【文章內(nèi)容簡介】 檢驗試驗費；⑦ 礦山工程施工增加費；⑧ 工程定位復(fù)測、工程點交、場地清理費。（5）直接費中的人工工資標(biāo)準(zhǔn)、材料預(yù)算價格、施工機械臺班費按工程所在省、市、地區(qū)的規(guī)定計算。直接費中的其他直接費，執(zhí)行專業(yè)部定額的，按專業(yè)部的規(guī)定計算；執(zhí)行工程所在省、市、地區(qū)定額的，按工程所在省、市、地區(qū)的規(guī)定計算。2．間接費的確定間接費由施工管理費和其他間接費用組成。（1）施工管理費① 工作人員的工資，指施工公司的行政、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、試驗、警衛(wèi)、消防、炊事和勤雜人員以及行政管理部門汽車司機等的基本工資、輔助工資和工資性質(zhì)的津貼（包括副食品補貼、煤糧差價補貼、上下班交通補貼等）。不包括由材料采購保管費支付的人員的工資及營業(yè)外開支的人員的工資。② 工作人員工資附加費，指按照國家規(guī)定計算的支付工作人員職工福利基金和工會經(jīng)費。③ 工作人員勞動保護(hù)費，指按國家有關(guān)部門規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的勞動保護(hù)用品的購置費、修理費和保健費、防暑降溫費等。④ 職工教育經(jīng)費，%的范圍內(nèi)掌握開支的在職職工教育經(jīng)費。⑤ 辦公費，指行政管理辦公用的文具、紙張、賬表、印刷、郵電、書報、會議、水電、燒水和集體取暖（包括現(xiàn)場臨時宿舍取暖）用煤等費用。⑥ 差旅交通費，指職工因公出差、調(diào)動工作（包括家屬）的差旅費、住勤補助費、市內(nèi)交通和誤餐補助費、職工探親路費、勞動力招募費、職工離退休金、退職一次性路費、工傷人員就醫(yī)路費、工地轉(zhuǎn)移以及行政管理部門使用的交通工具的油料、燃料、養(yǎng)路費、車船使用稅。⑦ 固定資產(chǎn)使用費，指行政管理部門和試驗部門使用的屬于固定資產(chǎn)的房屋、設(shè)備、儀器等的折舊基金，大修理基金，維修、租賃費以及房產(chǎn)稅、土地使用稅等。⑧ 行政工具用具使用費，指行政管理使用的，不屬于固定資產(chǎn)的工具、器具、家具、交通工具和檢驗、試驗、測繪、消防用具等的購置、攤銷和維修費。⑨ 利息，指施工公司在按照規(guī)定支付銀行的計劃內(nèi)流動資金貸款利息。⑩ 其他費用，指上述項目以外的其他必要的費用支出，費用包括支付工程造價管理機構(gòu)的預(yù)算定額編制及管理經(jīng)費、定額測定費、支付臨時工管理費、民兵訓(xùn)練費、經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)應(yīng)由公司負(fù)擔(dān)的公司性上級管理費（沒有規(guī)定的不列）、印花稅等。（2）其他間接費① 臨時設(shè)施費，指施工公司為進(jìn)行建筑安裝工程施工所必需的生活和生產(chǎn)用的臨時建筑物、構(gòu)筑物和其他臨時設(shè)施費用等。臨時設(shè)施包括臨時宿舍、文化福利及公用事業(yè)房屋與構(gòu)筑物、倉庫、辦公室、加工廠以及規(guī)定范圍內(nèi)道路、水、電、管線等臨時設(shè)施和小型臨時設(shè)施。臨時設(shè)施費用內(nèi)容包括臨時設(shè)施的搭設(shè)、維修、拆除費或攤銷費。臨時設(shè)施費用由施工公司包干使用，按專用基金核算管理。② 基本勞動保險基金，主要是指建設(shè)單位向相關(guān)行業(yè)主管機構(gòu)交納的施工公司員工的離、退休工資及工資附加費、價格補貼、交通費補貼、書報費、洗理費、退職職工一次性生活補助費、6個月以上病傷假職工的工資和福利費用等。間接費的計取實行與直接法的計取相配套的原則，即凡采用中央各專業(yè)部頒發(fā)的定額直接法的工程，套用中央各專業(yè)部頒發(fā)的法用定額；凡采用各地區(qū)頒發(fā)的定額直接法的工程，套用地區(qū)頒發(fā)的法用定額。3． 計劃利潤的確定按國家有關(guān)主管部門頒發(fā)的文件的規(guī)定執(zhí)行。第23條 稅金的確定。稅金包括應(yīng)計入建筑安裝工程造價內(nèi)的營業(yè)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅及教育費附加等。第5章 附則第24條 本制度由財務(wù)部會同公司其他有關(guān)部門解釋。