試議集團(tuán)公司會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范(編輯修改稿)
2025-05-15 01:13 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 控要求?！吨腥A人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》（財(cái)會字【1996】19號）、《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》各機(jī)構(gòu)應(yīng)實(shí)行會計(jì)人員崗位責(zé)任制度。主要內(nèi)容包括:崗位設(shè)置(包括出納)；崗位職責(zé)；人員和分工；崗位輪換辦法；各崗位考核辦法。各機(jī)構(gòu)應(yīng)完善會計(jì)事后監(jiān)督制度。各機(jī)構(gòu)應(yīng)分別完善對下屬機(jī)構(gòu)費(fèi)用開支管理辦法及本級費(fèi)用開支管理制度,確定授權(quán)辦法和開支標(biāo)準(zhǔn),完善審批手續(xù)。費(fèi)用開支具體可分為業(yè)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用和人員費(fèi)用的開支,還包括職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工工會經(jīng)費(fèi)及其它專項(xiàng)費(fèi)用的開支。大額費(fèi)用開支前應(yīng)履行審批手續(xù)。各機(jī)構(gòu)應(yīng)完善固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及低值易耗品管理制度,對各類資產(chǎn)的購置、領(lǐng)用、日常管理、報(bào)廢等各環(huán)節(jié)明確責(zé)任和程序。各機(jī)構(gòu)應(yīng)堅(jiān)持財(cái)產(chǎn)清查制度,每年至少在決算之前清查一次資產(chǎn),實(shí)物資產(chǎn)要和相關(guān)會計(jì)賬簿核對一致,清查結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告存檔。各機(jī)構(gòu)應(yīng)完善會計(jì)印章管理制度,指定專人嚴(yán)密保管和使用會計(jì)印章,設(shè)立印章管理登記簿對印章的啟用、銷毀、印章管理人的變更等情況進(jìn)行登記。嚴(yán)禁超范圍使用會計(jì)印章,嚴(yán)禁在空白會計(jì)憑證、賬表上預(yù)先留蓋印章。使用會計(jì)印章對外出具證明,需經(jīng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),并將證明復(fù)印件留存。9 會計(jì)電算化制度規(guī)范事項(xiàng)規(guī)范說明記錄表格支持文件 崗位說明會計(jì)電算化崗位可以分為系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)操作員、系統(tǒng)審核員、檔案保管員、系統(tǒng)維護(hù)員。會計(jì)電算化崗位可實(shí)行一人一崗或一人多崗。資金財(cái)會部等接觸會計(jì)核算軟件系統(tǒng)，進(jìn)行系統(tǒng)操作的人員，根據(jù)不同人員的不同功能、職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行一定的劃分，形成系統(tǒng)用戶?！吨腥A人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》（財(cái)會字【1996】19號）、《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部發(fā)布）、《會計(jì)電算化工作規(guī)范》（財(cái)政部發(fā)布）、審核、記賬、生成報(bào)表及打印等工作，不得越權(quán)操作。系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)維護(hù)員不得實(shí)施數(shù)據(jù)錄入操作。，一般情況下不允許隨意打開系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行操作。實(shí)施維護(hù)時不準(zhǔn)修改數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)。其他操作人員一律不允許實(shí)施數(shù)據(jù)庫操作。，應(yīng)嚴(yán)格按照制單輸入審核匯總記賬生成報(bào)表的程序進(jìn)行，不得對操作程序擅自更改。、數(shù)據(jù)處理和賬表輸出三個環(huán)節(jié)。從輸入會計(jì)憑證到輸出會計(jì)賬表，一切的中間過程都在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)內(nèi)完成，所有總分類賬、明細(xì)分類賬、科目余額表等賬表的數(shù)據(jù)都源于輸入的記賬憑證。會計(jì)電算化模式下的賬務(wù)處理風(fēng)險(xiǎn)，除實(shí)物管理外，主要是人機(jī)接觸的環(huán)節(jié)，包括憑證數(shù)據(jù)的輸入環(huán)節(jié)和防止非法更改系統(tǒng)數(shù)據(jù)環(huán)節(jié)等。賬務(wù)核對的重點(diǎn)在于核對賬款、賬實(shí)、賬據(jù)是否相符；當(dāng)一筆業(yè)務(wù)涉及不同的應(yīng)用系統(tǒng)、需要分別進(jìn)行手工輸入時，應(yīng)核對不同系統(tǒng)間同一數(shù)據(jù)是否相符。主數(shù)據(jù)主要是科目體系，是公司總部資金財(cái)會部通過計(jì)算機(jī)系統(tǒng)對公司會計(jì)工作進(jìn)行相關(guān)管理，實(shí)現(xiàn)全轄會計(jì)數(shù)據(jù)、信息統(tǒng)一的重要工具。輔助資料主要包括：科目編碼、自定義核算項(xiàng)目、貨幣代碼、機(jī)構(gòu)代碼、部門代碼、利率代碼、行業(yè)代碼、地區(qū)代碼、國家代碼及匯率表等。輔助資料原則上均由總公司資金財(cái)會部統(tǒng)一設(shè)置及維護(hù)，各辦事處不得自行增加、修改及刪除，辦事處自行設(shè)置和維護(hù)的除外。如遇新增業(yè)務(wù)，辦事處需函報(bào)總公司資金財(cái)會部，待審核批準(zhǔn)并增加相應(yīng)代碼后，方可辦理有關(guān)賬務(wù)處理手續(xù)。，也是核對賬務(wù)和事后查考的重要根據(jù)，包括原始憑證及記賬憑證。會計(jì)電算化下的記賬憑證由計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動生成，一般為復(fù)式憑證。、真實(shí)、完整地進(jìn)行各項(xiàng)核算，在憑證錄入及復(fù)核必須做好以下幾方面的工作：編制原始憑證與復(fù)核；根據(jù)原始憑證數(shù)據(jù)直接輸入計(jì)算機(jī)；在輸入憑證過程中，發(fā)現(xiàn)憑證內(nèi)容有誤時，輸入人員不得擅自修改，而應(yīng)將憑證及時交由原經(jīng)辦復(fù)核人員進(jìn)行更正，再重新輸入；對于符合規(guī)定的憑證，輸入人員必須嚴(yán)格按照憑證上的數(shù)據(jù)錄入，錄入后自行檢驗(yàn)、核對，確保無誤后及時確認(rèn)輸入并根據(jù)需要加以備份。，即憑證填制，賬務(wù)處理，報(bào)表編制均執(zhí)行復(fù)核制度。經(jīng)過復(fù)核而未能發(fā)現(xiàn)的錯誤一般由復(fù)核人員負(fù)主要責(zé)任。通過對各項(xiàng)業(yè)務(wù)會計(jì)核算的審核，發(fā)現(xiàn)會計(jì)核算工作中的差錯，及時、有效的加以糾正，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)的會計(jì)核算符合會計(jì)制度和業(yè)務(wù)管理規(guī)定的要求，將風(fēng)險(xiǎn)和損失降低至最低限度，確保公司財(cái)產(chǎn)的完整與安全；確保會計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、及時和完整，促進(jìn)管理決策的正確性及可行性。 當(dāng)期賬務(wù)全部結(jié)平后，資金財(cái)會系統(tǒng)根據(jù)有關(guān)記賬憑證文件中的數(shù)據(jù)，匯總生成總分類賬、明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等。每期（月）期末應(yīng)打印出憑證序時簿、記賬憑證及明細(xì)分類賬，每年年末打印總分類賬（一級科目），并分別按照打印順序?qū)A保管、定
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