銀行管理第四章銀行經(jīng)營管理與創(chuàng)新(編輯修改稿)
2025-05-15 01:46 本頁面
【文章內容簡介】 。(5)社會責任類指標。社會責任類指標用于評價銀行業(yè)金融機構提供金融服務、支持節(jié)能減排和環(huán)境保護、提高社會公眾金融意識的情況，包括服務質量和公平對待消費者、綠色信貸、公眾金融教育等。經(jīng)濟增加值(EVA)是商業(yè)銀行目前考評體系中的核心指標。經(jīng)濟增加值公式為：經(jīng)濟增加值(EVA)＝風險調整后利潤－經(jīng)濟資本占用資本預期回報率經(jīng)濟增加值(EVA)指標涵蓋了公司價值創(chuàng)造過程中的主要因素，充分考慮了財務成本、風險成本、資本成本，可以準確地衡量企業(yè)經(jīng)營業(yè)績，有助于財務管理體系的統(tǒng)一。某一指標的權重是指該指標在整體評價中的相對重要程度。通常來說，設置權重的方法有主觀經(jīng)驗法、主次指標排隊分類法和專家調查法。評價標準是指判斷評價對象績效優(yōu)劣的基準，實務中也被稱為指標值或目標值。發(fā)達國家商業(yè)銀行實踐中常見的評價標準有三種：歷史標準、預算標準、相對業(yè)績標準。歷史標準是指以過去某一時間的銀行實際業(yè)績?yōu)闃藴?，如上年實際值、歷史同期值、歷史最高值、一段歷史時期平均值等。預算標準是指商業(yè)銀行根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略以及環(huán)境、經(jīng)營狀況等所制定的目標，預算標準能在一定程度上保證績效評價的合理性與準確性，并且具有良好的操作性。相對業(yè)績標準是指以其他銀行的業(yè)績作為標桿或參照系，由此對被評價者做出評價，實踐中相對業(yè)績標準包括行業(yè)標準和競爭對手標準等。(二)績效考評體系的結果應用綜合考評結果可以反映被考評對象的整體經(jīng)營情況，它通常被應用于戰(zhàn)略目標審視、資源配置、人力資源管理應用、制度建設及企業(yè)文化建設等方面?！局R點】監(jiān)管要求（考綱無要求）銀行業(yè)金融機構及其分支機構在設置考評指標、確定考評標準和分解考評指標時，應當符合審慎經(jīng)營和與自身能力相適應的原則，不得有下列情形：（1）設立時點性規(guī)?？荚u指標；（2）在綜合績效考評指標體系外設定單項或臨時性考評指標；（3）設定沒有具體目標值、單純以市場份額或市場排名為要求的考評指標；（4）分支機構未經(jīng)授權，自行制定考評辦法或提高考評標準及相關要求?？冃Э荚u結果的應用至少應當包括以下方面：（1）評定等級行；（2）確定管理授權；（3）分配信貸資源和財務費用；（4）核定績效薪酬總額；（5）評價高級管理人員和確定其績效薪酬。第三節(jié) 財務管理（本節(jié)考綱沒有要求）【知識點】財務管理的內涵商業(yè)銀行財務管理主要是指商業(yè)銀行對各職能部門、分支機構的成本費用和利潤進行控制考核，其目的是降低整體經(jīng)營成本、提高經(jīng)濟效益。商業(yè)銀行的財務管理主要包括處理資本來源和成本、管理銀行資金、制定費用預算、進行審計、財務控制、進行稅收和風險管理等具體內容。總體可以分成三部分：一是財產(chǎn)管理。二是銀行內部資金管理。三是銀行的損益管理。商業(yè)銀行財務管理的目標是指在特定的經(jīng)濟體制和財務管理環(huán)境中通過對財務工作的科學組織和對資源的合理配置所要達到的具體標準。商業(yè)銀行財務管理的原則一般包括如下幾項：（1）平衡原則。（2）彈性原則。（3）比例原則。（4）優(yōu)化原則?，F(xiàn)代商業(yè)銀行財務管理的核心是基于價值最大化。商業(yè)銀行財務管理的重要內容和工具是其財務報告制度?！局R點】會計財務制度(一)金融會計金融會計作為我國會計體系的主體，是根據(jù)金融業(yè)務的特點而制定的特種會計。金融會計具有核算和經(jīng)營管理兩項主要功能，一方面直接負責財務管理、損益計算和經(jīng)濟核算；另一方面通過反映情況、提供信息、分析預測來實現(xiàn)計劃管理、資金管理，對金融機構經(jīng)營進行控制和調節(jié)。由于金融企業(yè)的行業(yè)特殊性，因此金融企業(yè)會計同其它行業(yè)比較有自身的特殊性，其主要特點如下：。(二)金融會計制度的主要內容《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認》。該準則的內容主要包含兩個部分：金融資產(chǎn)和金融負債的計量，金融資產(chǎn)減值損失的計量。2.《企業(yè)會計準則第23號——金融資產(chǎn)轉移》。該準則規(guī)范了金融資產(chǎn)轉移的確認和計量。其主要內容分為金融資產(chǎn)轉移的確認條件、金融資產(chǎn)轉移與終止確認、金融資產(chǎn)轉移符合終止確認條件的會計處理、金融資產(chǎn)轉移不符合終止確認條件的會計處理和企業(yè)間金融資產(chǎn)轉入方提供了非現(xiàn)金擔保物(如債務工具或權益工具投資等)的會計處理。3.《企業(yè)會計準則第24號套期保值》。企業(yè)規(guī)避外匯風險、利率風險、商品價格風險、股票價格風險、信用風險等而采用套期保值手段時，該準則為套期保值的確認和計量做出規(guī)范。其主要內容分為套期保值的涵義及其分類、套期會計方法和套期保值的確認與計量三個部分。4.《企業(yè)會計準則第37號——金融工具列報》。金融工具列報，包括金融工具列示和金融工具披露?！局R點】新的金融會計財務制度對銀行的影響(一)具體會計準則對銀行的影響。(二)廣泛意義上的影響新會計準則的規(guī)范對商業(yè)銀行的經(jīng)營管理產(chǎn)生了重要的影響。這些影響包括：1.新會計準則更加規(guī)范準確的衡量資產(chǎn)和負債的信息，讓銀行更加準確、及時的了解當前的信貸狀況和客戶狀況，方便銀行調整信貸結構和優(yōu)化客戶結構。,將對于待履約合同的公允價值改變及時計入損益,并以公允價值列示為資產(chǎn)和負債,有效揭示了銀行承受的市場風險,也有利于全面揭示市場風險。,提高風險管理水平。第四節(jié)金融創(chuàng)新【知識點】創(chuàng)新定義與原則（了解）(一)金融創(chuàng)新定義金融創(chuàng)新是指商業(yè)銀行為適應經(jīng)濟發(fā)展的要求，通過引入新技術、采用新方法、開辟新市場、構建新組織，在戰(zhàn)略決策、制度安排、機構設置、人員準備、管理模式、業(yè)務流程和金融產(chǎn)品等方面開展的各項新
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