銀行管理第四章銀行經(jīng)營管理與創(chuàng)新(編輯修改稿)
2025-05-15 01:46 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 。(5)社會責(zé)任類指標(biāo)。社會責(zé)任類指標(biāo)用于評價銀行業(yè)金融機構(gòu)提供金融服務(wù)、支持節(jié)能減排和環(huán)境保護、提高社會公眾金融意識的情況，包括服務(wù)質(zhì)量和公平對待消費者、綠色信貸、公眾金融教育等。經(jīng)濟增加值(EVA)是商業(yè)銀行目前考評體系中的核心指標(biāo)。經(jīng)濟增加值公式為：經(jīng)濟增加值(EVA)＝風(fēng)險調(diào)整后利潤－經(jīng)濟資本占用資本預(yù)期回報率經(jīng)濟增加值(EVA)指標(biāo)涵蓋了公司價值創(chuàng)造過程中的主要因素，充分考慮了財務(wù)成本、風(fēng)險成本、資本成本，可以準(zhǔn)確地衡量企業(yè)經(jīng)營業(yè)績，有助于財務(wù)管理體系的統(tǒng)一。某一指標(biāo)的權(quán)重是指該指標(biāo)在整體評價中的相對重要程度。通常來說，設(shè)置權(quán)重的方法有主觀經(jīng)驗法、主次指標(biāo)排隊分類法和專家調(diào)查法。評價標(biāo)準(zhǔn)是指判斷評價對象績效優(yōu)劣的基準(zhǔn)，實務(wù)中也被稱為指標(biāo)值或目標(biāo)值。發(fā)達國家商業(yè)銀行實踐中常見的評價標(biāo)準(zhǔn)有三種：歷史標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、相對業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)。歷史標(biāo)準(zhǔn)是指以過去某一時間的銀行實際業(yè)績?yōu)闃?biāo)準(zhǔn)，如上年實際值、歷史同期值、歷史最高值、一段歷史時期平均值等。預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)是指商業(yè)銀行根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略以及環(huán)境、經(jīng)營狀況等所制定的目標(biāo)，預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)能在一定程度上保證績效評價的合理性與準(zhǔn)確性，并且具有良好的操作性。相對業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)是指以其他銀行的業(yè)績作為標(biāo)桿或參照系，由此對被評價者做出評價，實踐中相對業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)包括行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和競爭對手標(biāo)準(zhǔn)等。(二)績效考評體系的結(jié)果應(yīng)用綜合考評結(jié)果可以反映被考評對象的整體經(jīng)營情況，它通常被應(yīng)用于戰(zhàn)略目標(biāo)審視、資源配置、人力資源管理應(yīng)用、制度建設(shè)及企業(yè)文化建設(shè)等方面?！局R點】監(jiān)管要求（考綱無要求）銀行業(yè)金融機構(gòu)及其分支機構(gòu)在設(shè)置考評指標(biāo)、確定考評標(biāo)準(zhǔn)和分解考評指標(biāo)時，應(yīng)當(dāng)符合審慎經(jīng)營和與自身能力相適應(yīng)的原則，不得有下列情形：（1）設(shè)立時點性規(guī)?？荚u指標(biāo)；（2）在綜合績效考評指標(biāo)體系外設(shè)定單項或臨時性考評指標(biāo)；（3）設(shè)定沒有具體目標(biāo)值、單純以市場份額或市場排名為要求的考評指標(biāo)；（4）分支機構(gòu)未經(jīng)授權(quán)，自行制定考評辦法或提高考評標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)要求。績效考評結(jié)果的應(yīng)用至少應(yīng)當(dāng)包括以下方面：（1）評定等級行；（2）確定管理授權(quán)；（3）分配信貸資源和財務(wù)費用；（4）核定績效薪酬總額；（5）評價高級管理人員和確定其績效薪酬。第三節(jié) 財務(wù)管理（本節(jié)考綱沒有要求）【知識點】財務(wù)管理的內(nèi)涵商業(yè)銀行財務(wù)管理主要是指商業(yè)銀行對各職能部門、分支機構(gòu)的成本費用和利潤進行控制考核，其目的是降低整體經(jīng)營成本、提高經(jīng)濟效益。商業(yè)銀行的財務(wù)管理主要包括處理資本來源和成本、管理銀行資金、制定費用預(yù)算、進行審計、財務(wù)控制、進行稅收和風(fēng)險管理等具體內(nèi)容?？