中小企業(yè)的財務(wù)管理體系的設(shè)計與實現(xiàn)(編輯修改稿)
2025-05-15 07:45 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ，緊密聯(lián)系，形成周而復(fù)始的財務(wù)管理循環(huán)過程，構(gòu)成完整的財務(wù)管理工作體系。三、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及分析一般來講，中小企業(yè)內(nèi)部都存在以下問題（一）資金短缺，籌融資能力差風(fēng)險大，資產(chǎn)實力不足。在企業(yè)籌資層面，如果企業(yè)具有良好的誠信，往往在融資渠道方面會相對寬松，可以選擇對企業(yè)更有利的融資渠道，還可依據(jù)自身情況選擇風(fēng)險與規(guī)模的融資組合。但是對于中小企業(yè)來說，融資渠道窄，融資成本高，往往使得企業(yè)在融資渠道的選擇上并無太多余地，其中一個主要原因在于中小企業(yè)的資產(chǎn)不足、誠信不足。中國人民銀行對全國的中小企業(yè)進行過調(diào)查，發(fā)現(xiàn)超過一半的中小企業(yè)都不具備健全的財務(wù)制度，信用等級都在3B或是更低。銀行會選擇那些信用等級相對較高的企業(yè)發(fā)放貸款，多數(shù)都是3A或者2A，所以說大多數(shù)的中小企業(yè)都不在銀行貸款對象的范疇內(nèi)。銀行方面吃一塹長一智，寧可錯殺一千也不愿再承擔(dān)風(fēng)險。進而在融資渠道變窄的情況下，中小企業(yè)能夠選擇的只有融資成本高的民間渠道或求助高利率的“地下錢莊”，使得中小的融資風(fēng)險居高不下。，自有資本較低據(jù)渣打銀行（中國）有限公司對我國436家中小企業(yè)的融資狀況的調(diào)查表明，自有資金占80%以上企業(yè)有37%，自有資金占60%80%的企業(yè)有28%，自有資金占40%60%的企業(yè)有27%，自有資金占20%40%的企業(yè)有7%，自有資金占20%以下的企業(yè)有1%。其中資金缺口在1000萬元以下的占絕大多數(shù)。就資金結(jié)構(gòu)而言在各類工業(yè)企業(yè)中，中小企業(yè)的平均資產(chǎn)負(fù)債率為63%，占地區(qū)工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債總額的54%。然而這些中小企業(yè)的平均自有資金只有17%，%。由此，中小企業(yè)很明顯的呈現(xiàn)出債高，自有資金低的不合理資本結(jié)構(gòu)。就債務(wù)結(jié)構(gòu)而言，各地區(qū)中小企業(yè)表現(xiàn)出了負(fù)債的高流動性。流動負(fù)債的比例在持續(xù)增加，相對的長期負(fù)債比例在不斷下降。這種負(fù)債的高流動性也說明了中小企業(yè)缺少長期資金，隨時都要見面對高額負(fù)債的償還壓力，進而在籌資過程中應(yīng)對風(fēng)險的能力很差，一旦資金不到位，依靠自身資金往往難以度過難關(guān)。（二）資產(chǎn)疏于管理，財務(wù)控制薄弱，資金占用過大為了保證生產(chǎn)經(jīng)營過程的持續(xù)性，企業(yè)必須有計劃地購入、消耗和銷售存貨，它是生產(chǎn)經(jīng)營過程中不可缺少的資產(chǎn)，也是保證生產(chǎn)經(jīng)營活動連續(xù)順利進行的必要條件。企業(yè)對存貨管理的重視程度和管理的好壞，直接反映出企業(yè)存貨平均占用資金的差異是很大的。實踐證明，加強存貨控制和管理，會使瀕臨絕境的企業(yè)有起死回生的可能，反之，則會使充滿活力的企業(yè)逐步陷入困境。