廈門(mén)某公司會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明(編輯修改稿)
2025-05-15 04:40 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 在建工程減值準(zhǔn)備160501建筑工程核算期末計(jì)提的在建工程減值準(zhǔn)備?！締挝粍e】160502裝修工程【單位別】160503安裝工程【單位別】160504技改工程【單位別】160505修理工程【單位別】160506其他工程【單位別】固定資產(chǎn)清理170101房屋建筑固定資產(chǎn)因出售、報(bào)廢、毀損等處理時(shí)的過(guò)渡性科目。【單位別】170102運(yùn)輸設(shè)備【單位別】170103電子設(shè)備【單位別】170104機(jī)器設(shè)備【單位別】170105其他設(shè)備【單位別】無(wú)形資產(chǎn)180101專(zhuān)利權(quán)無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)長(zhǎng)期使用無(wú)實(shí)物形態(tài)具未來(lái)經(jīng)濟(jì)效益的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)。按成本價(jià)核算?！締挝粍e】180102商標(biāo)權(quán)【單位別】180103經(jīng)營(yíng)權(quán)【單位別】無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備180501專(zhuān)利權(quán)核算企業(yè)計(jì)提的無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備?！締挝粍e】180502商標(biāo)權(quán)【單位別】180503經(jīng)營(yíng)權(quán)【單位別】長(zhǎng)期待攤費(fèi)用190101開(kāi)辦費(fèi)分?jǐn)偲谙蕹^(guò)1年以上的各項(xiàng)費(fèi)用支出。企業(yè)籌建期間發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)記入本科目并在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月一次性轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用?！締挝粍e】190102裝修費(fèi)【單位別】190103其他【單位別】待處理財(cái)產(chǎn)損溢191101待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢核算財(cái)產(chǎn)清查過(guò)程中查明的各種財(cái)產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的價(jià)值?！静块T(mén)別】191102待處理固定資產(chǎn)損溢【部門(mén)別】 短期借款210101銀行短期借款向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的在一年期內(nèi)需償還的各種借款?！俱y行別】210102其他短期借款【客戶(hù)別】應(yīng)付票據(jù)211101建行開(kāi)元支行因經(jīng)營(yíng)需要而開(kāi)出的付款期限在１年以?xún)?nèi)的商業(yè)匯票。【客戶(hù)別】211102江頭農(nóng)行【客戶(hù)別】211103其他銀行【客戶(hù)別】應(yīng)付賬款212101付關(guān)聯(lián)貨款核算購(gòu)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入所需材料或商品等而應(yīng)付的款項(xiàng)?！娟P(guān)聯(lián)企業(yè)】 212102非關(guān)聯(lián)貨款【客戶(hù)別】預(yù)收賬款213101預(yù)收帳款預(yù)收客戶(hù)的定金或貸款?！究蛻?hù)別】 213102預(yù)收房租預(yù)收客戶(hù)的房租【客戶(hù)別】應(yīng)付工資215101基本工資。按企業(yè)設(shè)置的薪資結(jié)構(gòu)設(shè)置。【部門(mén)別】215102效益工資【部門(mén)別】215103加班工資【部門(mén)別】215104年終獎(jiǎng)金【部門(mén)別】215105凍結(jié)薪資【經(jīng)辦人】215106臨時(shí)工資【部門(mén)別】應(yīng)付福利費(fèi)215301計(jì)提福利費(fèi)福利金來(lái)源項(xiàng)目專(zhuān)用①每月計(jì)提福利金②福利金出借利息收入③贊助收入注意：費(fèi)用發(fā)生依下列科目列支：1 用于工會(huì)舉辦職工業(yè)余文藝活動(dòng)、節(jié)日聯(lián)歡及各項(xiàng)員工業(yè)余比賽等發(fā)生之費(fèi)用.2 包括員工的過(guò)節(jié)費(fèi)、婚、喪、喜慶、喬遷、困難補(bǔ)助費(fèi)等。3 在編的食堂員工的薪資。4 員工個(gè)人非公務(wù)性借款。5 員工工傷、疾病補(bǔ)助的費(fèi)用。6 除上述專(zhuān)列科目外的福利性質(zhì)支出。【單位別】 215302文體活動(dòng)費(fèi)用【單位別】215303慰問(wèn)補(bǔ)助費(fèi)用【單位別】215304食堂員工工資【單位別】215305員工非公借款【經(jīng)辦人】215306員工傷病補(bǔ)助【單位別】215307其它福利支出【單位別】【單位別】應(yīng)付股利216101應(yīng)付股利核算確定分配的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)?！竟蓶|別】應(yīng)交稅金217101應(yīng)交增值稅核算企業(yè)應(yīng)交納的各項(xiàng)稅金。要求所有稅種繳交都要通過(guò)本科目?！