板企業(yè)財務(wù)規(guī)范要求(編輯修改稿)
2025-02-03 11:00 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 管理暫行辦法 》 等相關(guān)規(guī)定 天健會計師事務(wù)所 PanChina Certified Public Accountants 8 三、股權(quán)清晰 是否存在其他不規(guī)范出資的情形 虛假出資、抽資 代出資、代持 實物出資未評估 驗資手續(xù)不全 無形資產(chǎn)出資 權(quán)屬，是否為職務(wù)發(fā)明？ 有效性及對經(jīng)營的作用 作價的公允性 法定比例 70% 天健會計師事務(wù)所 PanChina Certified Public Accountants 9 四、完善內(nèi)控制度 財政部已頒布一個基本規(guī)范， 18個指引，已在上市公司實施。 應(yīng)制定完善的內(nèi)控制度，并有效執(zhí)行，以合理保證財務(wù)報告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營的合法性、營運的效率與效果。 公司應(yīng)設(shè)有獨立財務(wù)部門進行獨立的財務(wù)會計核算 規(guī)范會計工作基礎(chǔ) 重視財會工作 各部門應(yīng)支持財會工作 加強財會部門力量 加強財會人員培訓(xùn) 天健會計師事務(wù)所 PanChina Certified Public Accountants 10 四、完善內(nèi)控制度 規(guī)范會計核算 不設(shè)賬外賬 以實際發(fā)生的交易或者事項為依據(jù)； 收入確認(rèn)、成本核算真實、完整且收入、成本配比合理 注冊會計師出具無保留意見審計報告 天健會計師事務(wù)所 PanChina Certified Public Accountants 11 四、完善內(nèi)控制度 從嚴(yán)控制對外擔(dān)保 在章程及制度中明確對外擔(dān)保的審批權(quán)限和審議程序 不為控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)違規(guī)擔(dān)保 建立嚴(yán)格的資金管理制度 報告期內(nèi)不應(yīng)存在股東包括控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方占用公司資金、資產(chǎn)或其他資源的情形。如有，應(yīng)在申請掛牌前予以歸還或規(guī)范。 天健會計師事務(wù)所 PanChina Certified Public Accountants 12 五、規(guī)范關(guān)聯(lián)交易 關(guān)聯(lián)交易通常較易成為粉飾會計報表、調(diào)控利潤的工具，并可能嚴(yán)重影響?yīng)毩?
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