試議集團(tuán)公司會計基礎(chǔ)工作規(guī)范(參考版)
2025-04-21 01:13本頁面
【正文】 16 / 16。各種專用印章必須嚴(yán)格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和程序使用，不得亂用、錯用、串用，提前或過期使用。不得無交接手續(xù)換人保管用印。印章交接必須由會計負(fù)責(zé)人監(jiān)交，辦妥交接手續(xù)，核對原始登記，確保交接數(shù)量、種類的完整，以明確責(zé)任。、臨時離崗等原因需要轉(zhuǎn)交他人保管印章時，必須辦理交接手續(xù)，必須在相關(guān)登記簿上進(jìn)行登記。凡印章的領(lǐng)取、分發(fā)、啟用、交接、停用、銷毀等都必須在登記簿上詳細(xì)記載，并由有關(guān)人員簽章。，但同時應(yīng)將復(fù)印件簽字后交業(yè)務(wù)部經(jīng)辦人員留存。 實際收到兌付資金款項后，制單記賬崗將銀行進(jìn)賬通知單復(fù)印件及時送交項目經(jīng)辦人，由項目經(jīng)辦人按規(guī)定辦理項目還款手續(xù)，然后將相關(guān)資料提交業(yè)務(wù)系統(tǒng)專職錄入員進(jìn)行項目還款的系統(tǒng)互動處理。 月末資金財會部要對有價單證實行雙人盤點，詳細(xì)記錄本月有價單證的變化情況。 如有價單證為債務(wù)人償債取得的有價證券，項目經(jīng)辦人依據(jù)項目處置協(xié)議辦理項目實物抵債手續(xù)，將相關(guān)資料提交業(yè)務(wù)系統(tǒng)專職錄入員進(jìn)行項目還款的系統(tǒng)互動處理。 重要空白憑證（限現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、發(fā)票和收據(jù)）納入表外科目核算，以一本一元的價格記賬，進(jìn)行表外會計賬務(wù)處理，月末按實際盤存數(shù)量進(jìn)行反映。，包括空白憑證保管人員及出納崗對所管理的重要憑證的核對。 重要空白憑證必須按號碼順序使用，不得跳號，由出納崗或其他簽發(fā)重要空白憑證人員按“會計重要空白憑證使用登記簿”內(nèi)容登記簽發(fā)日期、起始號碼、終止號碼、憑證份數(shù)，并由領(lǐng)用人核對后簽字。 重要空白憑證與預(yù)留印鑒應(yīng)分人保管。 嚴(yán)禁將重要空白憑證隨意放置?！吨腥A人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》（財會字【1996】19號）、《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》（財政部發(fā)布） 重要空白憑證由資金財會部專人保管、登記。、磁盤、光盤等介質(zhì)的存放地點，除應(yīng)具備紙質(zhì)檔案的安全條件外，還應(yīng)按照國家有關(guān)聲像檔案保管的規(guī)定具備防磁及隔熱等要求。，必須按照計算機(jī)核算管理的要求，經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后，對有關(guān)人員設(shè)定查詢權(quán)限和密碼。 電算化會計檔案必須由專人負(fù)責(zé)整理立卷、編制保管清冊，并按照有關(guān)制度規(guī)定的期限與有關(guān)人員辦理備份數(shù)據(jù)和存檔資料的交接手續(xù)。 會計電算化系統(tǒng)開發(fā)的全套文檔資料（包括程序、系統(tǒng)需求書、系統(tǒng)測試報告和評審資料、修改記錄等），應(yīng)視同會計檔案管理。當(dāng)同一介質(zhì)上存有保管期限不同的會計信息時，應(yīng)按照保管期限最長的要求執(zhí)行。介質(zhì)必須一式兩份歸檔保管，正本和副本應(yīng)分別放置不同地點、交由不同人員妥善保管。公司信息科技部必須每期做好機(jī)內(nèi)會計檔案數(shù)據(jù)的備份，備份應(yīng)一式兩份。 電算化會計檔案管理 公司實施會計電算化后，會計檔案的形式包括采用磁帶、磁盤、光盤等介質(zhì)儲存會計檔案的電子文件和定期打印輸出的紙質(zhì)會計檔案。由檔案管理部門會同資金財會部提出銷毀意見，填制“會計檔案保管登記簿”，報請公司總裁（辦事處總經(jīng)理）審批（查）并簽署意見，檔案管理部門及資金財會部門據(jù)以執(zhí)行。經(jīng)逐筆查看核對，未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證不得銷毀。存放會計檔案的柜子鑰匙由資金財會部檔案保管人員保管，檔案室的鑰匙由檔案保管部門檔案保管員保管。業(yè)務(wù)變遷后發(fā)生的會計檔案由承接業(yè)務(wù)的辦事處（公司總部）負(fù)責(zé)保管。，在會計年度終了后，由資金財會部保管一年。對已訂入傳票但需抽出的原始憑證,應(yīng)經(jīng)會計部門負(fù)責(zé)人和機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后將傳票拆封，將其復(fù)印件訂入原處?！皶嫏n案使用登記簿”，詳細(xì)記錄借閱及復(fù)制日期、借閱及復(fù)制單位和人員、借閱及復(fù)制內(nèi)容等情況，經(jīng)辦人、批準(zhǔn)人需簽字確認(rèn)。四其他類月度、季度財務(wù)報告25年其他賬簿25年二賬簿類會計檔案保管期限表如下：序號檔案名稱保管年限備注一會計憑證類分為永久、定期兩類，各類會計檔案的具體保管期限見會計檔案保管期限表。檔案保管人員應(yīng)將會計檔案專柜保存，有序存放，并妥善保管柜門鑰匙，做好防盜、防潮、防水、防污染工作，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。，不得擅自出借和隨意透露檔案內(nèi)容，更不得擅自涂改有關(guān)檔案。、年度賬務(wù)處理完畢后應(yīng)及時編制并打印財務(wù)會計報表，審核無誤的財務(wù)會計報表應(yīng)按會計期間分別進(jìn)行裝訂成冊；裝訂的財務(wù)會計報表封面上應(yīng)填寫報表名稱、所屬年月以及會計主管簽章等內(nèi)容。每月月末結(jié)賬后應(yīng)打印明細(xì)分類賬，按年打印總分類賬。檔案管理部門負(fù)責(zé)對資金財會部移交的會計檔案進(jìn)行管理。10 會計檔案
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