径悇?wù)機(jī)構(gòu)】 217102應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅【稅務(wù)機(jī)構(gòu)】217103應(yīng)交消費(fèi)稅【稅務(wù)機(jī)構(gòu)】217104應(yīng)交土地增值稅【稅務(wù)機(jī)構(gòu)】217105應(yīng)交所得稅【稅務(wù)機(jī)構(gòu)】217106應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅【稅務(wù)機(jī)構(gòu)】217107應(yīng)交房產(chǎn)稅【稅務(wù)機(jī)構(gòu)】217108應(yīng)交土地使用稅【稅務(wù)機(jī)構(gòu)】217109應(yīng)交車(chē)船使用稅【稅務(wù)機(jī)構(gòu)】217110應(yīng)交個(gè)人所得稅【稅務(wù)機(jī)構(gòu)】217111應(yīng)交印花稅【稅務(wù)機(jī)構(gòu)】其他應(yīng)交款217601教育費(fèi)附加核算企業(yè)除應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利外地其他應(yīng)交款項(xiàng)。【政府機(jī)構(gòu)】217602地方教育附加【政府機(jī)構(gòu)】217603代扣代繳稅費(fèi)【政府機(jī)構(gòu)】217604價(jià)調(diào)基金【政府機(jī)構(gòu)】217605其他【政府機(jī)構(gòu)】其它應(yīng)付款218101關(guān)聯(lián)代墊費(fèi)用、暫收款項(xiàng)。3. 社保撥入的撫恤金。4. 暫收員工風(fēng)險(xiǎn)金5. 拆遷補(bǔ)償金也在此科目紀(jì)錄。6. 工會(huì)經(jīng)費(fèi)科目的貸方，核算企業(yè)按工資總額2％計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，個(gè)人會(huì)員交納的會(huì)費(fèi)和工會(huì)組織的各種其他收入；借方核算企業(yè)上繳市總40％的工會(huì)經(jīng)費(fèi)以及工會(huì)組織支付的各項(xiàng)開(kāi)支?！娟P(guān)聯(lián)企業(yè)】218102關(guān)聯(lián)資金調(diào)度【關(guān)聯(lián)企業(yè)】218103關(guān)聯(lián)經(jīng)管費(fèi)用【關(guān)聯(lián)企業(yè)】218104關(guān)聯(lián)租賃款項(xiàng)【關(guān)聯(lián)企業(yè)】218105關(guān)聯(lián)企業(yè)其他【關(guān)聯(lián)企業(yè)】218106社會(huì)保險(xiǎn)金養(yǎng)老保險(xiǎn) 【政府機(jī)構(gòu)】218107社會(huì)保險(xiǎn)金醫(yī)療保險(xiǎn)【政府機(jī)構(gòu)】218108社會(huì)保險(xiǎn)金失業(yè)保險(xiǎn)【政府機(jī)構(gòu)】218111住房公積金【政府機(jī)構(gòu)】218112工會(huì)經(jīng)費(fèi)【單位別】218113撫恤金【政府機(jī)構(gòu)】218114押金【客戶(hù)別】218115租金【客戶(hù)別】218116暫收款【客戶(hù)別】218117拆遷補(bǔ)償款【單位別】218118經(jīng)營(yíng)層風(fēng)險(xiǎn)金【經(jīng)營(yíng)層】218119員工風(fēng)險(xiǎn)金【單位別】218125其他【單位別】預(yù)提費(fèi)用219101利息費(fèi)用各項(xiàng)已發(fā)生未結(jié)算的費(fèi)用屬之；依“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則，應(yīng)于費(fèi)用發(fā)生當(dāng)月計(jì)提各項(xiàng)費(fèi)用。同時(shí)嚴(yán)格規(guī)定報(bào)銷(xiāo)期限?！締挝粍e】根據(jù)預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表入賬219102水電費(fèi)用【單位別】219103通訊費(fèi)用【單位別】219104年終獎(jiǎng)金【單位別】219105效益工資【單位別】219106租金【單位別】219107保險(xiǎn)費(fèi)用【單位別】219108排污費(fèi)【單位別】219109其他費(fèi)用【單位別】預(yù)計(jì)負(fù)債221101預(yù)計(jì)負(fù)債核算企業(yè)可能出現(xiàn)地負(fù)債【客戶(hù)別】 長(zhǎng)期借款230101長(zhǎng)期銀行借款償還期在一年以上的貸款。 【銀行別】230102長(zhǎng)期其他借款【客戶(hù)別】長(zhǎng)期應(yīng)付款232101長(zhǎng)期應(yīng)付款付款期限在1年以上的應(yīng)付款項(xiàng)【客戶(hù)別】專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款233101專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款用于項(xiàng)目核算的付款項(xiàng)目【客戶(hù)別】實(shí)收資本310101實(shí)收資本股東投入到企業(yè)的各種資產(chǎn)的價(jià)值，包括設(shè)備、貨物或款項(xiàng)。【股東別】 資本公積311101資本溢價(jià)1．具資本性質(zhì)之公積屬之，按增資來(lái)源分?！締挝粍e】311102接受捐贈(zèng)【單位別】311103外幣資本折算差額【單位別】311104其他資本公積【單位別】311105土地【單位別】盈余公積312101法定盈余公積自?xún)衾崛〉挠喙e【單位別】 312102任意盈余公積【單位別】 312103法定公益金【單位別】 利潤(rùn)分配314101提取法定盈余公積企業(yè)利潤(rùn)分配及歷年分配后的余額。【單位別】根據(jù)利潤(rùn)分配明細(xì)表入賬314102提取任意盈余公積【單位別】314103提取法定公益金【單位別】314104效益年薪【單位別】314105未分配利潤(rùn)【單位別】本年利潤(rùn)313101本年利潤(rùn)用于核算本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn) (虧損)【單位別】 結(jié)轉(zhuǎn)入賬主營(yíng)業(yè)務(wù)收入510101餐飲菜金收入銷(xiāo)售各種菜
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