【正文】 42 / 42。第三十七條 本辦法的解釋權屬集團公司。第三十四條 有關會計電算化的相關制度、規(guī)定〖會計電算化各項管理制度〗（見附件61）〖會計電算化應用驗收標準〗（見附件62）第七章 附 則第三十五條 各建設單位應加強財務內(nèi)部控制制度建設，根據(jù)各項目的實際情況，制定相應的憑證格式和傳遞程序，集團公司統(tǒng)一使用的撥付款憑證格式見附件四。三、只有通過集團公司審查、批準的單位，才能擺脫手工賬簿，完全采用電算化系統(tǒng)。在雙系統(tǒng)運轉(zhuǎn)過程中，各級人員應以高度的責任心，認真進行業(yè)務操作，協(xié)調(diào)好各方面的關系，及時解決有關問題，確保系統(tǒng)的正常運行。㈦統(tǒng)一使用會計電算化軟件目前，在集團公司建設項目范圍內(nèi)統(tǒng)一推廣使用以下軟件：賬務處理系統(tǒng)報表管理子系統(tǒng)自動結轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)按照集團公司有關規(guī)定，下屬單位在選用推廣軟件以外的其他軟件時，應提前報集團公司財務部審查，待批準后方可正式使用。在選擇微機時，應當立足實際，以勤儉節(jié)約、保證工作順利開展為原則，避免盲目追求高檔次、新型號，造成資源的浪費。系統(tǒng)操作員：一般分為一次錄入、二次錄入、報表輸入等崗位，由各崗位人員按業(yè)務分工兼任，主要負責電算化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸入工作。五、配備符合要求的電算化人員為了確保電算化工作的順利開展，各單位須對現(xiàn)有人員分工進行調(diào)整，配備以下專職或兼職人員：系統(tǒng)負責人：負責會計電算化系統(tǒng)的全面管理工作，該崗位由本單位財務科（組長）兼任。培養(yǎng)會計電算化人才，既要多層次、多形式、多渠道地進行，又要有規(guī)劃、有步驟地實施。三、強化會計基礎工作會計工作的規(guī)范化和標準化，是實現(xiàn)會計電算化的前提條件，各單位在電算化實施前，應按照山東省【會計基礎工作規(guī)范化標準】的要求，對本單位的會計工作進行全面檢查，對查出的問題及時進行整改，確保電算化工作建立在較高的會計核算水平之上。分管領導及財務負責人，全面負責工作的實施，制定詳細可行的實施方案、配備必要的設備和專業(yè)人員，及時處理好工作中遇到的問題，確保會計電算化工作的順利推進。第三十五條 建設項目部分進入正常生產(chǎn)經(jīng)營狀態(tài)部分仍在建設的，需按集團公司會計核算辦法的要求，同時報送其他全套會計報表。本年實際數(shù)：按造價中心【工程結算表】及設備及其他項目的實際完成數(shù)填列。十二、建設項目計劃超支情況分析表本表是反映年內(nèi)建設項目實際發(fā)生額與計劃數(shù)額差異的報表，凡建筑安裝工程實際完成超過年度計劃10%，設備購置超過計劃的5%，其他費用完成超過計劃5%的項目，應請示集團公司工程管理中心、造價管理中心和計劃部，經(jīng)以上部門批準后，應將超支情況按建設項目和計劃名稱填列該報表。㈤實際完成根據(jù)在建工程實際完成情況，按年末財務賬面反映的金額情況，分項填列。㈢計量單位及工程量按計劃和實際發(fā)生項目的計量單位和造價中心【建安工程結算表】及其他資料的數(shù)據(jù)填列。具體填列方法如下： ?、屙椖堪从媱澊蟊玖惺镜捻椖棵骷毭Q填列。其中：“原值”“折舊”=“凈值”十一、在建工程支出明細表本表是反映全年在建工程按計劃列示項目的本年度計劃、統(tǒng)計、實際完成的單位數(shù)量及金額情況的報表。凡固定資產(chǎn)正式投產(chǎn)或視同項目已正式投產(chǎn)，應按規(guī)定提取固定資產(chǎn)折舊。㈡規(guī)格型號、單位、數(shù)量按固定資產(chǎn)明細臺賬填列。年末未付＝合同金額—累計撥付十、固定資產(chǎn)增建變動明細表本表是反映企業(yè)固定資產(chǎn)數(shù)量、金額變化情況的報表。