【正文】 中國(guó)最大的管理資源中心 1 貴 州 財(cái) 經(jīng) 學(xué) 院 教 案 20xx ～ 200 7 學(xué)年度第 一 學(xué)期 分 院 （ 部） 財(cái)政與公共管理學(xué)院 教 研 室 財(cái) 政 課 程 名 稱(chēng) 財(cái)政學(xué) 任教專(zhuān)業(yè)年級(jí)、班級(jí) 教 師 姓 名 朱紅瓊 職 稱(chēng) 副教授 使 用 教 材 財(cái)政學(xué)（第四版）陳共 貴 州 財(cái) 經(jīng) 學(xué) 院 教 務(wù) 處 制 中國(guó)最大的管理資源中心 2 授課內(nèi)容（教學(xué)章節(jié)或單元）： 第一章 財(cái)政概念和財(cái)政職能 授課時(shí)數(shù) 5 教學(xué)目的及要求： 主要使學(xué)生了解社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的財(cái)政概念、財(cái)政存在的必要性及財(cái)政的職能等財(cái)政基本理論問(wèn)題。 教學(xué)基本內(nèi)容（重點(diǎn)、難點(diǎn)）： 通過(guò)分析政府與市場(chǎng)各自作用的領(lǐng)域，了解政府通過(guò)財(cái)政干預(yù)經(jīng)濟(jì)的原因。同進(jìn)對(duì)財(cái)政概念進(jìn)行學(xué)習(xí)，了解財(cái)政的特性和財(cái)政的職能。 學(xué)習(xí)財(cái)政學(xué)為什么要從政府與市場(chǎng)關(guān)系說(shuō)起？ 財(cái)政 的職能 財(cái)政資源配置職能的目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的機(jī)制和手段是什么？ 財(cái)政收入分配職能的目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的機(jī)制和手段是什么？ 經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展的含義及財(cái)政實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和手段是什么？ 教學(xué)方法：■講授法 □討論法 □自學(xué)指導(dǎo)法 ■參與式教學(xué)法 □其他 教學(xué)手段：□多媒體 □ 實(shí)物 □ 模型 □ 掛圖 □ 音像 □其他 板書(shū)設(shè)計(jì)： 討論、思考題、作業(yè)： 1． 什么是市場(chǎng)失靈？ 2． 政府在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體 制下的經(jīng)濟(jì)作用。 3． 政府干預(yù)手段，為什么會(huì)出現(xiàn)政府干預(yù)失效？ 4． 區(qū)分公共物品與私人物品的基本標(biāo)準(zhǔn)。 5． 試述公共需要的歷史性與特殊性。 6． 財(cái)政的基本含義是什么？ 7． 財(cái)政的基本特征是什么？ 8． 試述研究財(cái)政職能的基本思路。 參考資料（含參考書(shū)目、文獻(xiàn)等）： 蔣洪，朱萍主編 .財(cái)政學(xué) [M].上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社 .20xx年 鄧子基、林致遠(yuǎn)編著 .財(cái)政學(xué) [M].清華大學(xué)出版社 .20xx年 劉玲玲編著 .公共財(cái)政學(xué) [M].清華大學(xué)出版社 .20xx年 斯蒂格里茲 .政府為什么干預(yù)經(jīng)濟(jì) [M].中國(guó)物資出版社 .1998 說(shuō)明： 本表原則上以每章為單位填寫(xiě)。 此表后面為本次安排的授課內(nèi)容的教案正文。 中國(guó)最大的管理資源中心 3 第一章 財(cái)政概念和財(cái)政職能 第一節(jié) 財(cái)政概念 一、財(cái)政概念 財(cái)政是以政府為主體，集中一部分國(guó)民收入來(lái)滿足社會(huì)公共需要的收支分配，是政府從事資源配置和收入分配的一種公共經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 包括以下四個(gè)方面的具體含義： 1． 