【文章內(nèi)容簡介】 出項目上。 運用最低費用分析法來確定最佳方案，在技術(shù)上是不困難的，困難之處在于備選方案的確定。 四、公共定價法（混合產(chǎn)品的定價問題） 政府提供大量的滿足社會公共需要的“市場性物品”那么這些物品（包括服務(wù)）也涉及到同其他商品和服務(wù)一樣的問題，即價格的確定，這就是所謂的公共定價。 從定價政策來看，公共定價實際上包括兩個方面：一是純公共定價，即政府直接制定自然壟斷行業(yè)（如能源、通信和交通等公用事業(yè)和煤、石油、原子能、鋼鐵等基本品行業(yè)）的價格；二是管制定價或價格管制，即政府規(guī)定競爭性管制行業(yè)（如金融、農(nóng)業(yè) 、教育和保健等行業(yè)）的價格。 無論是純公共定價還是管制定價，都涉及到兩個方面，即定價水平和定價體系。 公共定價方法包括平均成本定價法、二部定價法和負荷定價法。 平均成本定價法是指政府在保持企業(yè)收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟福利最大化的定價方式。 二部定價方法是由兩種要素構(gòu)成的定價體系：一是與使用量無關(guān)的按月或按年支付的“基本費”；二是按使用量支付的“從量費”。 負荷定價法是指對不同時間段或時期的需要制定不同的價格。在電力、煤氣、自來水、電話等行業(yè)，按需求的季節(jié)、月份、時區(qū)的高峰和非高峰的不 同，有系統(tǒng)地制定不同的價格，以平衡需求狀況。在需求處于最高峰時，收費最高；而處于最低峰時，收費最低。 第四節(jié) 財政決策的民主化與法制化 一、公共選擇理論 （一）公共產(chǎn)品與公共選擇 市場缺陷的存在為政府決策代替市場決策提供了理論依據(jù)和現(xiàn)實基礎(chǔ)。 公共選擇理論是用研究經(jīng)濟的一系列方法來分析研究政府的政策制定過程，研究在既定的社會公眾偏好和政治程序下，政府政策是如何制定出來的，如何改革政治程序，以及改進決策的結(jié)果。簡單地說，公共選擇理論是對非市場決策（政府決策）的經(jīng)濟研究。 政府決策本 身也是一種公共產(chǎn)品，這使得政府決策也同樣面臨一些困境。 中國最大的管理資源中心 13 公共產(chǎn)品的非競爭性使得政府決策所產(chǎn)生的利益由所有人享受，而非排斥性誘使人們采取事不關(guān)已的態(tài)度。因為政府所提供的公共品不論你是否參加投票都可以同樣享受，而自己所承擔(dān)的成本只占其中微不足道的一份額， 其次個人偏好的表露對決策結(jié)果的影響較小， 公共決策的結(jié)果往往是一部分人擁護，另一部分人反對，政府總是不可避免要犧牲一部分人的利益去滿足另一部分人的利益。一旦作出了公共決策，不管你是否贊成，都必須接受，并遵照執(zhí)行，承擔(dān)規(guī)定的成本份額，因此具有一定的強制性。 （二 ）公共選擇的基本內(nèi)容 第一，公共項目的種類。 第二，公共項目的成本分擔(dān)方式： 第三，公共項目的規(guī)模。 （三）公共決策（公共選擇的規(guī)則） 直接投票決策（直接民主制條件下公共選擇的規(guī)則） 直接民主制條件下的公共選擇規(guī)則是指公共選擇直接取決于選民的投票。 在直接民主制條件下，公共選擇的規(guī)則就是通過投票對公共產(chǎn)品作出選擇的規(guī)則，通過投票可以有效和公平的表達選民對公共產(chǎn)品的真實意愿和偏好，從而實現(xiàn)對公共產(chǎn)品的最佳選擇。它主要有兩種決策形式：全票通過原則和多數(shù)票通過原則。 （ 1）全票通過原則 所謂 全票通過原則是指一項集體行動方案，只有在所有參與者都同意，或至少沒有一人反對的前提下才能實現(xiàn)的一種表達方式。此時，每一個參與者都對將要達成的集體決策享有否決權(quán)。 全票通過原則的優(yōu)點 全票通過原則的缺點 （ 2）多數(shù)票通過原則 在現(xiàn)實中，全票通過原則一般很少采用，最常用的是多數(shù)票原則，即在政府政策方案付諸全體選民表決時，只要贊成票占多數(shù)，該方案即獲通過。