計劃編號、設備名稱項目：按照年度計劃大本有關數(shù)據(jù)填列。累計應付工程款數(shù)＝年初欠付工程款＋本年完成結算數(shù)—扣款項目本年累計已付：按照“其他應付款—應付工程款—XXX單位”帳戶借方累計發(fā)生額額分析填列。本年完成結算數(shù)：按照各月預結算工程量及計劃部門統(tǒng)計完成數(shù)填列，年末應按照造價中心審查后的【建安工程結算表】數(shù)據(jù)填列。一個施工單位分別承擔兩個以上項目建設的，應按建設項目分別填列。累計撥付：分撥本年和撥上年兩項填列，其中，撥本年數(shù)等于09表08列“撥本月”累計數(shù)＋12列“撥本年”累計數(shù)之和填列，撥上年數(shù)根據(jù)09表13列“撥上年”累計數(shù)填列。累計應付：應付工程款按年初至上月建安工程累計完成數(shù)填列，預付設備款，按設備管理部門提供的合同約定付款計劃填列，在設備管理部門有關資料未能提供以前，暫按年初至本月實際撥付設備預付款數(shù)填列。二、 建設項目資金撥付情況表（累計）該表反映建設項目從年初至報告期累計撥付及欠付款項情況，有關項目填列方法如下：年初欠付：按上年本表期末欠付數(shù)填列。本月?lián)芨叮悍謸鼙驹录皳芮捌诜謩e反映，其中，撥本月數(shù)與本月應付數(shù)口徑一致，撥前期欠付分別按“撥本年”及“撥上年”反映。本月應付：應付工程款按上月建安工程完成數(shù)填列，預付設備款，按設備管理部門提供的合同約定付款計劃填列，在設備管理部門有關資料未能提供以前，暫按本月實際撥付設備預付款數(shù)填列。㈢ 提折舊的固定資產(chǎn)平均原值＝（固定資產(chǎn)年初余額/2＋各月初余額＋報告期月初余額/2）/報告期月數(shù)㈣年折舊率＝年折舊額/計提折舊的固定資產(chǎn)七、建設項目資金撥付情況表該表是反映建設項目資金撥付情況的報表，分本月和累計兩張報表。本表各項目填列方法如下：㈠“年初數(shù)”欄各項目根據(jù)上年末固定資產(chǎn)及累計折舊表的“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。㈣累計實際欄根據(jù)“待攤工程費用”、“其他投資”科目及所屬明細科目的期末余額分析填列。其他項目根據(jù)項目計劃大本所列數(shù)據(jù)填列。該表填列方法如下：㈠、年初余額欄根據(jù)上年末該表“累計實際”欄各項目填列。期末未完工程支出反映截止報表日項目尚為完工的工程數(shù)額，根據(jù)各賬戶年期末余額分析填列。該項目等于“年初未完”＋“本年累計”兩項之和。④本年累計：反映本年累計完成工程支出數(shù)額，根據(jù)有關賬戶本年累計發(fā)生額填列。②本年計劃：反映各項工程本年計劃數(shù)，根據(jù)計劃大本所列類別填列。㈡橫向項目工程概算：根據(jù)批準的項目概算及計劃大本所列數(shù)據(jù)分項填列。根據(jù)以上賬戶及明細賬戶的發(fā)生額和期初、期末余額填列。四、建設項目投資完成情況表 本表是反映建設工程的進度、項目構成及完工情況的報表。有關項目內(nèi)容解釋如下：㈠主辦單位內(nèi)部指承擔該建設項目的上一級部門，如礦、廠、處內(nèi)部及所屬單位。編制方法按照《XX集團有限公司財務管理與會計核算辦法》的有關規(guī)定執(zhí)行。報表采用集團公司統(tǒng)一格式，編制方法按照《XX集團有限公司財務管理與會計核算辦法》的有關規(guī)定執(zhí)行。第六節(jié) 其他會計科目的使用說明第二十九條 其他科目的使用方法按《企業(yè)會計制度》和《XX集團有限公司財務管理與會計核算辦法》的有關規(guī)定執(zhí)行。如果合同沒有規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不應超過10年。合同沒有規(guī)定受益年限但法律規(guī)定有效年限的，攤銷年限不應超過法律規(guī)定的有效年限。