【正文】 和干預(yù)失效問題。 中國最大的管理資源中心 6 2．組織公共生產(chǎn)。 （八）失業(yè)、通貨膨脹和經(jīng)濟(jì)波動。此時則存在市場不完全的問題。 在自然壟斷行業(yè)（如電話、供水、供電等）中，存在規(guī)模經(jīng)濟(jì)要求與保持合理的價格、利潤水平的矛盾，市場無法解決，需要政府干預(yù)。 （二）外部效應(yīng)。 二、市場失靈的主要表現(xiàn) （一）公共物品 1．首先，純公共物品市場無法提供。 3．構(gòu)建公共財政模式的基本要求 第二節(jié) 市場、政府與財政 一、市場失靈與政府干預(yù) 中國最大的管理資源中心 5 所謂市場失靈，就是說完全依靠市場機(jī)制的作用，無法達(dá)到社會福利的最佳狀態(tài)。 3．保障市場經(jīng)濟(jì)順利高效運行 所必需的各種調(diào)控措施、政策及服務(wù)等方面的需要。這些都屬于純粹的社會公共需要。 （三）社會公共需要的歷史性和特殊性 第一，社會生產(chǎn)力或經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同階段上，社會公共需要的具體內(nèi)容及結(jié)構(gòu)有所不同。 （二）社會公共需要的基本特征 1．社會公共需要是社會公眾在生產(chǎn)、生活和工作中的共同需要，它不是普通意義上人人有份的個人需要或個別需要的數(shù)學(xué)加總，而是就整個社會而 言的，具有不可分割性，必須由政府集中組織來滿足。 中國最大的管理資源中心 4 混合物品即兼有私人物品與公共物品的雙重性質(zhì)的物品。 非競爭性是從公共物品的消費、受益角度講的。即為該物品的供給出資的人在享受該物品帶來的利益時，無法排除其他如何人從中受益。（《公共支出的純理論》， 1954） 2．公共物品的基本特征。私人物品是這樣一些物品，它們能分割開并分別地提供給不同的個人和單位，也不給他人帶來外部的收益和成本。 二、 社會公共需要與公共物品理論 社會公共需要是相對于私人需要而言的，其是以社會為單位提出的需要。 2．財政活動的主體是政府（或國家）。 參考資料（含參考書目、文獻(xiàn)等）： 蔣洪，朱萍主編 .財政學(xué) [M].上海財經(jīng)大學(xué)出版社 .20xx年 鄧子基、林致遠(yuǎn)編著 .財政學(xué) [M].清華大學(xué)出版社 .20xx年 劉玲玲編著 .公共財政學(xué) [M].清華大學(xué)出版社 .20xx年 斯蒂格里茲 .政府為什么干預(yù)經(jīng)濟(jì) [M].中國物資出版社 .1998 說明： 本表原則上以每章為單位填寫。 學(xué)習(xí)財政學(xué)為什么要從政府與市場關(guān)系說起？ 財政 的職能 財政資源配置職能的目標(biāo)及實現(xiàn)這一目標(biāo)的機(jī)制和手段是什么？ 財政收入分配職能的目標(biāo)及實現(xiàn)這一目標(biāo)的機(jī)制和手段是什么？ 經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展的含義及財政實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和手段是什么？ 教學(xué)方法：■講授法 □討論法 □自學(xué)指導(dǎo)法 ■參與式教學(xué)法 □其他 教學(xué)手段：□多媒體 □ 實物 □ 模型 □ 掛圖 □ 音像 □其他 板書設(shè)計： 討論、思考題、作業(yè)： 1． 什么是市場失靈？ 2． 政府在市場經(jīng)濟(jì)體 制下的經(jīng)濟(jì)作用。 