第25條 本制度配套辦法由財務(wù)部會同公司其他有關(guān)部門另行制定。第26條 本制度自 年 月 日起實施。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期5．3．2 工程項目概預(yù)算審核辦法內(nèi)控制度名稱工程項目概預(yù)算審核辦法執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1條 為了加強對工程項目概、預(yù)算過程的監(jiān)督，保證建設(shè)資金合理、合法、有效使用，不斷提高投資項目的管理水平，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，特制定本辦法。第2條 本辦法所稱工程項目概預(yù)算，是指公司（含分公司、子公司）以自建、外包、分包等形式實施工程項目時所進(jìn)行的概算及預(yù)算。第3條 審核責(zé)任主體指參與審核的部門及人員，包括工程部、財務(wù)部、審計部、總工程師等，其各自的審查職責(zé)如下：1．工程部針對工程項目概預(yù)算編制的各種資料的真實性、全面性、可靠性進(jìn)行審核；對工程項目概預(yù)算工程量的定額、參數(shù)、模型以及工程量測算的合理性進(jìn)行審查；對工程項目概預(yù)算的計算的準(zhǔn)確性、項目的完整性進(jìn)行審核；2．財務(wù)部對概預(yù)算編制的各種依據(jù)進(jìn)行審核，對數(shù)值進(jìn)行復(fù)核演算；3．審計部對概預(yù)算編制、報批過程進(jìn)行審計監(jiān)控，確保編制過程的規(guī)范性；總工程師對整個工程項目概預(yù)算的編制依據(jù)、工程量測算、費用計算等進(jìn)行全面的審核。公司應(yīng)當(dāng)組織工程、技術(shù)、財會等方面的相關(guān)專業(yè)人員對編制的概預(yù)算進(jìn)行審核，重點審查編制依據(jù)、工程量的估計、定額、參數(shù)、模型等的采用是否合理，項目內(nèi)容是否完整，計算是否準(zhǔn)確。第4條 工程項目概預(yù)算的審核要求，主要是檢驗工程概預(yù)算的合規(guī)性、合法性、合理性和真實性，重點審查以下八個方面：1．是否執(zhí)行國家、地方概預(yù)算定額；2．是否按國家或地方政策調(diào)整材料價格、調(diào)整定額等的文件規(guī)定執(zhí)行；3．是否正確套用定額標(biāo)準(zhǔn)；4．是否按國家或地方政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取費用；5．主要材料價格的真實性；6．是否按施工圖及更改資料計算工程工作量，同時審查更改資料的合規(guī)性和有效性；7．是否按國家規(guī)定的計費程序操作，有無違反操作程序多計費的問題；8．其他重要事項。第5條 需要審核的資料包括但不限于以下內(nèi)容：1．審核項目申報書；2．審核建議書或可行性研究報告；3．審核立項或初步設(shè)計批復(fù)文件；4．審核項目支出明細(xì)預(yù)算及編制說明；5．審核工程量的計算方式；6．審核材料預(yù)算價格；7．審核與概算編制人員資質(zhì)；8．審核其他相關(guān)資料及依據(jù)。第6條 參與審核工作的人員根據(jù)審核結(jié)果填寫《概預(yù)算審核意見書》，并簽章確認(rèn)。第7條 本辦法適用于集團(tuán)公司及下屬各分、子公司。第8條 本辦法自下發(fā)之日起開始執(zhí)行，由公司工程部會同相關(guān)部門進(jìn)行解釋。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期5．4 價款支付與工程實施規(guī)范5．4．1 工程進(jìn)度價款支付制度內(nèi)控制度名稱工程進(jìn)度價款支付制度執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1條 目的1．及時、準(zhǔn)確地支付工程項目的進(jìn)度款項。2．確保工程項目的進(jìn)度和質(zhì)量符合要求。第2條 適用范圍本制度適用于在工程項目施工過程中，按照合同約定所開展的工程進(jìn)度款項的支付工作。第3條 進(jìn)度價款支付方式1．按月結(jié)算。對在建施工工程，每月施工單位提出工程月報表及其工程款結(jié)算單，送交公司辦理已完工程的工程款結(jié)算。2．