【正文】 和干預(yù)失效問(wèn)題。 中國(guó)最大的管理資源中心 6 2．組織公共生產(chǎn)。 （八）失業(yè)、通貨膨脹和經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。此時(shí)則存在市場(chǎng)不完全的問(wèn)題。 在自然壟斷行業(yè)（如電話、供水、供電等）中，存在規(guī)模經(jīng)濟(jì)要求與保持合理的價(jià)格、利潤(rùn)水平的矛盾，市場(chǎng)無(wú)法解決，需要政府干預(yù)。 （二）外部效應(yīng)。 二、市場(chǎng)失靈的主要表現(xiàn) （一）公共物品 1．首先，純公共物品市場(chǎng)無(wú)法提供。 3．構(gòu)建公共財(cái)政模式的基本要求 第二節(jié) 市場(chǎng)、政府與財(cái)政 一、市場(chǎng)失靈與政府干預(yù) 中國(guó)最大的管理資源中心 5 所謂市場(chǎng)失靈，就是說(shuō)完全依靠市場(chǎng)機(jī)制的作用，無(wú)法達(dá)到社會(huì)福利的最佳狀態(tài)。 3．保障市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)順利高效運(yùn)行 所必需的各種調(diào)控措施、政策及服務(wù)等方面的需要。這些都屬于純粹的社會(huì)公共需要。 （三）社會(huì)公共需要的歷史性和特殊性 第一，社會(huì)生產(chǎn)力或經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同階段上，社會(huì)公共需要的具體內(nèi)容及結(jié)構(gòu)有所不同。 （二）社會(huì)公共需要的基本特征 1．社會(huì)公共需要是社會(huì)公眾在生產(chǎn)、生活和工作中的共同需要，它不是普通意義上人人有份的個(gè)人需要或個(gè)別需要的數(shù)學(xué)加總，而是就整個(gè)社會(huì)而 言的，具有不可分割性，必須由政府集中組織來(lái)滿足。 中國(guó)最大的管理資源中心 4 混合物品即兼有私人物品與公共物品的雙重性質(zhì)的物品。 非競(jìng)爭(zhēng)性是從公共物品的消費(fèi)、受益角度講的。即為該物品的供給出資的人在享受該物品帶來(lái)的利益時(shí)，無(wú)法排除其他如何人從中受益。（《公共支出的純理論》， 1954） 2．公共物品的基本特征。私人物品是這樣一些物品，它們能分割開(kāi)并分別地提供給不同的個(gè)人和單位，也不給他人帶來(lái)外部的收益和成本。 二、 社會(huì)公共需要與公共物品理論 社會(huì)公共需要是相對(duì)于私人需要而言的，其是以社會(huì)為單位提出的需要。 2．財(cái)政活動(dòng)的主體是政府（或國(guó)家）。 參考資料（含參考書(shū)目、文獻(xiàn)等）： 蔣洪，朱萍主編 .財(cái)政學(xué) [M].上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社 .20xx年 鄧子基、林致遠(yuǎn)編著 .財(cái)政學(xué) [M].清華大學(xué)出版社 .20xx年 劉玲玲編著 .公共財(cái)政學(xué) [M].清華大學(xué)出版社 .20xx年 斯蒂格里茲 .政府為什么干預(yù)經(jīng)濟(jì) [M].中國(guó)物資出版社 .1998 說(shuō)明： 本表原則上以每章為單位填寫(xiě)。 學(xué)習(xí)財(cái)政學(xué)為什么要從政府與市場(chǎng)關(guān)系說(shuō)起？ 財(cái)政 的職能 財(cái)政資源配置職能的目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的機(jī)制和手段是什么？ 財(cái)政收入分配職能的目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的機(jī)制和手段是什么？ 經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展的含義及財(cái)政實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和手段是什么？ 教學(xué)方法：■講授法 □討論法 □自學(xué)指導(dǎo)法 ■參與式教學(xué)法 □其他 教學(xué)手段：□多媒體 □ 實(shí)物 □ 模型 □ 掛圖 □ 音像 □其他 板書(shū)設(shè)計(jì)： 討論、思考題、作業(yè)： 1． 什么是市場(chǎng)失靈？ 2． 政府在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體 制下的經(jīng)濟(jì)作用。 