中國最大的管理資源中心 1 貴 州 財 經(jīng) 學(xué) 院 教 案 20xx ～ 200 7 學(xué)年度第 一 學(xué)期 分 院 （ 部） 財政與公共管理學(xué)院 教 研 室 財 政 課 程 名 稱 財政學(xué) 任教專業(yè)年級、班級 教 師 姓 名 朱紅瓊 職 稱 副教授 使 用 教 材 財政學(xué)（第四版）陳共 貴 州 財 經(jīng) 學(xué) 院 教 務(wù) 處 制 中國最大的管理資源中心 2 授課內(nèi)容（教學(xué)章節(jié)或單元）： 第一章 財政概念和財政職能 授課時數(shù) 5 教學(xué)目的及要求： 主要使學(xué)生了解社會主義市場經(jīng)濟(jì)下的財政概念、財政存在的必要性及財政的職能等財政基本理論問題。 3． 政府干預(yù)手段，為什么會出現(xiàn)政府干預(yù)失效？ 4． 區(qū)分公共物品與私人物品的基本標(biāo)準(zhǔn)。 此表后面為本次安排的授課內(nèi)容的教案正文。 由于財政屬政府的經(jīng)濟(jì)行為，在經(jīng)濟(jì)部門劃分中政府屬公共部門，因此，財政活動是一種公共經(jīng)濟(jì)活動。 需要分為私人需要和社會公共需要，滿足需要的物品也相應(yīng)分為私人物品和公共物品。 公共物品是由以政府為代表的國家機(jī)構(gòu) —— 公共部門供給用來滿足社會公共需要的商品和服務(wù)。 區(qū)分公共物品和私人物品的基本標(biāo)準(zhǔn)是：排他性與非排他性，競爭性與非競爭性。具體說，就是無法將拒絕為之付款的人排除在受益范圍之外。即任何一個消費者對公共物品的消費，都不影響其他消費者的消費或同時從中受益。其大致有以下兩類： 第一類是非排他性、非競爭性不完全、不充分的物品。 2．社會公共需要是每一個社會成員可以無差別共同享用的需要，一社會成員享用并不排斥其他社會成員享用。 第二，社會生產(chǎn)關(guān)系發(fā)展的不同階段上，社會公共需要的認(rèn)定及內(nèi)容也存在差異。 2．國家行使其社會職能，保障社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展及提高人們生活質(zhì)量和福利水平的一些公益性、基礎(chǔ)性條件的需要。 三、財政的基本特征 （一）階級性與公共性 由財政與國家或政府的關(guān)系，產(chǎn)生了財政并存的兩個鮮明特征，即階級性與公共性。它主要包括兩重涵義：其一是單靠市場機(jī)制不能達(dá)到優(yōu)化社會資源配置的目的；其二是對那些以社會目標(biāo)為主的活動市場無能為力。這是由其非排他性和非競爭性特點決定的。 當(dāng)存在正的外部效應(yīng)時，供給者的成本大于收益，得不到應(yīng)有的效益補(bǔ)償，因而相應(yīng)的物品市場不能充分提供，會造成供給不足和效率損失。 為了對付壟斷，政府可以 實行公共管制，或在壟斷部門建立公共生產(chǎn)，并從效率和社會福利角度規(guī)定價格。 （六）偏好不合理（優(yōu)值品、劣值品或優(yōu)效品、劣效品問題） （七）收入分配不公 市場機(jī)制和市場競爭的目標(biāo)是實現(xiàn)效率，這就決定了收入的初始分配首先是按要素索賦分配。 市場機(jī)制的自發(fā)作用是有盲目性，從而不可避免地造成失業(yè)，通貨膨脹和經(jīng)濟(jì)波動。 公共生產(chǎn)、公共物品、公共提供并非一回事。由于二戰(zhàn)后一段時期內(nèi)一些西方國家政府對經(jīng)濟(jì)過度干預(yù)造成的不良后果，目前在西方理論界，政府失效是比市場失效更受關(guān)注的一個問題。 第三節(jié) 財政職能 一、 財政職能的內(nèi)涵 （一）什么是財政職能 關(guān)于財政職能的解釋或理解目前有兩種： 一種是把財政職能解釋為財政作為一個分配范疇所固有的功能。 