財(cái)政是一種分配活動(dòng)，屬于分配范疇。 2．財(cái)政活動(dòng)的主體是政府（或國(guó)家）。 由于財(cái)政屬政府的經(jīng)濟(jì)行為，在經(jīng)濟(jì)部門(mén)劃分中政府屬公共部門(mén)，因此，財(cái)政活動(dòng)是一種公共經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 3．財(cái)政活動(dòng)的主題或目 的是提供公共物品和滿足社會(huì)公共需要。 4．財(cái)政分配的對(duì)象是一部分國(guó)民收入，即主要是剩余產(chǎn)品價(jià)值。 二、 社會(huì)公共需要與公共物品理論 社會(huì)公共需要是相對(duì)于私人需要而言的，其是以社會(huì)為單位提出的需要。 需要分為私人需要和社會(huì)公共需要，滿足需要的物品也相應(yīng)分為私人物品和公共物品。 （一）公共物品 1．公共物品與私人物品。 私人物品是由市場(chǎng)供給用來(lái)滿足私人主體需要的商品和服務(wù)。私人物品是這樣一些物品，它們能分割開(kāi)并分別地提供給不同的個(gè)人和單位，也不給他人帶來(lái)外部的收益和成本。 公共物品是由以政府為代表的國(guó)家機(jī)構(gòu) —— 公共部門(mén)供給用來(lái)滿足社會(huì)公共需要的商品和服務(wù)。公共物品是這樣一些物品，不論每個(gè)人是否愿意購(gòu)買(mǎi)它們，它們帶來(lái)的好處都不可分割的散布到整個(gè)社區(qū)里。 薩繆爾森對(duì)公共物品的經(jīng)典定義是：所謂純粹的公共物品是指這樣的物品，即每個(gè)人消費(fèi)這種物品，不會(huì)導(dǎo)致其他人對(duì)該物品消費(fèi)的減少。（《公共支出的純理論》， 1954） 2．公共物品的基本特征。 區(qū)分公共物品和私人物品的基本標(biāo)準(zhǔn)是：排他性與非排他性，競(jìng)爭(zhēng)性與非競(jìng)爭(zhēng)性。公共物品的基本特征是具有非排他性與非競(jìng)爭(zhēng)性。 非排他性是從公共物品的供給角度來(lái)講的。即為該物品的供給出資的人在享受該物品帶來(lái)的利益時(shí)，無(wú)法排除其他如何人從中受益。具體說(shuō)，就是無(wú)法將拒絕為之付款的人排除在受益范圍之外。不可排除的原因，或是技術(shù)上不可能，或是排除的成本高昂到不可接受。 公共物品的非排他性意味著存在“搭便車(chē)”現(xiàn)象。 非競(jìng)爭(zhēng)性是從公共物品的消費(fèi)、受益角度講的。即任何一個(gè)消費(fèi)者對(duì)公共物品的消費(fèi)，都不影響其他消費(fèi)者的消費(fèi)或同時(shí)從中受益。嚴(yán)格說(shuō)來(lái)，非競(jìng)爭(zhēng)性包含兩方面的含義：一是消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，即增加一個(gè)消費(fèi)者的邊際生產(chǎn)成本為零；二是消費(fèi)者的增加不會(huì)影響其他消費(fèi)者的消費(fèi)數(shù)量和消費(fèi)質(zhì)量，即多一個(gè)消費(fèi)者 的邊際擁擠成本為零。 3．混合物品。 中國(guó)最大的管理資源中心 4 混合物品即兼有私人物品與公共物品的雙重性質(zhì)的物品。其大致有以下兩類(lèi)： 第一類(lèi)是非排他性、非競(jìng)爭(zhēng)性不完全、不充分的物品。其又分為三種情況：一是具有非競(jìng)爭(zhēng)性但可以排他的，如不擁擠的橋梁；二是非競(jìng)爭(zhēng)性不充分且可以排他的，如擁擠的橋梁；三是排他性不充分的，如帶有圍墻的花園。 第二類(lèi)具有正的外部性的物品，如水力發(fā)電設(shè)施。 （二）社會(huì)公共需要的基本特征 1．社會(huì)公共需要是社會(huì)公眾在生產(chǎn)、生活和工作中的共同需要，它不是普通意義上人人有份的個(gè)人需要或個(gè)別需要的數(shù)學(xué)加總，而是就整個(gè)社會(huì)而 言的，具有不可分割性，必須由政府集中組織來(lái)滿足。 