多數(shù)的含義，在實際運用中通常有簡單多數(shù)（ 1／ 2 以上的投票者表示贊成）和 2／ 3多數(shù)（ 2／ 3 以上的投票者投票表示贊成）兩種。通常情況下， 一般的方案只要取得簡單多數(shù)即可，重要的方案須取得至少 2／ 3選民的同意。 多數(shù)票原則的優(yōu)點。 多數(shù)票原則的缺點。 2．集中決策（獨裁） 集中決策是指一個人或者一個人數(shù)很少的集體獨立地作出政府決策，決定公共項目的種類、成本分擔(dān)方式和規(guī)模。 集中決策的優(yōu)點。 集中決策的缺點。 3．間接投票決策 間接投票決策體制中，有三類參與者的行為將對決策過程產(chǎn)生影響，這就是選民、管理者和政治家。 （ 1）選民行為及特點 選民的行為具有以下一些特點：選民會出現(xiàn)“搭便車”行為。其次，由于公共決策的特 殊性質(zhì)，選民的態(tài)度往往是自相矛盾的。再次，存在著與某一公共項 中國最大的管理資源中心 14 目有密切關(guān)系的特殊利益集團，并在公共決策中發(fā)揮重要作用。 （ 2）管理者的特點與行為目標(biāo) 特點： ① 官僚機構(gòu)中不存在競爭，缺少競爭意味著缺少激勵，從而降低公共部門的服務(wù)效率。 ② 公共機構(gòu)的官僚并不以追求利潤為目標(biāo)，就難以降低成本。③ 公共產(chǎn)品和服務(wù)通常不以價格形式出售，因此，社會成員對公共機構(gòu)的評價不能象市場價格那樣敏感。 （ 3）政治家行為目標(biāo)及政策措施 政治家行為目標(biāo)： ① 政治家追求自己利益最大化（當(dāng)選或連任），而不是追求公共利益。 ② 政 治家憑選票的極大化實現(xiàn)目標(biāo)。 ③ 政治家是以自己提出的社會改革方案或政策來爭取選民。 ④ 政治家提出的改革方案，只有符合中間人的效用偏好，才能實現(xiàn)選票極大化。 （四）政府失靈 事實上，政府也存在低效運行的可能性，政府也會失靈。 公共選擇學(xué)派對政府失靈的分析 政府只是一個抽象的概念，在現(xiàn)實中，政府是由政府中的政治家和公務(wù)人員組成的。首先，他們都是經(jīng)濟人，他們都有自己的利益，必然以追求自身利益極大化作為行動的準則。其次，有限信息。另外，現(xiàn)實社會又是如此之復(fù)雜，即使有的政治家主觀上想把事情辦好，但由于種種局 限不容易辦到，或者出現(xiàn)好心辦壞事的現(xiàn)象。這些都表明政府不是永遠正確的，政府也會犯錯誤，政府的缺陷表現(xiàn)在： ①政府行為的效率 政府行為的低效率集中表現(xiàn)在以下兩個方面。 第一，政府政策的水平偏差 第二、政府機構(gòu)工作的效率低下 決定政府機構(gòu)工作效率低的原因主要有三方面：缺乏競爭、沒有動力去降低成本。監(jiān)督信息不完備。 ②政府行為的擴張 政府部門的擴張包括兩個方面，即政府部門組成人員的增加和政府部門支出水平的增長。 那么政府部門擴張的原因是什么？對此，公共選擇理論作出了較為系統(tǒng) 的的分析歸納。認為政府?dāng)U張有五種類型： ○政府為提供公共產(chǎn)品和消除外部效應(yīng)為唯一職能時的擴張。 ○政府作為收入與財富再分配時的擴張。 ○利益集團存在時的政府?dāng)U張。 ○官僚機構(gòu)與政府?dāng)U張 ○財政幻覺與政府?dāng)U張，即政府用選民意識不到的方法來增加選民的稅收負擔(dān)，從而擴張財政支出。 ③政府部門的尋租行為 二、我國財政決策的民主化與法制化 中國最大的管理資源中心 15 授課內(nèi)容（教學(xué)章節(jié)或單元）： 第三章 財政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu) 授課時數(shù) 3 教學(xué)目的及要求： 要求學(xué)生掌握財政支出的各種分 類方式，并通過我國的財政支出相關(guān)數(shù)據(jù)分析我國的財政支出規(guī)模變化與結(jié)構(gòu)變化。 