資源配置，廣義是指社會總產(chǎn)品的配置，狹義是指生產(chǎn)要素的配置。財政配置職能的依據(jù)是資源配置上的市場失靈。處于體制轉(zhuǎn)中的我國更是存在“市場殘缺”問題，價格扭曲、信息失真、地區(qū)封鎖、資源轉(zhuǎn)移的種種限制及壟斷的存在都妨害市場競爭。 通過安排財政支出的規(guī)模、結(jié)構(gòu)，確定整個社會資源的配置狀態(tài)和財政資源內(nèi)部的配置比例。 （二）財政收入分配職能的必要性 （三）貫徹收入分配職能的財政措施 稅收 。其主要是通過提高低收入者的收入水平來改變收入分配差別的程度。 經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定包含多方面的含義，其主要是指充分就業(yè)和物價穩(wěn)定。經(jīng)濟(jì)增長與經(jīng)濟(jì)發(fā)展是兩個不同的概念。 財政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能，可概括為通過財政分配對人們的生產(chǎn)、消費、儲蓄、投資等行為發(fā)生影響，以實現(xiàn)國民經(jīng)濟(jì)中總供需的平衡和持續(xù)、穩(wěn)定增長即社會條件不斷改善的職能。 通過有目的、有計劃的集中性收支活動及其他財政稅收政策，加快基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、公共設(shè)施及其他薄弱環(huán)節(jié)的發(fā)展，消除經(jīng)濟(jì)增長中的“瓶頸”，保證經(jīng)濟(jì)增長協(xié)調(diào)與高速的最優(yōu)結(jié)合。同時介紹公共選擇理論在我國的運用。 5．試述財政支出的配置效率。 10．如何完善我國財政決策的法制化和 民主化？ 參考資料（含參考書目、文獻(xiàn)等）： 叢樹海主編 .財政支出學(xué) [M].中國人民大學(xué)出版社 .20xx年 . 叢樹海 .財政支出分析 [M].上海財經(jīng)大學(xué)出版社 .1999年 . 中國最大的管理資源中心 9 第二章 財政支出的基本理論 第一節(jié) 政府與公共物品的提供 一、公共物品的提供方式 為什么純公共物品不能由市場提供而只能由政府提供呢？這是由市場運行機(jī)制和政府運行機(jī)制的不同決定的。以一座橋梁為例，橋梁成本可以通過兩種方式來彌補(bǔ)：一是由政府稅收彌補(bǔ)，免費使用，這是公共提供方式；二是由過橋車輛收費彌補(bǔ)，如同一般商品買賣一樣，誰過橋誰交費購買使用權(quán)，這是市場提供方式。最終選取哪種提供方式，取決于稅收成本和稅收效率損失同收費成本和收費效率損失的對比。例如基礎(chǔ)科研成果是一種典型的外部效應(yīng)物品，而且政府的政策是鼓勵付諸應(yīng)用，一般是采取公共提供方式。 （一）提供公共物品的國有企業(yè)和單位，采取國有國營模式。 公共物品的提供方式和生產(chǎn)方式不是一回事，兩者 可以形成多種相互交錯的組合：有些公共物品是公共提供、公共生產(chǎn)，如政府機(jī)關(guān)、國防等部門提供的服務(wù)屬于這一類，這些部門從國有企業(yè)購置的辦公用品和設(shè)備也屬于這一類；有些公共物品是公共提供、私人生產(chǎn)，如預(yù)算撥款單位從私人企業(yè)購置辦公用品屬于這一類；至于公共生產(chǎn)部分收費或私人生產(chǎn)由政府給予補(bǔ)貼的混合物品，則屬于公共生產(chǎn)、混合提供或私人生產(chǎn)、混合提供，等等。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中，效率是以投入與產(chǎn)出、所費與所得之比來計量的，投入少、產(chǎn)出多，所費低、所得高，為高效率；相反則為低效率。 