2．社會(huì)公共需要是每一個(gè)社會(huì)成員可以無(wú)差別共同享用的需要，一社會(huì)成員享用并不排斥其他社會(huì)成員享用。 3．社會(huì)成員在滿足公共需要是也要付出代價(jià)，但其規(guī)則不是等價(jià)交換，付出與所得是不對(duì)稱(chēng)的。 4．滿足社會(huì)公共需要的物質(zhì)手段只能是來(lái)自社會(huì)產(chǎn)品的剩余部分。 （三）社會(huì)公共需要的歷史性和特殊性 第一，社會(huì)生產(chǎn)力或經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同階段上，社會(huì)公共需要的具體內(nèi)容及結(jié)構(gòu)有所不同。 第二，社會(huì)生產(chǎn)關(guān)系發(fā)展的不同階段上，社會(huì)公共需要的認(rèn)定及內(nèi)容也存在差異。 （四）社會(huì)公共需要的范 圍 現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，社會(huì)公共需要的范圍很廣，其大致可以分為以下幾個(gè)方面： 1．國(guó)家行使其政治職能，保障社會(huì)政治經(jīng)濟(jì)秩序穩(wěn)定及正常運(yùn)轉(zhuǎn)的需要。如行政、國(guó)防、公檢司法、外交等。這些都屬于純粹的社會(huì)公共需要。 2．國(guó)家行使其社會(huì)職能，保障社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展及提高人們生活質(zhì)量和福利水平的一些公益性、基礎(chǔ)性條件的需要。如文化教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障、生態(tài)環(huán)境保護(hù)、公共基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)和高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)等。這些有的屬純粹的公共需要，更多是屬于介于公共需要和私人需要之間的準(zhǔn)社會(huì)公共需要。 3．保障市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)順利高效運(yùn)行 所必需的各種調(diào)控措施、政策及服務(wù)等方面的需要。 三、財(cái)政的基本特征 （一）階級(jí)性與公共性 由財(cái)政與國(guó)家或政府的關(guān)系，產(chǎn)生了財(cái)政并存的兩個(gè)鮮明特征，即階級(jí)性與公共性。 （二）強(qiáng)制性與無(wú)直接償還性 （三）收支的對(duì)稱(chēng)性或平衡性 四、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的財(cái)政 1．按照現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和公共財(cái)政的精神，重新認(rèn)識(shí)財(cái)政概念。 2．澄清對(duì)公共財(cái)政認(rèn)識(shí)的若干誤區(qū)。 3．構(gòu)建公共財(cái)政模式的基本要求 第二節(jié) 市場(chǎng)、政府與財(cái)政 一、市場(chǎng)失靈與政府干預(yù) 中國(guó)最大的管理資源中心 5 所謂市場(chǎng)失靈，就是說(shuō)完全依靠市場(chǎng)機(jī)制的作用，無(wú)法達(dá)到社會(huì)福利的最佳狀態(tài)。它主要包括兩重涵義：其一是單靠市場(chǎng)機(jī)制不能達(dá)到優(yōu)化社會(huì)資源配置的目的；其二是對(duì)那些以社會(huì)目標(biāo)為主的活動(dòng)市場(chǎng)無(wú)能為力。 既然市場(chǎng)存在失靈狀況，經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行不能完全依靠市場(chǎng)機(jī)制的自發(fā)作用，客觀上就需要政府的干預(yù)和調(diào)控，這樣，政府的介入和干預(yù)就有了其必要性和合理性。