分段結(jié)算。即雙方約定按單項工程或單位工程進(jìn)度，劃分不同階段進(jìn)行結(jié)算。一般劃分為基礎(chǔ)、結(jié)構(gòu)、裝飾、設(shè)備安裝等幾個階段，或者將高層建筑的每層作為結(jié)算單位。每階段工程完工后，進(jìn)行結(jié)算。3．雙方約定的其他結(jié)算方式。第4條 選擇什么方式支付工程項目的進(jìn)度價款，由公司和施工單位在預(yù)先簽訂的合同中進(jìn)行明確約定。一旦約定，嚴(yán)禁采用其他方式進(jìn)行進(jìn)度價款支付。第5條 工程項目進(jìn)度價款支付流程1．項目部經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)初步審核施工單位提交的“工程進(jìn)度款支付申請表”以及所附的資料，并會同項目部工程技術(shù)人員核查施工進(jìn)度情況，如發(fā)現(xiàn)資料不全，應(yīng)立即退回給施工單位并說明所缺資料和內(nèi)容，并要求施工單位予以補充?！肮こ踢M(jìn)度款支付申請表”的樣例如下所示。工程進(jìn)度款支付申請表項目名稱項目進(jìn)度描述施工單位申報工作量： 本期申請支付金額： 萬元（合同價款 萬元；上期末累計已支付 萬元） 施工單位蓋章及代表簽字： 日期： 年 月 日工程監(jiān)理審核意見 工程監(jiān)理單位蓋章及代表簽字： 日期： 年 月 日財務(wù)監(jiān)理審核意見 財務(wù)監(jiān)理單位蓋章及代表簽字： 日期： 年 月 日建設(shè)單位審核意見 建設(shè)單位蓋章及代表簽字： 日期： 年 月 日說明：隨表必須附所報工程量明細(xì)。2．項目經(jīng)理復(fù)核“工程進(jìn)度款支付申請表”，并提出復(fù)核意見，審核通過后簽字確認(rèn)，并將“工程進(jìn)度款支付申請表”附上詳細(xì)的“工程進(jìn)度月報表”、“已完工程產(chǎn)值月報表”和《工程結(jié)算書》等，交予財務(wù)部。3．財務(wù)部經(jīng)理按照合同條款約定的付款條件，審核每項付款的額度和合理性，審核無誤后簽字確認(rèn)。4．分管副總進(jìn)一步審核財務(wù)部經(jīng)理提交的“工程進(jìn)度款支付申請表”和相關(guān)資料，審核無誤后簽字確認(rèn)并將表單和資料返還給財務(wù)部。5．財務(wù)部會計對進(jìn)度款項的支付進(jìn)行登記和審查，若發(fā)現(xiàn)擬支付的價款與合同協(xié)議約定的價款的支付方式及金額不符，或與工程實際完工進(jìn)度不符等異常情況，應(yīng)當(dāng)及時報告，若審查無異議，則將“工程進(jìn)度款支付申請表”和相關(guān)資料報總經(jīng)理簽字審批。6．財務(wù)部出納負(fù)責(zé)辦理進(jìn)度款項支付手續(xù)并進(jìn)行臺賬登記。第6條 進(jìn)度價款審核要點1．工程量進(jìn)度是否屬實、測算是否準(zhǔn)確。2．工程質(zhì)量是否達(dá)到合格要求。3．是否存在進(jìn)度價款超付情況。第7條 本制度由工程部擬定，報總經(jīng)理審批后施行，解釋權(quán)歸工程部所有。第8條 相關(guān)文件表單1．“工程進(jìn)度款支付申請表”。2．“工程進(jìn)度月報表”。3．“已完工程產(chǎn)值月報表”。4．《工程結(jié)算書》。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期5．4．2 工程項目材料管理辦法內(nèi)控制度名稱工程項目材料管理辦法執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則第1條 目的1．規(guī)范對工程項目材料采購、收發(fā)、保管的管理。2．確保工程項目材料100%符合相關(guān)國家規(guī)范及標(biāo)準(zhǔn)。3．確保工程項目材料嚴(yán)格按合同要求進(jìn)場，保證工程按質(zhì)按期完成。第2條 適用范圍工程項目承包合同中所指定的由建設(shè)單位供應(yīng)的材料的管理。第2章 材料采購第3條 采購職責(zé)劃分1．項目部根據(jù)材料、設(shè)備的使用情況提出材料設(shè)備的需求計劃，并根據(jù)實際情況追加材料的采購申請。2．采購部負(fù)責(zé)匯總材料設(shè)備的各種需求，并根據(jù)采購需求開展采購活動。3．