中國(guó)最大的管理資源中心 1 貴 州 財(cái) 經(jīng) 學(xué) 院 教 案 20xx ～ 200 7 學(xué)年度第 一 學(xué)期 分 院 （ 部） 財(cái)政與公共管理學(xué)院 教 研 室 財(cái) 政 課 程 名 稱 財(cái)政學(xué) 任教專業(yè)年級(jí)、班級(jí) 教 師 姓 名 朱紅瓊 職 稱 副教授 使 用 教 材 財(cái)政學(xué)（第四版）陳共 貴 州 財(cái) 經(jīng) 學(xué) 院 教 務(wù) 處 制 中國(guó)最大的管理資源中心 2 授課內(nèi)容（教學(xué)章節(jié)或單元）： 第一章 財(cái)政概念和財(cái)政職能 授課時(shí)數(shù) 5 教學(xué)目的及要求： 主要使學(xué)生了解社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的財(cái)政概念、財(cái)政存在的必要性及財(cái)政的職能等財(cái)政基本理論問(wèn)題。 3． 政府干預(yù)手段，為什么會(huì)出現(xiàn)政府干預(yù)失效？ 4． 區(qū)分公共物品與私人物品的基本標(biāo)準(zhǔn)。 此表后面為本次安排的授課內(nèi)容的教案正文。 由于財(cái)政屬政府的經(jīng)濟(jì)行為，在經(jīng)濟(jì)部門(mén)劃分中政府屬公共部門(mén)，因此，財(cái)政活動(dòng)是一種公共經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 需要分為私人需要和社會(huì)公共需要，滿足需要的物品也相應(yīng)分為私人物品和公共物品。 公共物品是由以政府為代表的國(guó)家機(jī)構(gòu) —— 公共部門(mén)供給用來(lái)滿足社會(huì)公共需要的商品和服務(wù)。 區(qū)分公共物品和私人物品的基本標(biāo)準(zhǔn)是：排他性與非排他性，競(jìng)爭(zhēng)性與非競(jìng)爭(zhēng)性。具體說(shuō)，就是無(wú)法將拒絕為之付款的人排除在受益范圍之外。即任何一個(gè)消費(fèi)者對(duì)公共物品的消費(fèi)，都不影響其他消費(fèi)者的消費(fèi)或同時(shí)從中受益。其大致有以下兩類(lèi)： 第一類(lèi)是非排他性、非競(jìng)爭(zhēng)性不完全、不充分的物品。 2．社會(huì)公共需要是每一個(gè)社會(huì)成員可以無(wú)差別共同享用的需要，一社會(huì)成員享用并不排斥其他社會(huì)成員享用。 第二，社會(huì)生產(chǎn)關(guān)系發(fā)展的不同階段上，社會(huì)公共需要的認(rèn)定及內(nèi)容也存在差異。 2．國(guó)家行使其社會(huì)職能，保障社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展及提高人們生活質(zhì)量和福利水平的一些公益性、基礎(chǔ)性條件的需要。 三、財(cái)政的基本特征 （一）階級(jí)性與公共性 由財(cái)政與國(guó)家或政府的關(guān)系，產(chǎn)生了財(cái)政并存的兩個(gè)鮮明特征，即階級(jí)性與公共性。它主要包括兩重涵義：其一是單靠市場(chǎng)機(jī)制不能達(dá)到優(yōu)化社會(huì)資源配置的目的；其二是對(duì)那些以社會(huì)目標(biāo)為主的活動(dòng)市場(chǎng)無(wú)能為力。這是由其非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性特點(diǎn)決定的。 當(dāng)存在正的外部效應(yīng)時(shí)，供給者的成本大于收益，得不到應(yīng)有的效益補(bǔ)償，因而相應(yīng)的物品市場(chǎng)不能充分提供，會(huì)造成供給不足和效率損失。 為了對(duì)付壟斷，政府可以 實(shí)行公共管制，或在壟斷部門(mén)建立公共生產(chǎn)，并從效率和社會(huì)福利角度規(guī)定價(jià)格。 （六）偏好不合理（優(yōu)值品、劣值品或優(yōu)效品、劣效品問(wèn)題） （七）收入分配不公 市場(chǎng)機(jī)制和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)效率，這就決定了收入的初始分配首先是按要素索賦分配。 市場(chǎng)機(jī)制的自發(fā)作用是有盲目性，從而不可避免地造成失業(yè)，通貨膨脹和經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。 公共生產(chǎn)、公共物品、公共提供并非一回事。由于二戰(zhàn)后一段時(shí)期內(nèi)一些西方國(guó)家政府對(duì)經(jīng)濟(jì)過(guò)度干預(yù)造成的不良后果，目前在西方理論界，政府失效是比市場(chǎng)失效更受關(guān)注的一個(gè)問(wèn)題。 第三節(jié) 財(cái)政職能 一、 財(cái)政職能的內(nèi)涵 （一）什么是財(cái)政職能 關(guān)于財(cái)政職能的解釋或理解目前有兩種： 一種是把財(cái)政職能解釋為財(cái)政作為一個(gè)分配范疇所固有的功能。 