而財(cái)政正是政府干預(yù)和調(diào)控的主要工具。 二、市場(chǎng)失靈的主要表現(xiàn) （一）公共物品 1．首先，純公共物品市場(chǎng)無(wú)法提供。這是由其非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性特點(diǎn)決定的。 2．準(zhǔn)公共物品或混合產(chǎn)品市場(chǎng)也不能充分有效地提供。這主要因?yàn)榛旌衔锲芬喽际怯幸欢ǔ潭鹊姆歉?jìng)爭(zhēng)性和 一些程度的非排他性（或正的外部效應(yīng)）。 （二）外部效應(yīng)。 當(dāng)存在正的外部效應(yīng)時(shí)，供給者的成本大于收益，得不到應(yīng)有的效益補(bǔ)償，因而相應(yīng)的物品市場(chǎng)不能充分提供，會(huì)造成供給不足和效率損失。 當(dāng)出現(xiàn)外部效應(yīng)時(shí)也要求政府干預(yù)，以實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)主體外溢的補(bǔ)償和外部成本的內(nèi)在化。 （三）壟斷（即競(jìng)爭(zhēng)失效） 在規(guī)模經(jīng)濟(jì)顯著（規(guī)模遞增和成本遞減）的行業(yè)，特別容易形成壟斷，此即自然壟斷。 在自然壟斷行業(yè)（如電話、供水、供電等）中，存在規(guī)模經(jīng)濟(jì)要求與保持合理的價(jià)格、利潤(rùn)水平的矛盾，市場(chǎng)無(wú)法解決，需要政府干預(yù)。 為了對(duì)付壟斷，政府可以 實(shí)行公共管制，或在壟斷部門(mén)建立公共生產(chǎn)，并從效率和社會(huì)福利角度規(guī)定價(jià)格。 （四）信息不充分 政府提供充分的信息，是一種社會(huì)性服務(wù)，也屬于一種公共物品。 （五）市場(chǎng)不完全 市場(chǎng)無(wú)法有效提供的物品不僅僅是公共物品和有外在效益的物品，還有許多物品市場(chǎng)也無(wú)法提供或無(wú)法充分提供。此時(shí)則存在市場(chǎng)不完全的問(wèn)題。 （六）偏好不合理（優(yōu)值品、劣值品或優(yōu)效品、劣效品問(wèn)題） （七）收入分配不公 市場(chǎng)機(jī)制和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)效率，這就決定了收入的初始分配首先是按要素索賦分配。由于每個(gè)人的索賦或掙錢(qián)的本事不同，參與競(jìng)爭(zhēng)的條件、實(shí)力 、能力不同，而且這些不同往往受家庭出身、家庭結(jié)構(gòu)、性別、遺產(chǎn)繼承等許多個(gè)人不能左右的因素的影響，這樣就會(huì)產(chǎn)生收入分配結(jié)果的不公平。需要政府的干預(yù)，以實(shí)現(xiàn)收入分配的公平。 （八）失業(yè)、通貨膨脹和經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。 市場(chǎng)機(jī)制的自發(fā)作用是有盲目性，從而不可避免地造成失業(yè)，通貨膨脹和經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。 三、政府的經(jīng)濟(jì)作用 （一）政府干預(yù)市場(chǎng)的手段 針對(duì)市場(chǎng)失靈，政府對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行干預(yù)的手段主要有三種： 1．行政法律手段。包括，制定規(guī)制市場(chǎng)和經(jīng)濟(jì)主體行為的法規(guī)，規(guī)范市場(chǎng)行為；制定發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，引導(dǎo)和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行；直接采取行政手段。 中國(guó)最大的管理資源中心 6 2．