企業(yè)要嚴格按照以下界定統(tǒng)一、規(guī)范核算各項費用，執(zhí)行后期要確保費用核算的一貫性和可比性，不得隨意變更費用核算科目。費用項目部門費用歸屬銷售費用銷售部、業(yè)務部、客戶服務部管理費用總經(jīng)辦、采購部、財務部、人力資源部、行政部、研發(fā)部、技術部制造費用生產(chǎn)部、制造部、品管部、倉庫 銷售費用的核算范圍二級科目核算范圍工資核算歸屬部門人員的工資、提成及獎金費用福利費核算歸屬部門人員的福利費（如醫(yī)療費用、過節(jié)費、生日費用、伙食費用等）辦公費核算歸屬部門人員領用辦公用品、飲水、紙杯、茶業(yè)、清潔、報刊、復印等費用電話費核算歸屬部門的電話費、人員電話補助、網(wǎng)絡費等，下設固定電話費、移動電話費、網(wǎng)絡通訊費、其他電話費分別核算修理費核算歸屬部門的維修費用（汽車修理費用不在此核算）差旅費核算歸屬部門人員出差所發(fā)生的住宿費、交通費及補助等（意指離開本市，短途外出辦事不在此核算；出差期間發(fā)生的招待費在業(yè)務招待費反映，不在此核算）市內(nèi)交通費核算歸屬部門人員市內(nèi)外出辦事所發(fā)生的交通費用，下設常規(guī)交通費和的士費分別核算業(yè)務招待費核算歸屬部門為業(yè)務招待所發(fā)生的各種費用，包括餐費、住宿費、禮金禮品、交通費等（非業(yè)務招待類的單位人員就餐不在此核算）郵寄費核算歸屬部門郵寄、快遞物品或資料所發(fā)生的費用社保費核算歸屬部門人員參加五保一金的費用，單位代交個人承擔部分統(tǒng)一掛“其他應收款—個人承擔社保費”低值易耗品攤銷核算歸屬部門購置或領用低值易耗品所攤銷的費用運輸費核算銷售產(chǎn)品運輸所發(fā)生的外部運費及裝卸費用（使用本單位車輛送貨所發(fā)生的費用在“汽車費用”核算）租賃費用核算歸屬部門租賃發(fā)所生的租金、物業(yè)管理費用等，下設租金和物業(yè)管理費分別核算銷售返利核算為銷售產(chǎn)品而產(chǎn)生的回扣試機費用核算免費提供客戶調(diào)試使用的材料質(zhì)量賠付費核算由于產(chǎn)品質(zhì)量所產(chǎn)生的各項賠付費用展覽費核算為業(yè)務需要而舉辦或參加各種展覽會、展銷會所發(fā)生的費用廣告費核算各類媒體發(fā)布廣告或制作宣傳招牌所發(fā)生的費用折舊費核算歸屬部門固定資產(chǎn)折舊費其他核算歸屬部門上述費用項目以外的費用 管理費用的核算范圍二級科目核算范圍工資核算歸屬部門人員的工資及獎金費用福利費核算歸屬部門人員的福利費（如醫(yī)療費用、過節(jié)費、生日費用、伙食費用等）辦公費核算歸屬部門人員領用辦公用品、飲水、紙杯、茶業(yè)、清潔、報刊、招聘、復印，購支票、發(fā)票等費用電話費核算歸屬部門的電話費、人員電話補助、網(wǎng)絡費等，下設固定電話費、移動電話費、網(wǎng)絡通訊費、其他電話費分別核算水電費核算生活及辦公耗用的水電費用（歸屬制造費用的除外）租賃費用核算歸屬部門租賃發(fā)所生的租金、物業(yè)管理費用等，下設租金和物業(yè)管理費分別核算修理費核算歸屬部門的維修費用（汽車修理費用不在此核算）差旅費核算歸屬部門人員出差所發(fā)生的住宿費、交通費及補助等（意指離開本市，短途外出辦事不在此核算；出差期間發(fā)生的招待費在業(yè)務招待費反映，不在此核算）市內(nèi)交通費核算歸屬部門人員市內(nèi)外出辦事所發(fā)生的交通費用，下設常規(guī)交通費和的士費分別核算業(yè)務招待費核算歸屬部門為業(yè)務招待所發(fā)