教學(xué)基本內(nèi)容（重點、難點）： 財政支出的分類、財政支出的規(guī)模與結(jié)構(gòu)、財政支出增長理論。 財政支出增長理論的各種解釋。 我國財政支出規(guī)模變化的原因。 教學(xué)方法：■講授法 □討論法 ■自學(xué)指導(dǎo)法 ■參與式教學(xué)法 □其他 教學(xué)手段：□多媒體 □ 實物 □ 模型 □ 掛圖 □ 音像 □其他 板書設(shè)計： 討論、思考題、作業(yè)： 1．試述財政支出按 經(jīng)濟性質(zhì)分類及其對經(jīng)濟分析的意義。 2． 瓦格納法則 闡述的基本原理是什么？ 3．試述我國財政支出規(guī)模發(fā)展變化的特殊性及其原因。 4．影響財政支出規(guī)模的宏觀原因是什么？ 5． 內(nèi)生增長理論 對我國優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)的借鑒意義是什么？ 6．根據(jù)個人的理解，闡述我國當(dāng)前優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)應(yīng)采取的政策和措施。 參考資料（含參考書目、文獻等）： 叢樹海主編 .財政支出學(xué) [M].中國人民大學(xué)出版社 .20xx年 . 叢樹海 .財政支出分析 [M].上海財經(jīng)大學(xué)出版社 .1999年 . 各年財政統(tǒng)計年鑒 . 中國最大的管理資源中心 16 第三章 財政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu) 第一節(jié) 財政支出分類 一、按支出用途分類 我國財政支出按用途分類，主要有基本建設(shè)支出、流動資金、挖潛改造資金和科技三項費用、地質(zhì)勘探費、工交商部門事業(yè)費、支援農(nóng)村生產(chǎn)支出和各項農(nóng)業(yè)事業(yè)費、文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費、撫恤和社會救濟費、國防費、行政管理費、價格補貼支出等。 二、按用費類別分類 費用類別的“類”系指國家職能的分別，所以，按費用類別所做的分類，又可稱按國家職能所做的分類。 我國依據(jù)國家職能的分別，將財政支出區(qū)分為經(jīng)濟建設(shè)費、社會文教費、國防費、行 政管理費和其他支出五大類。 （一）經(jīng)濟建設(shè)費。包括基本建設(shè)撥款支出，國有企業(yè)挖潛改造資，科學(xué)技術(shù)三項費用（新產(chǎn)品試制費、中間試驗費、重要科學(xué)研究補助費）簡易建筑費支出，地質(zhì)勘探費，增撥國有企業(yè)流動資金，支援農(nóng)村生產(chǎn)支出，工業(yè)、交通、商業(yè)等部門的事業(yè)費支出，城市維護費支出，國家物資儲備支出，城鎮(zhèn)青年就業(yè)經(jīng)費支出，撫恤和社會福利救濟費支出等。 （二）社會文教費。包括用于文化、教育、科學(xué)、衛(wèi)生、出版、通信、廣播、文物、體育、地震、海洋、計劃生育等方面的經(jīng)費、研究費和補助費等。 （三）國防費。包括各種武器和軍事設(shè)備 支出，軍事人員給養(yǎng)支出，有關(guān)軍事的科研支出，對外軍事援助支出，民兵建設(shè)事業(yè)費支出，用于實行兵役制的公安、邊防、武裝警察部隊和消防隊伍的各種經(jīng)費，防空經(jīng)費等。 （四）行政管理費。包括用于國家行政機關(guān)、事業(yè)單位、公安機關(guān)、司法機關(guān)、檢察機關(guān)、駐外機構(gòu)的各種經(jīng)費、業(yè)務(wù)費、干部培訓(xùn)費等。 （五）其他支出。 