資源配置，廣義是指社會(huì)總產(chǎn)品的配置，狹義是指生產(chǎn)要素的配置。財(cái)政配置職能的依據(jù)是資源配置上的市場(chǎng)失靈。處于體制轉(zhuǎn)中的我國(guó)更是存在“市場(chǎng)殘缺”問(wèn)題，價(jià)格扭曲、信息失真、地區(qū)封鎖、資源轉(zhuǎn)移的種種限制及壟斷的存在都妨害市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。 通過(guò)安排財(cái)政支出的規(guī)模、結(jié)構(gòu)，確定整個(gè)社會(huì)資源的配置狀態(tài)和財(cái)政資源內(nèi)部的配置比例。 （二）財(cái)政收入分配職能的必要性 （三）貫徹收入分配職能的財(cái)政措施 稅收 。其主要是通過(guò)提高低收入者的收入水平來(lái)改變收入分配差別的程度。 經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定包含多方面的含義，其主要是指充分就業(yè)和物價(jià)穩(wěn)定。經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展是兩個(gè)不同的概念。 財(cái)政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能，可概括為通過(guò)財(cái)政分配對(duì)人們的生產(chǎn)、消費(fèi)、儲(chǔ)蓄、投資等行為發(fā)生影響，以實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中總供需的平衡和持續(xù)、穩(wěn)定增長(zhǎng)即社會(huì)條件不斷改善的職能。 通過(guò)有目的、有計(jì)劃的集中性收支活動(dòng)及其他財(cái)政稅收政策，加快基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、公共設(shè)施及其他薄弱環(huán)節(jié)的發(fā)展，消除經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的“瓶頸”，保證經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)協(xié)調(diào)與高速的最優(yōu)結(jié)合。同時(shí)介紹公共選擇理論在我國(guó)的運(yùn)用。 5．試述財(cái)政支出的配置效率。 10．如何完善我國(guó)財(cái)政決策的法制化和 民主化？ 參考資料（含參考書(shū)目、文獻(xiàn)等）： 叢樹(shù)海主編 .財(cái)政支出學(xué) [M].中國(guó)人民大學(xué)出版社 .20xx年 . 叢樹(shù)海 .財(cái)政支出分析 [M].上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社 .1999年 . 中國(guó)最大的管理資源中心 9 第二章 財(cái)政支出的基本理論 第一節(jié) 政府與公共物品的提供 一、公共物品的提供方式 為什么純公共物品不能由市場(chǎng)提供而只能由政府提供呢？這是由市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制和政府運(yùn)行機(jī)制的不同決定的。以一座橋梁為例，橋梁成本可以通過(guò)兩種方式來(lái)彌補(bǔ)：一是由政府稅收彌補(bǔ)，免費(fèi)使用，這是公共提供方式；二是由過(guò)橋車(chē)輛收費(fèi)彌補(bǔ)，如同一般商品買(mǎi)賣(mài)一樣，誰(shuí)過(guò)橋誰(shuí)交費(fèi)購(gòu)買(mǎi)使用權(quán)，這是市場(chǎng)提供方式。最終選取哪種提供方式，取決于稅收成本和稅收效率損失同收費(fèi)成本和收費(fèi)效率損失的對(duì)比。例如基礎(chǔ)科研成果是一種典型的外部效應(yīng)物品，而且政府的政策是鼓勵(lì)付諸應(yīng)用，一般是采取公共提供方式。 （一）提供公共物品的國(guó)有企業(yè)和單位，采取國(guó)有國(guó)營(yíng)模式。 公共物品的提供方式和生產(chǎn)方式不是一回事，兩者 可以形成多種相互交錯(cuò)的組合：有些公共物品是公共提供、公共生產(chǎn)，如政府機(jī)關(guān)、國(guó)防等部門(mén)提供的服務(wù)屬于這一類(lèi)，這些部門(mén)從國(guó)有企業(yè)購(gòu)置的辦公用品和設(shè)備也屬于這一類(lèi)；有些公共物品是公共提供、私人生產(chǎn)，如預(yù)算撥款單位從私人企業(yè)購(gòu)置辦公用品屬于這一類(lèi)；至于公共生產(chǎn)部分收費(fèi)或私人生產(chǎn)由政府給予補(bǔ)貼的混合物品，則屬于公共生產(chǎn)、混合提供或私人生產(chǎn)、混合提供，等等。