生的各種費用，包括餐費、住宿費、禮金禮品、交通費等（非業(yè)務招待類的單位人員就餐不在此核算）郵寄費核算歸屬部門郵寄、快遞物品或資料所發(fā)生的費用社保費核算歸屬部門人員參加五保一金的費用，單位代交個人承擔部分統(tǒng)一掛“其他應收款—個人承擔社保費”低值易耗品攤銷核算歸屬部門購置或領用低值易耗品所攤銷的費用汽車費用核算汽車所發(fā)生的所有費用，包括加油費、過路過橋費、停車費、洗車費、修理費、年檢費、誤餐補助等，下設加油費、路橋及停車費、維修保養(yǎng)費（含洗車費）、誤餐補助、其他費用（年審、保險等）分別核算，并按照車牌號進行明細核算會務費核算召開會議發(fā)所生的各項費用稅費核算繳納的房產(chǎn)稅、契稅、印花稅、土地使用稅、車船使用稅、堤圍費、排污費等技術研發(fā)費核算支付的技術轉(zhuǎn)讓費、研發(fā)類費用支出等審計咨詢費核算審計費用、咨詢費用、訴訟費用等教育培訓費核算公司組織的員工培訓費用及員工個人參加各種培訓班或后續(xù)教育經(jīng)批準報銷的費用上繳集團管理費核算按月上繳集團公司的管理費用無形資產(chǎn)攤銷核算無形資產(chǎn)攤銷油尾跌價損失核算按規(guī)定計提的油尾跌價損失壞帳準備核算經(jīng)集團批準計提的應收款項壞帳準備折舊費核算歸屬部門固定資產(chǎn)折舊費其他核算歸屬部門上述費用項目以外的費用 財務費用的核算范圍二級科目核算范圍利息支出核算利息支出及利息收入，利息收入則沖減手續(xù)費核算銀行各種手續(xù)費用，下設國內(nèi)手續(xù)費、境外手續(xù)費（信用證通知費、收匯境外扣費等）分別核算匯兌損益核算外幣業(yè)務折算損益及月末調(diào)匯損益 期間費用管理及分析 各化工企業(yè)應在遵循集團財務管理有關制度的前提下，結合自身實際情況制定具體的費用報銷辦法，以規(guī)范費用報銷管理并據(jù)此控制費用支出。主要費用項目內(nèi)部控制前置審批報銷憑據(jù)審核部門出車費用需要派車單、發(fā)票、費用報銷單行政部、財務部業(yè)務招待費需要接待費用申請單、發(fā)票、費用報銷單申請部門、財務部出差費用需要出差審批單、發(fā)票、費用報銷單出差部門、財務部修理費用需要維修單、發(fā)票、費用報銷單請修部門、財務部辦公用品/低值易耗品需要請購單、送貨單、物品入倉單、發(fā)票、費用報銷單行政部/采購部、財務部月末終了，采用結構分析法、對比分析法（同預算數(shù)、去年同期數(shù)、累計平均數(shù)對比分析）按月分析各項費用的開支情況，對開銷超出預算、結構波動異常、發(fā)生增幅較大的費用項目應深入分析原因，對費用進行有效控制。 制造費用的核算范圍二級科目核算范圍工資核算品管部、倉庫所有人員工資及獎金，及生產(chǎn)管理人員（非直接作業(yè)的行政人員）工資及獎金（直接生產(chǎn)人員工資不在此核算，在“生產(chǎn)成本—直接人工”核算）福利費核算品管部、倉庫人員的福利費（如醫(yī)療費用、過節(jié)費、生日費用、伙食費用等（直接生產(chǎn)人員福利費用不在此核算，在“生產(chǎn)成本—直接人工”核算））辦公費核算歸屬部門人員領用辦公用品、飲水、紙杯、茶業(yè)、清潔、報刊、復印等費用電話費核算歸屬部門的電話費、人員電話補助、網(wǎng)絡費等，下設固定電話費、移動電話費、網(wǎng)絡通訊費、其他電話費分別核算修理費核算歸屬部門的維修費用（如叉車修理費用等）交通差旅費核算歸屬部門人員出差及市內(nèi)公務外出所發(fā)生的住宿費、交通費及補助等（出差期間發(fā)生