組織公共生產(chǎn)。 公共生產(chǎn)、公共物品、公共提供并非一回事。 3．經(jīng)濟(jì)政策。 財(cái)政政策是主要的經(jīng)濟(jì)政策手段之一。 （二）政府干預(yù)失效 市場(chǎng)失靈需要政府干預(yù)，但政府干預(yù)也并非總是有效的，政府機(jī)制同樣存在缺陷和干預(yù)失效問(wèn)題。由于二戰(zhàn)后一段時(shí)期內(nèi)一些西方國(guó)家政府對(duì)經(jīng)濟(jì)過(guò)度干預(yù)造成的不良后果，目前在西方理論界，政府失效是比市場(chǎng)失效更受關(guān)注的一個(gè)問(wèn)題。 政府失效的主要表現(xiàn)，一是政府干預(yù)未達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)；二是雖然達(dá)到了干預(yù)的目標(biāo)，但成本太高，造成了資源的浪費(fèi)；三是未達(dá)到干預(yù)目標(biāo)或雖實(shí)現(xiàn)了干預(yù)目標(biāo)，同時(shí)又產(chǎn)生了未預(yù)料到的副 作用。 政府失效的原因很多，如政府官員也是經(jīng)濟(jì)人，并非大公無(wú)私；信息不完全或失真，導(dǎo)致決策失誤；政府官員濫用權(quán)力尋租，謀取私利等。因此，建立公正、廉潔、高效的政府是完善市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的重要保證。 第三節(jié) 財(cái)政職能 一、 財(cái)政職能的內(nèi)涵 （一）什么是財(cái)政職能 關(guān)于財(cái)政職能的解釋或理解目前有兩種： 一種是把財(cái)政職能解釋為財(cái)政作為一個(gè)分配范疇所固有的功能。 另一種是把財(cái)政職能理解為財(cái)政應(yīng)該承擔(dān)的職責(zé)和任務(wù)。 （二）財(cái)政職能與政府職能 財(cái)政是為實(shí)現(xiàn)政府職能服務(wù)的，財(cái)政職能決定于政府職能，是政 府職能的經(jīng)濟(jì)體現(xiàn)。 （三）我國(guó)財(cái)政職能的界定和表述 二、資源配置職能 （一）財(cái)政資源配置職能的含義和目標(biāo)。 資源配置，廣義是指社會(huì)總產(chǎn)品的配置，狹義是指生產(chǎn)要素的配置。財(cái)政資源配置職能是由政府的介入或干預(yù)所產(chǎn)生的，其特點(diǎn)和作用是通過(guò)財(cái)政收支活動(dòng)為政府提供公共物品提供財(cái)力，引導(dǎo)資源的流向，彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈。其目標(biāo)是最終實(shí)現(xiàn)全社會(huì)資源配置的最優(yōu)效率狀態(tài)。 （二）財(cái)政資源配置職能的必要性 社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，市場(chǎng)在資源配置中起基礎(chǔ)性的作用。財(cái)政配置職能的依據(jù)是資源配置上的市場(chǎng)失靈。其主要是：①市場(chǎng)機(jī)制不能提供具有非競(jìng) 爭(zhēng)性、非排它性及存在“搭便車(chē)”問(wèn)題的公共物品。②市場(chǎng)無(wú)法解決外部效應(yīng)問(wèn)題。③市場(chǎng)機(jī)制具有“不完全性”。處于體制轉(zhuǎn)中的我國(guó)更是存在“市場(chǎng)殘缺”問(wèn)題，價(jià)格扭曲、信息失真、地區(qū)封鎖、資源轉(zhuǎn)移的種種限制及壟斷的存在都妨害市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。④市場(chǎng)無(wú)法提供供非競(jìng)爭(zhēng)性產(chǎn)業(yè)、耗資大、周轉(zhuǎn)慢及起主導(dǎo)作用的產(chǎn)業(yè)的投資。 （三）財(cái)政的資源配置措施 財(cái)政主要是通過(guò)支出和稅收等財(cái)政措施，決定或影響資源配置的數(shù)量和方向。 中國(guó)最大的管理資源中心