按國家職能對財政支出分類，能夠明白地揭示國家執(zhí)行了怎樣一些職能以及側(cè)重于哪些職能，對一個國家的支出結(jié)構(gòu)作時間序列分析，便能夠揭示該國的國家職能發(fā)生了怎樣的演變：對若干國家在同一時期的支出結(jié)構(gòu)作橫向分析，則可以揭示 各國國家職能的差別。 三、按經(jīng)濟性質(zhì)分類 以財政支出是否與商品和服務(wù)相交換為標(biāo)準，可將全部財政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出兩類。 （一）購買性支出直接表現(xiàn)為政府購買商品和服務(wù)的活動，包括購買進行日常政務(wù)活動所需的或用于國家投資所需的商品和服務(wù)的支出，前者如政府各部門的事業(yè)費，后者如政府各部門的投資撥款。 （二）轉(zhuǎn)移性支出它們直接表現(xiàn)為資金無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移，這類支出主要有補助支出、捐贈支出和債務(wù)利息支出。 這種分類有較強的經(jīng)濟分析意義。（ 1）購買性支出所起的作用，是通過支出使政府掌握的資金與微觀經(jīng)濟主體提供的商品和服務(wù)相交換，在這里，政府直接以商品和服務(wù)的購買者身份出現(xiàn)在市場上，因而，對于社會的生產(chǎn)和就業(yè)有直接 中國最大的管理資源中心 17 的影響。此類支出當(dāng)然也影響分配，但這種影響是間接的。轉(zhuǎn)移性支出所起的作用，是通過支出過程使政府所有的資金轉(zhuǎn)移到領(lǐng)受者手中，是資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，微觀經(jīng)濟主體獲得這筆資金以后，究竟是否用于購買商品和服務(wù)以及購買哪些商品和服務(wù)，這已脫離開了政府的控制，因此，此類支出直接影響收入分配 ，而對生產(chǎn)和就業(yè)的影響是間接的。（ 2）在安排購買性支出時，政府必須遵循等價交換的原則，因此，通過購買性支出體現(xiàn)出的財政活動對政府形成較強的效益約束。在安排轉(zhuǎn)移性支出時，政府并沒有十分明確和一以貫之的原則可以遵循，而且，財政支出的效益也極難換算。由于上述原因，轉(zhuǎn)移性支出的規(guī)模及其結(jié)構(gòu)也在相當(dāng)大的程度上只能根據(jù)政府同微觀經(jīng)濟主體、中央政府與地方政府的談判情況而定，顯然，通過轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)出的財政活動對政府的效益約束是軟的。（ 3）微觀經(jīng)濟主體在同政府的購買性支出發(fā)生聯(lián)系時，也須遵循等價交換原則。對于向政府提供商品 和勞務(wù)的企業(yè)來說，它們收益的大小取決于市場供求狀況及其銷售收入同生產(chǎn)成本的對比關(guān)系，所以，對微觀經(jīng)濟主體的預(yù)算約束是硬的。微觀經(jīng)濟主體在同政府的轉(zhuǎn)移性支出發(fā)生聯(lián)系時，并無交換發(fā)生。因而，對于可以得到政府轉(zhuǎn)移性支中的微觀經(jīng)濟主體來說，它們收入的高低在很大程度上并不取決于自己的能力（對于個人）和生產(chǎn)能力（對于企業(yè)），而是取決于同政府討價還價的能力，顯然，對微觀經(jīng)濟主體的預(yù)算約束是軟的。 在財政支出總額中，購買性支出所占的比重大些，財政活動對生產(chǎn)和就業(yè)的直接影響就大些，通過財政所配置的資源的規(guī)模就大些。聯(lián)系財政的 職能來看，以購買性支出占較大比重的支出結(jié)構(gòu)的財政活動，執(zhí)行配置資源的職能較強，以轉(zhuǎn)移性支出占較大比重的支出結(jié)構(gòu)的財政活動，則執(zhí)行收入分配的職能較強。 四、國際分類方法 在國際上，從現(xiàn)有的分類方