【正文】 料入倉單》：一式三聯(lián)，第一聯(lián)倉庫聯(lián)，第二聯(lián)財務(wù)聯(lián)，第三聯(lián)采購聯(lián)。原材料入庫對帳流程：原材料倉庫與采購部對帳，按月核對入倉數(shù)量是否準確；原材料倉庫與財務(wù)部對帳，按月核對入倉數(shù)量是否一致；采購部與供應商對帳，按月核對入倉數(shù)量和金額是否準確；財務(wù)部與采購部對帳，按月核對入倉數(shù)量和金額是否一致。 原材料領(lǐng)用和退庫原材料的領(lǐng)用必須辦理領(lǐng)用出倉手續(xù)。原材料的領(lǐng)用部門主要是生產(chǎn)部門，生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)需求填制《原材料領(lǐng)用出倉單》，經(jīng)生產(chǎn)部門負責人簽名后向原材料倉庫辦理領(lǐng)料，原材料倉庫管理員據(jù)此發(fā)料。申領(lǐng)及發(fā)料出倉均為同一張單，生產(chǎn)部門填寫申領(lǐng)數(shù)量，倉庫填寫實發(fā)數(shù)量。主要材料和輔助材料應分開填制《原材料領(lǐng)用出倉單》。其他部門（如技術(shù)部、品管部等）因工作需要領(lǐng)用原材料的，同樣按照以上程序辦理。生產(chǎn)部門已領(lǐng)未用完的原材料應及時辦理退庫手續(xù)，日常余料退庫或月末生產(chǎn)假退料，均填制紅字《原材料領(lǐng)用出倉單》。原材料領(lǐng)用出倉流程：生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)需求填制《原材料領(lǐng)用出倉單》，準確填寫申領(lǐng)數(shù)量，經(jīng)所在部門負責人簽名核準后憑單前往原材料倉庫領(lǐng)料，原材料倉庫管理員據(jù)此發(fā)料，發(fā)料后在《原材料領(lǐng)用出倉單》上據(jù)實填寫實發(fā)數(shù)量，并將相應的單據(jù)及時傳遞給相應部門。原材料領(lǐng)用內(nèi)部單據(jù)：《原材料領(lǐng)用出倉單》：一式三聯(lián)，第一聯(lián)倉庫聯(lián)，第二聯(lián)財務(wù)聯(lián)，第三聯(lián)存根聯(lián)（生產(chǎn)部門或其他領(lǐng)用部門）。原材料領(lǐng)用出倉對帳流程：原材料倉庫與生產(chǎn)部門對帳，按月核對領(lǐng)用出倉數(shù)量是否一致；原材料倉庫與財務(wù)部對帳，按月核對領(lǐng)用出倉數(shù)量是否一致；財務(wù)部與生產(chǎn)部門對帳，按月核對領(lǐng)用出倉數(shù)量是否一致。 原材料結(jié)存和盤點原材料的入倉和出倉均需按要求辦理相關(guān)手續(xù)和及時核對帳務(wù)，以確保原材料結(jié)存帳實相符。原材料倉庫應建立定期盤點機制，月末盤點、季末盤點、年末盤點相結(jié)合，及時發(fā)現(xiàn)倉庫結(jié)存的異常情況。財務(wù)部人員應參與原材料倉庫每月組織的定期盤點，除此之外，還應不定期派人抽查倉庫結(jié)存情況。抽查或盤點發(fā)現(xiàn)的異常情況，必須及時上報處理。 半成品的核算及管理化工企業(yè)的色漿等半成品在“自制半成品”科目核算，半成品應按規(guī)定分配直接人工、燃料及動力、制造費用等費用。半成品完工入庫通過《半成品入倉單》辦理相關(guān)完工入庫手續(xù)，生產(chǎn)領(lǐng)用半成品通過《半成品領(lǐng)用出倉單》辦理領(lǐng)用出庫手續(xù)，半成品出售則需要銷售部門填開發(fā)貨單。半成品比照原材料管理，建立半成品出入庫臺帳和報表，健全生產(chǎn)、倉庫、財務(wù)三方每月對帳機制。