2．如何通過市場和財政兩種機(jī)制的有效結(jié)合實現(xiàn)兩種原則的兼顧，是一個關(guān)鍵問題。 財政部門內(nèi)部的資源使用效率。 四、社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展是兼顧公平與效率的體現(xiàn) 第三節(jié) 財政支出效益分析 一、財政支出效益及其意義 （一）定義。 （ 1）兩者計算 的所費與所得的范圍大相徑庭。 （一）效益和成本的確定 效益和成本大致可分為以下五類： 實際成本效益和金融成本效益。 中間成本效益和最終成本效益。幾個項目比較，選擇 NPV 最大者。幾個項目排序時，具有較高內(nèi)部報酬率的項目優(yōu)先考慮。 對幾種方法的評價：上述 實例可看出，用 IRR與 NPV 法，有時會得出不同的結(jié)論，可行性難以判定。因此，在項目規(guī)模大小不一且只能選一個項目時，效益成本比率可能導(dǎo)致錯誤的結(jié)論。由于純凈水存在市場價格，可以市 場價格為基礎(chǔ)對純凈水進(jìn)行計算，從而，直接估算出人們多花費的貨幣值，作為該項目的外在成本。 （四）貼現(xiàn)率的確定 公共支出貼現(xiàn)率選擇的特殊性：公共支出項目正確的貼現(xiàn)率應(yīng)該是社會 貼現(xiàn) 中國最大的管理資源中心 12 率。 三、最低費用選擇法 對于不能運用“成本一效益”分析法的財政支出項目，可以運用最低費用選擇法進(jìn)行分析，此法與“成本一效益”分析法的主要區(qū)別，是不用貨幣單位來計量備選的財政支出項目的社會效益；只計算每項備選項目的有形成本，并以成本最低為擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)， 最低費用選擇法多被用于軍事、政治、文化、衛(wèi) 生等財政支出項目上。 無論是純公共定價還是管制定價，都涉及到兩個方面，即定價水平和定價體系。 負(fù)荷定價法是指對不同時間段或時期的需要制定不同的價格。 公共選擇理論是用研究經(jīng)濟(jì)的一系列方法來分析研究政府的政策制定過程，研究在既定的社會公眾偏好和政治程序下，政府政策是如何制定出來的，如何改革政治程序，以及改進(jìn)決策的結(jié)果。因為政府所提供的公共品不論你是否參加投票都可以同樣享受，而自己所承擔(dān)的成本只占其中微不足道的一份額， 其次個人偏好的表露對決策結(jié)果的影響較小， 公共決策的結(jié)果往往是一部分人擁護(hù)，另一部分人反對，政府總是不可避免要犧牲一部分人的利益去滿足另一部分人的利益。 （三）公共決策（公共選擇的規(guī)則） 直接投票決策（直接民主制條件下公共選擇的規(guī)則） 直接民主制條件下的公共選擇規(guī)則是指公共選擇直接取決于選民的投票。此時，每一個參與者都對將要達(dá)成的集體決策享有否決權(quán)。 多數(shù)票原則的優(yōu)點。 集中決策的缺點。再次，存在著與某一公共項 中國最大的管理資源中心 14 目有密切關(guān)系的特殊利益集團(tuán)，并在公共決策中發(fā)揮重要作用。 （ 3）政治家行為目標(biāo)及政策措施 政治家行為目標(biāo)： ① 政治家追求自己利益最大化（當(dāng)選或連任），而不是追求公共利益。 （四）政府失靈 事實上，政府也存在低效運行的可能性，政府也會失靈。另外，現(xiàn)實社會又是如此之復(fù)雜，即使有的政治家主觀上想把事情辦好，但由于種種局 限不容易辦到，或者出現(xiàn)好心辦壞事的現(xiàn)象。 ②政府行為的擴(kuò)張 政府部門的擴(kuò)張包括兩個方面，即政府部門組成人員的增加和政府部門支出水平的增長。 ○利益集團(tuán)存在時的政府?dāng)U張。 財政支出增長理論的各種解釋。 4．影響財