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中，效率是以投入與產(chǎn)出、所費(fèi)與所得之比來(lái)計(jì)量的，投入少、產(chǎn)出多，所費(fèi)低、所得高，為高效率；相反則為低效率。 2．如何通過(guò)市場(chǎng)和財(cái)政兩種機(jī)制的有效結(jié)合實(shí)現(xiàn)兩種原則的兼顧，是一個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題。 財(cái)政部門(mén)內(nèi)部的資源使用效率。 四、社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展是兼顧公平與效率的體現(xiàn) 第三節(jié) 財(cái)政支出效益分析 一、財(cái)政支出效益及其意義 （一）定義。 （ 1）兩者計(jì)算 的所費(fèi)與所得的范圍大相徑庭。 （一）效益和成本的確定 效益和成本大致可分為以下五類(lèi)： 實(shí)際成本效益和金融成本效益。 中間成本效益和最終成本效益。幾個(gè)項(xiàng)目比較，選擇 NPV 最大者。幾個(gè)項(xiàng)目排序時(shí)，具有較高內(nèi)部報(bào)酬率的項(xiàng)目?jī)?yōu)先考慮。 對(duì)幾種方法的評(píng)價(jià)：上述 實(shí)例可看出，用 IRR與 NPV 法，有時(shí)會(huì)得出不同的結(jié)論，可行性難以判定。因此，在項(xiàng)目規(guī)模大小不一且只能選一個(gè)項(xiàng)目時(shí)，效益成本比率可能導(dǎo)致錯(cuò)誤的結(jié)論。由于純凈水存在市場(chǎng)價(jià)格，可以市 場(chǎng)價(jià)格為基礎(chǔ)對(duì)純凈水進(jìn)行計(jì)算，從而，直接估算出人們多花費(fèi)的貨幣值，作為該項(xiàng)目的外在成本。 （四）貼現(xiàn)率的確定 公共支出貼現(xiàn)率選擇的特殊性：公共支出項(xiàng)目正確的貼現(xiàn)率應(yīng)該是社會(huì) 貼現(xiàn) 中國(guó)最大的管理資源中心 12 率。 三、最低費(fèi)用選擇法 對(duì)于不能運(yùn)用“成本一效益”分析法的財(cái)政支出項(xiàng)目，可以運(yùn)用最低費(fèi)用選擇法進(jìn)行分析，此法與“成本一效益”分析法的主要區(qū)別，是不用貨幣單位來(lái)計(jì)量備選的財(cái)政支出項(xiàng)目的社會(huì)效益；只計(jì)算每項(xiàng)備選項(xiàng)目的有形成本，并以成本最低為擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)， 最低費(fèi)用選擇法多被用于軍事、政治、文化、衛(wèi) 生等財(cái)政支出項(xiàng)目上。 無(wú)論是純公共定價(jià)還是管制定價(jià)，都涉及到兩個(gè)方面，即定價(jià)水平和定價(jià)體系。 負(fù)荷定價(jià)法是指對(duì)不同時(shí)間段或時(shí)期的需要制定不同的價(jià)格。 公共選擇理論是用研究經(jīng)濟(jì)的一系列方法來(lái)分析研究政府的政策制定過(guò)程，研究在既定的社會(huì)公眾偏好和政治程序下，政府政策是如何制定出來(lái)的，如何改革政治程序，以及改進(jìn)決策的結(jié)果。因?yàn)檎峁┑墓财凡徽撃闶欠駞⒓油镀倍伎梢酝瑯酉硎?，而自己所承?dān)的成本只占其中微不足道的一份額， 其次個(gè)人偏好的表露對(duì)決策結(jié)果的影響較小， 公共決策的結(jié)果往往是一部分人擁護(hù)，另一部分人反對(duì)，政府總是不可避免要犧牲一部分人的利益去滿足另一部分人的利益。 （三）公共決策（公共選擇的規(guī)則） 直接投票決策（直接民主制條件下公共選擇的規(guī)則） 直接民主制條件下的公共選擇規(guī)則是指公共選擇直接取決于選民的投票。此時(shí)，每一個(gè)參與者都對(duì)將要達(dá)成的集體決策享有否決權(quán)。 多數(shù)票原則的優(yōu)點(diǎn)。 集中決策的缺點(diǎn)。再次，存在著與某一公共項(xiàng) 中國(guó)最大的管理資源中心 14 目有密切關(guān)系的特殊利益集團(tuán)，并在公共決策中發(fā)揮重要作用。 （ 3）政治家行為目標(biāo)及政策措施 政治家行為目標(biāo)： ① 政治家追求自己利益最大化（當(dāng)選或連任），而不是追求公共利益。 （四）政府失靈 事實(shí)上，政府也存在低效運(yùn)行的可能性，政府也會(huì)失靈。另外，現(xiàn)實(shí)社會(huì)又是如此之復(fù)雜，即使有的政治家主觀上想把事情辦好，但由于種種局 限不容易辦到，或者出現(xiàn)好心辦壞事的現(xiàn)象。 ②政府行為的擴(kuò)張 政府部門(mén)的擴(kuò)張包括兩個(gè)方面，即政府部門(mén)組成人員的增加和政府部門(mén)支出水平的增長(zhǎng)。 ○利益集團(tuán)存在時(shí)的政府?dāng)U張。 財(cái)政支出增長(zhǎng)理論的各種解釋。 4．影響財(cái)