質(zhì)量管理部負(fù)責(zé)對各類材料、設(shè)備進(jìn)行質(zhì)量檢驗，確保所購材料設(shè)備的質(zhì)量。第4條 采購范圍1．主材，包括水泥、鋼筋、木材、預(yù)拌混凝土等。2．裝飾材料，包括飾面磚、飾面板、不銹鋼制品、玻璃制品、鋁合金制品、罩面板、涂料等。3．水電安裝材料，包括消防及電氣設(shè)備、電氣主材、需求量較大的輔材。第5條 編制采購計劃1．公司項目部向采購部提供材料采購需求信息，采購部對項目部提供的材料需求信息進(jìn)行匯總，據(jù)以編制材料采購計劃。2．項目施工圖紙出齊后7天內(nèi)，采購部應(yīng)要求施工單位上交材料使用計劃，如有需要另附尺寸圖紙，同時考慮材料的供應(yīng)周期以及公司材料的庫存情況，確定是否需要進(jìn)行臨時采購。如需采購，由采購主管編制材料臨時采購計劃。3．材料采購計劃和材料臨時采購計劃報總經(jīng)理審批簽字后交采購部實施采購。第6條 采購方式1．非招標(biāo)采購（1）一般材料采購實施非招標(biāo)采購，采購部對供應(yīng)商和所需材料進(jìn)行調(diào)查，并編寫調(diào)查報告經(jīng)部門經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理簽字予以確認(rèn)，采購部主管負(fù)責(zé)聯(lián)系非招標(biāo)采購的供應(yīng)商，并進(jìn)行談判，代表公司簽訂采購合同。（2）在材料采購合同簽約之前，采購主管以及項目部材料員必須檢查供貨廠商的法人委托書、地址、營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書、準(zhǔn)用證、合格證、檢測報告及其技術(shù)指標(biāo)等資料是否符合合同和入圍資格要求。檢查項目包括以下幾個方面的內(nèi)容。① 檢查進(jìn)場材料的品牌是否符合合同要求。② 檢查材料的色澤、材質(zhì)（指材料）、外觀等是否符合設(shè)計及合同要求。③ 檢查材料的尺寸、規(guī)格、型號等是否符合設(shè)計及合同要求。④ 檢查材料是否符合出廠標(biāo)準(zhǔn)或有關(guān)國家行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及合同要求達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)。⑤ 檢查合同要求的配件及輔材等是否齊全、正確。⑥ 檢查材料的產(chǎn)品保護(hù)措施是否到位。⑦ 檢查材料的供貨時間是否按合同及供貨時間計劃要求執(zhí)行。如供貨時間延誤造成工期、經(jīng)濟(jì)損失，則由主辦工程師書面通知供貨廠商主辦人員及其上級領(lǐng)導(dǎo)并按采購合同的規(guī)定處理。⑧ 對關(guān)鍵材料的關(guān)鍵生產(chǎn)加工過程，采購主管須會同質(zhì)檢工程師委派專門人員對其過程進(jìn)行現(xiàn)場跟蹤監(jiān)督。⑨ 檢查材料的數(shù)量是否符合合同要求及供貨計劃要求。⑩ 檢查材料的存貯及堆放是否符合有關(guān)規(guī)定和要求。2．招標(biāo)采購（1）采購部會同項目部、工程部以及其他相關(guān)部門成立招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組，全面負(fù)責(zé)材料的招標(biāo)工作。（2）招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)招投標(biāo)程序?qū)ν稑?biāo)供應(yīng)商的資格進(jìn)行預(yù)審。（3）招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組通知通過預(yù)審資格的投標(biāo)方參加評標(biāo)活動。（4）招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組組織內(nèi)、外部專家進(jìn)行評標(biāo)，召開評標(biāo)說明會。（5）招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組確定中標(biāo)供應(yīng)商，發(fā)出《中標(biāo)通知書》并就合同條款的細(xì)節(jié)內(nèi)容同供應(yīng)商進(jìn)行談判。（6）采購部代表公司同中標(biāo)供應(yīng)商簽訂采購合同，