傮w可以分成三部分：一是財產(chǎn)管理。二是銀行內(nèi)部資金管理。三是銀行的損益管理。商業(yè)銀行財務(wù)管理的目標(biāo)是指在特定的經(jīng)濟體制和財務(wù)管理環(huán)境中通過對財務(wù)工作的科學(xué)組織和對資源的合理配置所要達到的具體標(biāo)準(zhǔn)。商業(yè)銀行財務(wù)管理的原則一般包括如下幾項：（1）平衡原則。（2）彈性原則。（3）比例原則。（4）優(yōu)化原則?，F(xiàn)代商業(yè)銀行財務(wù)管理的核心是基于價值最大化。商業(yè)銀行財務(wù)管理的重要內(nèi)容和工具是其財務(wù)報告制度。【知識點】會計財務(wù)制度(一)金融會計金融會計作為我國會計體系的主體，是根據(jù)金融業(yè)務(wù)的特點而制定的特種會計。金融會計具有核算和經(jīng)營管理兩項主要功能，一方面直接負責(zé)財務(wù)管理、損益計算和經(jīng)濟核算；另一方面通過反映情況、提供信息、分析預(yù)測來實現(xiàn)計劃管理、資金管理，對金融機構(gòu)經(jīng)營進行控制和調(diào)節(jié)。由于金融企業(yè)的行業(yè)特殊性，因此金融企業(yè)會計同其它行業(yè)比較有自身的特殊性，其主要特點如下：。(二)金融會計制度的主要內(nèi)容《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認》。該準(zhǔn)則的內(nèi)容主要包含兩個部分：金融資產(chǎn)和金融負債的計量，金融資產(chǎn)減值損失的計量。2.《企業(yè)會計準(zhǔn)則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》。該準(zhǔn)則規(guī)范了金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認和計量。其主要內(nèi)容分為金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認條件、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移與終止確認、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移符合終止確認條件的會計處理、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認條件的會計處理和企業(yè)間金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)入方提供了非現(xiàn)金擔(dān)保物(如債務(wù)工具或權(quán)益工具投資等)的會計處理。3.《企業(yè)會計準(zhǔn)則第24號套期保值》。企業(yè)規(guī)避外匯風(fēng)險、利率風(fēng)險、商品價格風(fēng)險、股票價格風(fēng)險、信用風(fēng)險等而采用套期保值手段時，該準(zhǔn)則為套期保值的確認和計量做出規(guī)范。其主要內(nèi)容分為套期保值的涵義及其分類、套期會計方法和套期保值的確認與計量三個部分。4.《企業(yè)會計準(zhǔn)則第37號——金融工具列報》。金融工具列報，包括金融工具列示和金融工具披露?！局R點】新的金融會計財務(wù)制度對銀行的影響(一)具體會計準(zhǔn)則對銀行的影響。(二)廣泛意義上的影響新會計準(zhǔn)則的規(guī)范對商業(yè)銀行的經(jīng)營管理產(chǎn)生了重要的影響。這些影響包括：1.新會計準(zhǔn)則更加規(guī)范準(zhǔn)確的衡量資產(chǎn)和負債的信息，讓銀行更加準(zhǔn)確、及時的了解當(dāng)前的信貸狀況和客戶狀況，方便銀行調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)和優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)。,將對于待履約合同的公允價值改變及時計入損益,并以公允價值列示為資產(chǎn)和負債,有效揭示了銀行承受的市場風(fēng)險,也有利于全面揭示市場風(fēng)險。,提高風(fēng)險管理水平。第四節(jié)金融創(chuàng)新【知識點】創(chuàng)新定義與原則（了解）(一)金融創(chuàng)新定義金融創(chuàng)新是指商業(yè)銀行為適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展的要求，通過引入新技術(shù)、采用新方法、開辟新市場、構(gòu)建新組織，在戰(zhàn)略決策、制度安排、機構(gòu)設(shè)置、人員準(zhǔn)備、管理模式、業(yè)務(wù)流程和金融產(chǎn)品等方面開展的各項新
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