第二十八條 無形資產(chǎn)核算的賬務處理一、無形資產(chǎn)取得的賬務處理企業(yè)取得無形資產(chǎn)，根據(jù)有關發(fā)票、協(xié)議等文件，按照實際支付的價款作借：在建工程—XX項目—其他投資—XXX貸：銀行存款（集團內(nèi)部長期借款、其他應付款等）二、無形資產(chǎn)結轉(zhuǎn)的帳務處理建設項目竣工移交生產(chǎn)后，應將無形資產(chǎn)做結轉(zhuǎn)處理：借：無形資產(chǎn)—XXX貸：借：在建工程—XX項目—其他投資—XXX三、無形資產(chǎn)攤銷的賬務處理無形資產(chǎn)應當在開始生產(chǎn)經(jīng)營月份起在預計使用年限內(nèi)分期平均攤銷，計入損益。二、無形資產(chǎn)的計價建設項目在取得無形資產(chǎn)時，應按取得時的實際成本計量，有關具體規(guī)定如下：購入的無形資產(chǎn)，按實際支付的價款作為實際成本。此外，由本單位負責投資但產(chǎn)權不歸屬本單位的下列專用設施投資，視同取得一種使用權，作無形資產(chǎn)處理，包括專用鐵路線、專用公路、專用通訊設施、專用電網(wǎng)、送變電站、地下管道、專用碼頭等，但在工程建成移交使用前，仍按工程實物形態(tài)的類別進行核算。一、無形資產(chǎn)的構成內(nèi)容建設項目無形資產(chǎn)主要包括在建設期間按項目概算內(nèi)容發(fā)生的技術轉(zhuǎn)讓費、探礦權轉(zhuǎn)讓費以及其他無形資產(chǎn)。第二十六條 在建工程報廢毀損的核算在建工程發(fā)生報廢或毀損，應根據(jù)實際損失的狀況，扣除應由保險公司賠償和變價收入部分后依據(jù)有關證明材料作：借：待處理財產(chǎn)損益—待處理固定資產(chǎn)損益—XX工程其他應收款—XX保險公司工程物資—工程材料貸：在建工程—XX項目—XXXXX有關損失經(jīng)批準后，分不同情況處理：屬于自然災害等原因造成的單項工程或單位工程報廢或毀損，記入繼續(xù)施工的工程成本，依據(jù)有關批準手續(xù)作借：在建工程—XX項目—待攤工程費用—工程損失貸：待處理財產(chǎn)損益—待處理固定資產(chǎn)損益—XX工程屬于非正常原因造成的報廢或毀損，或在建工程全部報廢或毀損，應將其凈損失記入營業(yè)外支出，待投產(chǎn)后核銷。(2)動力設備和生產(chǎn)設備等固定資產(chǎn)的成本，包括：需要安裝設備的實際成本；安裝工程成本；設備基礎、支柱等建筑工程成本或砌筑鍋爐及各種特殊爐的建筑工程成本；應分攤的待攤工程投資費用。三、建設項目完工成本的確定建設工程完工交付使用時，企業(yè)應當計算各項交付使用固定資產(chǎn)的成本，編制交付使用固定資產(chǎn)明細表。以上報表內(nèi)容為參考樣式，不同行業(yè)建設項目竣工決算報表可參照本行業(yè)情況作出適當調(diào)整。 建設項目竣工決算的內(nèi)容建設項目竣工財務決算的內(nèi)容，主要包括竣工財務決算報表和竣工財務決算說明書兩個部分。主要包括建設項目檔案資料的歸集整理、賬務處理、財產(chǎn)物資的盤點核實及債權債務的清償，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。建設項目竣工決算的依據(jù)建設項目竣工財務決算的依據(jù)，主要包括可行性研究報告，初步或擴大初步設計，修正總概算及其批復文件；施工、設計、監(jiān)理等合同；經(jīng)批準的施工圖預算或標底造價，工程結算等有關資料；歷年投資計劃、歷年財務決算及批復文件；有關的財務核算制度、辦法；其他有關資料。建設項目竣工財務決算是項目竣工總決算的組成部分，是正確核定新增固定資產(chǎn)價值，反映竣工項目建設成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。已編制單項工程竣工財務決算的，待建設項目全部竣工后應編制竣工財務總決算。建設單位發(fā)生上述費用時，依據(jù)有關憑證作：借：在建工程—XX項目—其他投資—XXXX貸：銀行存款