半成品流轉(zhuǎn)內(nèi)部單據(jù)：《半成品入倉單》：一式三聯(lián)，第一聯(lián)倉庫聯(lián)，第二聯(lián)財務(wù)聯(lián)，第三聯(lián)生產(chǎn)部門《半成品領(lǐng)用出倉單》：一式三聯(lián)，第一聯(lián)倉庫聯(lián)，第二聯(lián)財務(wù)聯(lián)，第三聯(lián)生產(chǎn)部門 油尾的核算及管理化工企業(yè)單獨設(shè)置“油尾”一級科目核算油尾，所核算的油尾包括自產(chǎn)油尾、客戶退回油尾和收購客戶的油尾。各化工企業(yè)可以根據(jù)自身需要設(shè)置明細科目進行明細核算。本科目核算內(nèi)容包括：生產(chǎn)調(diào)壞的整批投料轉(zhuǎn)入的油尾、生產(chǎn)過程產(chǎn)生的油尾、生產(chǎn)日期超過6個月仍余存而轉(zhuǎn)入油尾的剩余產(chǎn)品、客戶退回的產(chǎn)品而轉(zhuǎn)入的油尾。油尾的收、發(fā)、調(diào)、存按照歷史成本核算，每月月末，按照下列標準計提油尾跌價損失，借記“管理費用—油尾跌價損失”科目，貸記“油尾—油尾跌價準備”。油尾庫齡6個月以內(nèi)6個月1年1年2年2年以上油尾跌價損失20%40%60%100%儲存過程中提前膠化的油尾和2年以上無使用價值的油尾應按程序上報集團批準報廢處理。按照集團統(tǒng)一要求以原銷售價回購集團內(nèi)客戶的油尾在油尾下設(shè)置二級明細科目單獨核算，該二級明細科目下設(shè)置“成本”和“價差”兩個三級明細科目。為了避免在領(lǐng)用該油尾時單價過高影響成本忽高忽低，按原銷售價格回購的集團內(nèi)客戶油尾入庫價格參照退回當期自產(chǎn)油尾的成本入帳，計入“成本”三級明細科目，收購價與自產(chǎn)油尾成本之間的差額計入“價差” 三級明細科目，領(lǐng)用該油尾時只轉(zhuǎn)出“成本”，“價差”在油尾調(diào)改銷售后轉(zhuǎn)入銷售成本或在油尾退回給集團內(nèi)客戶后減平。油尾流轉(zhuǎn)通過《油尾入倉單》和《油尾領(lǐng)用出倉單》辦理相關(guān)入庫和領(lǐng)用調(diào)改出庫手續(xù)，油尾出售則需要銷售部門填開發(fā)貨單。油尾比照原材料管理，建立油尾出入庫臺帳和報表，健全生產(chǎn)、倉庫、財務(wù)三方每月對帳機制。油尾流轉(zhuǎn)內(nèi)部單據(jù)：《油尾入倉單》：一式三聯(lián)，第一聯(lián)倉庫聯(lián)，第二聯(lián)財務(wù)聯(lián)，第三聯(lián)生產(chǎn)部門《油尾領(lǐng)用出倉單》：一式三聯(lián)，第一聯(lián)倉庫聯(lián)，第二聯(lián)財務(wù)聯(lián)，第三聯(lián)生產(chǎn)部門 產(chǎn)成品的核算及管理產(chǎn)成品通過“庫存商品”科目核算，按照產(chǎn)成品類別和名稱進行明細核算。超產(chǎn)產(chǎn)生的剩余成品完工入庫時視同正品一并在本科目核算。 產(chǎn)成品完工入庫生產(chǎn)完工的產(chǎn)成品經(jīng)質(zhì)檢合格后由生產(chǎn)部門填制《成品入倉單》，連同產(chǎn)成品移交成品倉庫辦理完工入庫手續(xù)?！冻善啡雮}單》須由生產(chǎn)人員和倉庫管理員共同簽字。產(chǎn)成品完工入庫單據(jù)：《成品入倉單》：一式三聯(lián)，第一聯(lián)倉庫聯(lián)，第二聯(lián)財務(wù)聯(lián)，第三聯(lián)生產(chǎn)聯(lián)。產(chǎn)成品入庫對帳流程：成品倉庫與生產(chǎn)部門對帳，按月核對入倉數(shù)量是否準確；成品倉庫與財務(wù)部對帳，按月核對入倉數(shù)量是否一致。 產(chǎn)成品銷售出庫產(chǎn)成品銷售先由銷售部門開具發(fā)貨單，經(jīng)財務(wù)部確認銷售價格后再交由成品倉庫辦理成品出庫手續(xù)。產(chǎn)成品銷售出庫單據(jù)：《發(fā)貨單》：一式五聯(lián)，第一聯(lián)倉庫聯(lián)，第二聯(lián)財務(wù)聯(lián)，第三聯(lián)客戶聯(lián)，第四聯(lián)業(yè)務(wù)聯(lián)，第五聯(lián)，隨貨同行。