廈門某公司會計科目使用說明(編輯修改稿)
2025-05-15 04:40 本頁面
【文章內容簡介】 在建工程減值準備160501建筑工程核算期末計提的在建工程減值準備?！締挝粍e】160502裝修工程【單位別】160503安裝工程【單位別】160504技改工程【單位別】160505修理工程【單位別】160506其他工程【單位別】固定資產清理170101房屋建筑固定資產因出售、報廢、毀損等處理時的過渡性科目?！締挝粍e】170102運輸設備【單位別】170103電子設備【單位別】170104機器設備【單位別】170105其他設備【單位別】無形資產180101專利權無形資產是指企業(yè)長期使用無實物形態(tài)具未來經濟效益的非貨幣性長期資產。按成本價核算?！締挝粍e】180102商標權【單位別】180103經營權【單位別】無形資產減值準備180501專利權核算企業(yè)計提的無形資產減值準備?！締挝粍e】180502商標權【單位別】180503經營權【單位別】長期待攤費用190101開辦費分攤期限超過1年以上的各項費用支出。企業(yè)籌建期間發(fā)生的費用應當記入本科目并在開始經營的當月一次性轉入管理費用?！締挝粍e】190102裝修費【單位別】190103其他【單位別】待處理財產損溢191101待處理流動資產損溢核算財產清查過程中查明的各種財產盤盈、盤虧和毀損的價值?！静块T別】191102待處理固定資產損溢【部門別】 短期借款210101銀行短期借款向銀行或其他金融機構借入的在一年期內需償還的各種借款?！俱y行別】210102其他短期借款【客戶別】應付票據211101建行開元支行因經營需要而開出的付款期限在１年以內的商業(yè)匯票?！究蛻魟e】211102江頭農行【客戶別】211103其他銀行【客戶別】應付賬款212101付關聯(lián)貨款核算購入主營業(yè)務收入所需材料或商品等而應付的款項。【關聯(lián)企業(yè)】 212102非關聯(lián)貨款【客戶別】預收賬款213101預收帳款預收客戶的定金或貸款。【客戶別】 213102預收房租預收客戶的房租【客戶別】應付工資215101基本工資。按企業(yè)設置的薪資結構設置?！静块T別】215102效益工資【部門別】215103加班工資【部門別】215104年終獎金【部門別】215105凍結薪資【經辦人】215106臨時工資【部門別】應付福利費215301計提福利費福利金來源項目專用①每月計提福利金②福利金出借利息收入③贊助收入注意：費用發(fā)生依下列科目列支：1 用于工會舉辦職工業(yè)余文藝活動、節(jié)日聯(lián)歡及各項員工業(yè)余比賽等發(fā)生之費用.2 包括員工的過節(jié)費、婚、喪、喜慶、喬遷、困難補助費等。3 在編的食堂員工的薪資。4 員工個人非公務性借款。5 員工工傷、疾病補助的費用。6 除上述專列科目外的福利性質支出。【單位別】 215302文體活動費用【單位別】215303慰問補助費用【單位別】215304食堂員工工資【單位別】215305員工非公借款【經辦人】215306員工傷病補助【單位別】215307其它福利支出【單位別】【單位別】應付股利216101應付股利核算確定分配的現(xiàn)金股利或利潤?！竟蓶|別】應交稅金217101應交增值稅核算企業(yè)應交納的各項稅金。要求所有稅種繳交都要通過本科目?！径悇諜C構】 217102應交營業(yè)稅【稅務機構】217103應交消費稅【稅務機構】217104應交土地增值稅【稅務機構】217105應交所得稅【稅務機構】217106應交城市維護建設稅【稅務機構】217107應交房產稅【稅務機構】217108應交土地使用稅【稅務機構】217109應交車船使用稅【稅務機構】217110應交個人所得稅【稅務機構】217111應交印花稅【稅務機構】其他應交款217601教育費附加核算企業(yè)除應交稅金、應付股利外地其他應交款項。【政府機構】217602地方教育附加【政府機構】217603代扣代繳稅費【政府機構】217604價調基金【政府機構】217605其他【政府機構】其它應付款218101關聯(lián)代墊費用、暫收款項。3. 社保撥入的撫恤金。4. 暫收員工風險金5. 拆遷補償金也在此科目紀錄。6. 工會經費科目的貸方，核算企業(yè)按工資總額2％計提的工會經費，個人會員交納的會費和工會組織的各種其他收入；借方核算企業(yè)上繳市總40％的工會經費以及工會組織支付的各項開支?！娟P聯(lián)企業(yè)】218102關聯(lián)資金調度【關聯(lián)企業(yè)】218103關聯(lián)經管費用【關聯(lián)企業(yè)】218104關聯(lián)租賃款項【關聯(lián)企業(yè)】218105關聯(lián)企業(yè)其他【關聯(lián)企業(yè)】218106社會保險金養(yǎng)老保險 【政府機構】218107社會保險金醫(yī)療保險【政府機構】218108社會保險金失業(yè)保險【政府機構】218111住房公積金【政府機構】218112工會經費【單位別】218113撫恤金【政府機構】218114押金【客戶別】218115租金【客戶別】218116暫收款【客戶別】218117拆遷補償款【單位別】218118經營層風險金【經營層】218119員工風險金【單位別】218125其他【單位別】預提費用219101利息費用各項已發(fā)生未結算的費用屬之；依“權責發(fā)生制”原則，應于費用發(fā)生當月計提各項費用。同時嚴格規(guī)定報銷期限?！締挝粍e】根據預提費用明細表入賬219102水電費用【單位別】219103通訊費用【單位別】219104年終獎金【單位別】219105效益工資【單位別】219106租金【單位別】219107保險費用【單位別】219108排污費【單位別】219109其他費用【單位別】預計負債221101預計負債核算企業(yè)可能出現(xiàn)地負債【客戶別】 長期借款230101長期銀行借款償還期在一年以上的貸款。 【銀行別】230102長期其他借款【客戶別】長期應付款232101長期應付款付款期限在1年以上的應付款項【客戶別】專項應付款233101專項應付款用于項目核算的付款項目【客戶別】實收資本310101實收資本股東投入到企業(yè)的各種資產的價值，包括設備、貨物或款項?！竟蓶|別】 資本公積311101資本溢價1．具資本性質之公積屬之，按增資來源分。【單位別】311102接受捐贈【單位別】311103外幣資本折算差額【單位別】311104其他資本公積【單位別】311105土地【單位別】盈余公積312101法定盈余公積自凈利提取的盈余公積【單位別】 312102任意盈余公積【單位別】 312103法定公益金【單位別】 利潤分配314101提取法定盈余公積企業(yè)利潤分配及歷年分配后的余額。【單位別】根據利潤分配明細表入賬314102提取任意盈余公積【單位別】314103提取法定公益金【單位別】314104效益年薪【單位別】314105未分配利潤【單位別】本年利潤313101本年利潤用于核算本年實現(xiàn)的利潤 (虧損)【單位別】 結轉入賬主營業(yè)務收入510101餐飲菜金收入銷售各種菜
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