試議集團(tuán)公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范-資料下載頁(yè)
2025-04-18 01:13本頁(yè)面
【正文】 措施，以防止被非法篡改或刪除。介質(zhì)必須一式兩份歸檔保管，正本和副本應(yīng)分別放置不同地點(diǎn)、交由不同人員妥善保管。 保存會(huì)計(jì)檔案的磁帶、磁盤、光盤等介質(zhì)的保管期限應(yīng)與所存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)信息（如記賬憑證、總賬、明細(xì)賬等）對(duì)應(yīng)的手工操作會(huì)計(jì)檔案的保管期限相同。當(dāng)同一介質(zhì)上存有保管期限不同的會(huì)計(jì)信息時(shí)，應(yīng)按照保管期限最長(zhǎng)的要求執(zhí)行。 保存會(huì)計(jì)檔案的磁帶、磁盤、光盤等介質(zhì)應(yīng)定期重新復(fù)制，間隔期一般為一年，以防消磁致使會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)丟失。 會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的全套文檔資料（包括程序、系統(tǒng)需求書、系統(tǒng)測(cè)試報(bào)告和評(píng)審資料、修改記錄等），應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案管理。保管期限為該系統(tǒng)停止使用或有重大修改后三年。 電算化會(huì)計(jì)檔案必須由專人負(fù)責(zé)整理立卷、編制保管清冊(cè)，并按照有關(guān)制度規(guī)定的期限與有關(guān)人員辦理備份數(shù)據(jù)和存檔資料的交接手續(xù)。 電算化會(huì)計(jì)檔案的查閱一般僅允許查閱打印輸出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案，如有特殊需要，查閱介質(zhì)保存的電子文件，必須經(jīng)主管部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。，必須按照計(jì)算機(jī)核算管理的要求，經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后，對(duì)有關(guān)人員設(shè)定查詢權(quán)限和密碼。未經(jīng)授權(quán)不得進(jìn)行數(shù)據(jù)查詢和修改。、磁盤、光盤等介質(zhì)的存放地點(diǎn)，除應(yīng)具備紙質(zhì)檔案的安全條件外，還應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)聲像檔案保管的規(guī)定具備防磁及隔熱等要求。11 會(huì)計(jì)重要單證及會(huì)計(jì)印章管理規(guī)范事項(xiàng)規(guī)范說(shuō)明記錄表格支持文件、轉(zhuǎn)賬支票，以及向稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)入的發(fā)票等?！吨腥A人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》（財(cái)會(huì)字【1996】19號(hào)）、《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部發(fā)布） 重要空白憑證由資金財(cái)會(huì)部專人保管、登記。購(gòu)買整本重要空白憑證時(shí)，應(yīng)檢查有無(wú)缺聯(lián)、缺號(hào)或憑證內(nèi)項(xiàng)目有無(wú)差錯(cuò)，如有問(wèn)題，應(yīng)立即辦理退換手續(xù)。 嚴(yán)禁將重要空白憑證隨意放置。重要空白憑證應(yīng)放入資金財(cái)會(huì)部的保險(xiǎn)柜中存放；保管人員應(yīng)按月核對(duì)未使用重要空白憑證，并在“會(huì)計(jì)重要空白憑證保管登記簿”中進(jìn)行記錄，防止短缺。 重要空白憑證與預(yù)留印鑒應(yīng)分人保管。 嚴(yán)格報(bào)告制度，發(fā)現(xiàn)重要空白憑證丟失、被盜或不法分子作案，應(yīng)立即向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。 