實施存貨控制和管理關(guān)鍵在于控制存貨的占用總額是否合理，構(gòu)成存貨總額的各項存貨所占比例是否恰當(dāng)，分析查明企業(yè)存貨占用不合理和形成積壓的原因，以便采取措施控制存貨儲備，降低企業(yè)存貨的平均資金占用水平，提高存貨的流轉(zhuǎn)速度和總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率，最終提高企業(yè)的效益。由于中小企業(yè)或鄉(xiāng)鎮(zhèn)民營企業(yè)正處于創(chuàng)業(yè)和資金積累的發(fā)展階段，如何使中小企業(yè)的存貨價值最大化，減少持有存貨的成本和風(fēng)險是企業(yè)發(fā)展中需要解決的重要問題，也是提高企業(yè)經(jīng)營效率和贏利能力的重要途徑。長期以來，中小企業(yè)的經(jīng)營管理表現(xiàn)出基礎(chǔ)薄弱、起點較低，無健全的、完善的內(nèi)部管理制度，更沒有認(rèn)識或重視到企業(yè)存貨控制和管理是生產(chǎn)經(jīng)營過程中的重要環(huán)節(jié)。但是由于企業(yè)人員較少，管理部門相互兼職較多，供產(chǎn)銷關(guān)鍵環(huán)節(jié)缺乏市場的預(yù)測和有效的監(jiān)控，往往都是一人說了算，負(fù)責(zé)完成采購銷售、付款收款和辦理出入庫手續(xù)等全過程?，F(xiàn)存的很多中小企業(yè)存貨丟失損耗嚴(yán)重，賬實不符，采購無控制、銷售無監(jiān)督，反映出存貨占流動資產(chǎn)比率過高，存貨周轉(zhuǎn)速度緩慢，給企業(yè)造成的損失是不可估量的。由此可見存貨管理對企業(yè)的生存與發(fā)展有著極其重要的影響。一般情況下中小企業(yè)存貨資金平均占用為流動資產(chǎn)總額4050％，也可因行業(yè)的不同而有所不同。企業(yè)往往從最初忽略存貨的管理，不在乎庫存占用資金的多少，發(fā)展到企業(yè)存貨積壓，流動資金嚴(yán)重緊缺，無形中積壓了大量資金，造成資金周轉(zhuǎn)速度明顯減緩，在一定程度上影響了正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，控制存貨成本困難，這是普遍存在的問題，也是長期困擾企業(yè)發(fā)展的難點。部分企業(yè)只顧眼前利益，而忽略了企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展，賬務(wù)處理不規(guī)范，實現(xiàn)銷售做銷售收入，不按實際結(jié)轉(zhuǎn)庫存產(chǎn)成品，對收回貨款不列賬，形成資金體外循環(huán)，造成存貨賬面數(shù)大于實際庫存數(shù)，賬實不符；部分相關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的貨物轉(zhuǎn)移，雙方不簽定代銷合同，代銷或賒銷商品不如實計入庫存，形成實物數(shù)大于賬面數(shù)；部分企業(yè)不按規(guī)定設(shè)置保管員崗位，不按規(guī)定設(shè)置明細(xì)賬。使得會計核算不清，成本不實，會計信息失真。，增大企業(yè)壞賬風(fēng)險的同時降低企業(yè)經(jīng)濟效益和資金使用效率企業(yè)為了能使白己在激烈競爭中取勝，擴大企業(yè)的產(chǎn)品銷售，取得更好的經(jīng)濟效益，就會采用相應(yīng)的策略來吸引顧客，而賒銷正是達(dá)到這一目的的重要手段。賒銷一方面可以擴大銷售量，但同時由于一些配套管理措施不完備，加之國有小企業(yè)對市場、對客戶信譽調(diào)查不夠，造成企業(yè)盲目賒銷，形成過大的應(yīng)收賬款，占用大量流動資金，不可避免的出現(xiàn)一些呆賬、死賬。致使企業(yè)
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