產(chǎn)成品銷售出庫對帳流程：成品倉庫與銷售部對帳，按月核對出倉數(shù)量是否準確；成品倉庫與財務(wù)部對帳，按月核對入倉數(shù)量是否一致；銷售部與客戶對帳，按月核對入倉數(shù)量和金額是否準確；銷售部與財務(wù)部對帳，按月核對銷售數(shù)量與銷售金額是否一致。 包裝物和低值易耗品的核算及管理化工企業(yè)“包裝物”主要是指包裝桶，包裝桶在領(lǐng)用時一次性攤銷，生產(chǎn)領(lǐng)用的包裝桶則直接計入“生產(chǎn)成本包裝物”。“低值易耗品”包括未達固定資產(chǎn)標準的各種儀器、用具、修理用配件、勞保用品及其他用于輔助生產(chǎn)的零星消耗用品（如過濾網(wǎng)、碎布等）等。低值易耗品領(lǐng)用時一次性攤銷。包裝物和低值易耗品應比照原材料進行管理，即入庫要辦理驗收手續(xù)，出庫要辦理領(lǐng)用手續(xù)。月末終了，倉管員將本月入庫和領(lǐng)用包裝物及低值易耗品的統(tǒng)計報表連同相關(guān)單據(jù)報送財務(wù)部。包裝物和低值易耗品驗收內(nèi)部單據(jù)：《請購單》：一式三聯(lián)，第一聯(lián)倉庫聯(lián)，第二聯(lián)財務(wù)聯(lián)，第三聯(lián)采購聯(lián)?！段锲啡雮}單》：一式三聯(lián)，第一聯(lián)倉庫聯(lián)，第二聯(lián)財務(wù)聯(lián)，第三聯(lián)采購聯(lián)。包裝物和低值易耗品領(lǐng)用內(nèi)部單據(jù)：《物品出倉單》：一式三聯(lián)，第一聯(lián)倉庫聯(lián)，第二聯(lián)財務(wù)聯(lián)，第三聯(lián)存根聯(lián)（領(lǐng)用部門）七、 固定資產(chǎn)的核算及管理 固定資產(chǎn)的定義及分類固定資產(chǎn)是指單位價值在2000元以上且使用年限為1年以上的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)劃分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、生產(chǎn)器具、運輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具、其他設(shè)備七大類別，具體劃分如下：固定資產(chǎn)類別具體范圍房屋及建筑物辦公樓、宿舍樓、廠房、倉庫等機器設(shè)備機器、設(shè)備生產(chǎn)器具儀器儀表、生產(chǎn)器具、生產(chǎn)工具等運輸設(shè)備轎車、貨車、叉車電子設(shè)備電腦、打印機、傳真機、掃描儀、空調(diào)等辦公家具辦公桌椅等辦公家私其他設(shè)備前六類之外的其他固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)折舊政策固定資產(chǎn)折舊按國家財政部門統(tǒng)一規(guī)定的分類折舊法提取折舊，固定資產(chǎn)的殘值按照原值的5%確定。固定資產(chǎn)分類使用年限、殘值率及年折舊率如下：固定資產(chǎn)類別使用年限(年)殘值率年折舊率房屋及建筑物205%%機器設(shè)備105%%生產(chǎn)器具55%19%辦公家具55%19%運輸設(shè)備45%%電子設(shè)備35%%其他設(shè)備55%19% 固定資產(chǎn)的管理行政部是固定資產(chǎn)管理的責任部門。固定資產(chǎn)的購置、調(diào)撥、報廢均應按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。購置應由使用部門申請，按規(guī)定的審批權(quán)限審批后，采供部門負責購買，使用部門驗收，財務(wù)部門根據(jù)簽字后的有效發(fā)票和按照財務(wù)管理規(guī)定的驗收手續(xù)，確