重要空白憑證必須按號(hào)碼順序使用，不得跳號(hào)，由出納崗或其他簽發(fā)重要空白憑證人員按“會(huì)計(jì)重要空白憑證使用登記簿”內(nèi)容登記簽發(fā)日期、起始號(hào)碼、終止號(hào)碼、憑證份數(shù)，并由領(lǐng)用人核對(duì)后簽字。 作廢的重要空白憑證要加蓋“作廢”戳記，另行專門保管。，包括空白憑證保管人員及出納崗對(duì)所管理的重要憑證的核對(duì)。會(huì)計(jì)年度終了后，“會(huì)計(jì)重要空白憑證使用登記簿”單獨(dú)裝訂存入會(huì)計(jì)檔案保管。 重要空白憑證（限現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、發(fā)票和收據(jù)）納入表外科目核算，以一本一元的價(jià)格記賬，進(jìn)行表外會(huì)計(jì)賬務(wù)處理，月末按實(shí)際盤存數(shù)量進(jìn)行反映。 有價(jià)單證的管理，將有價(jià)單證交到辦事處資金財(cái)會(huì)部門或總部資金財(cái)會(huì)部，由資金財(cái)會(huì)部負(fù)責(zé)對(duì)有價(jià)單證實(shí)物的保管登記，通過(guò)臺(tái)賬記錄反映有價(jià)單證的收取、保管和兌付等環(huán)節(jié)。 如有價(jià)單證為債務(wù)人償債取得的有價(jià)證券，項(xiàng)目經(jīng)辦人依據(jù)項(xiàng)目處置協(xié)議辦理項(xiàng)目實(shí)物抵債手續(xù)，將相關(guān)資料提交業(yè)務(wù)系統(tǒng)專職錄入員進(jìn)行項(xiàng)目還款的系統(tǒng)互動(dòng)處理。會(huì)計(jì)系統(tǒng)根據(jù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)轉(zhuǎn)入的信息，按有價(jià)證券的票面金額，在表外做相應(yīng)記錄。 月末資金財(cái)會(huì)部要對(duì)有價(jià)單證實(shí)行雙人盤點(diǎn)，詳細(xì)記錄本月有價(jià)單證的變化情況。 有價(jià)單證到期應(yīng)及時(shí)兌付。 實(shí)際收到兌付資金款項(xiàng)后，制單記賬崗將銀行進(jìn)賬通知單復(fù)印件及時(shí)送交項(xiàng)目經(jīng)辦人，由項(xiàng)目經(jīng)辦人按規(guī)定辦理項(xiàng)目還款手續(xù)，然后將相關(guān)資料提交業(yè)務(wù)系統(tǒng)專職錄入員進(jìn)行項(xiàng)目還款的系統(tǒng)互動(dòng)處理。會(huì)計(jì)系統(tǒng)同時(shí)做相應(yīng)記錄。，但同時(shí)應(yīng)將復(fù)印件簽字后交業(yè)務(wù)部經(jīng)辦人員留存。 會(huì)計(jì)專用印章的管理、公司總部保管、使用會(huì)計(jì)專用印章必須由資金財(cái)會(huì)部建立“會(huì)計(jì)專用印章印模保管使用登記簿”（以下簡(jiǎn)稱“登記簿”）。凡印章的領(lǐng)取、分發(fā)、啟用、交接、停用、銷毀等都必須在登記簿上詳細(xì)記載，并由有關(guān)人員簽章。登記簿由專人記錄和保管。、臨時(shí)離崗等原因需要轉(zhuǎn)交他人保管印章時(shí)，必須辦理交接手續(xù)，必須在相關(guān)登記簿上進(jìn)行登記。屬于崗位調(diào)整的，應(yīng)通過(guò)“會(huì)計(jì)專用印章印模保管使用登記簿”辦理交接手續(xù)；屬于臨時(shí)離崗的，應(yīng)登記“會(huì)計(jì)臨時(shí)工作交接登記簿”。印章交接必須由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人監(jiān)交，辦妥交接手續(xù)，核對(duì)原始登記，確保交接數(shù)量、種類的完整，以明確責(zé)任。，明確各自職責(zé)。不得無(wú)交接手續(xù)換人保管用印。，防止漏洞。各種專用印章必須嚴(yán)格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和程序使用，不得亂用、錯(cuò)用、串用，提前或過(guò)期使用。、管理等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)解決。16 / 1
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