【正文】 中國最大的管理資源中心 1 貴 州 財 經(jīng) 學 院 教 案 20xx ～ 200 7 學年度第 一 學期 分 院 （ 部） 財政與公共管理學院 教 研 室 財 政 課 程 名 稱 財政學 任教專業(yè)年級、班級 教 師 姓 名 朱紅瓊 職 稱 副教授 使 用 教 材 財政學（第四版）陳共 貴 州 財 經(jīng) 學 院 教 務 處 制 中國最大的管理資源中心 2 授課內容（教學章節(jié)或單元）： 第一章 財政概念和財政職能 授課時數(shù) 5 教學目的及要求： 主要使學生了解社會主義市場經(jīng)濟下的財政概念、財政存在的必要性及財政的職能等財政基本理論問題。 教學基本內容（重點、難點）： 通過分析政府與市場各自作用的領域，了解政府通過財政干預經(jīng)濟的原因。同進對財政概念進行學習，了解財政的特性和財政的職能。 學習財政學為什么要從政府與市場關系說起？ 財政 的職能 財政資源配置職能的目標及實現(xiàn)這一目標的機制和手段是什么？ 財政收入分配職能的目標及實現(xiàn)這一目標的機制和手段是什么？ 經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展的含義及財政實現(xiàn)經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展職能的機制和手段是什么？ 教學方法：■講授法 □討論法 □自學指導法 ■參與式教學法 □其他 教學手段：□多媒體 □ 實物 □ 模型 □ 掛圖 □ 音像 □其他 板書設計： 討論、思考題、作業(yè)： 1． 什么是市場失靈？ 2． 政府在市場經(jīng)濟體 制下的經(jīng)濟作用。 3． 政府干預手段，為什么會出現(xiàn)政府干預失效？ 4． 區(qū)分公共物品與私人物品的基本標準。 5． 試述公共需要的歷史性與特殊性。 6． 財政的基本含義是什么？ 7． 財政的基本特征是什么？ 8． 試述研究財政職能的基本思路。 參考資料（含參考書目、文獻等）： 蔣洪，朱萍主編 .財政學 [M].上海財經(jīng)大學出版社 .20xx年 鄧子基、林致遠編著 .財政學 [M].清華大學出版社 .20xx年 劉玲玲編著 .公共財政學 [M].清華大學出版社 .20xx年 斯蒂格里茲 .政府為什么干預經(jīng)濟 [M].中國物資出版社 .1998 說明： 本表原則上以每章為單位填寫。 此表后面為本次安排的授課內容的教案正文。 中國最大的管理資源中心 3 第一章 財政概念和財政職能 第一節(jié) 財政概念 一、財政概念 財政是以政府為主體，集中一部分國民收入來滿足社會公共需要的收支分配，是政府從事資源配置和收入分配的一種公共經(jīng)濟活動。 包括以下四個方面的具體含義： 1． 財政是一種分配活動，屬于分配范疇。 2．財政活動的主體是政府（或國家）。 由于財政屬政府的經(jīng)濟行為，在經(jīng)濟部門劃分中政府屬公共部門，因此，財政活動是一種公共經(jīng)濟活動。 3．財政活動的主題或目 的是提供公共物品和滿足社會公共需要。 4．財政分配的對象是一部分國民收入，即主要是剩余產品價值。 二、 社會公共需要與公共物品理論 社會公共需要是相對于私人需要而言的，其是以社會為單位提出的需要。 需要分為私人需要和社會公共需要，滿足需要的物品也相應分為私人物品和公共物品。 （一）公共物品 1．公共物品與私人物品。 私人物品是由市場供給用來滿足私人主體需要的商品和服務。私人物品是這樣一些物品，它們能分割開并分別地提供給不同的個人和單位，也不給他人帶來外部的收益和成本。 公共物品是由以政府為代表的國家機構 —— 公共部門供給用來滿足社會公共需要的商品和服務。公共物品是這樣一些物品，不論每個人是否愿意購買它們，它們帶來的好處都不可分割的散布到整個社區(qū)里。 薩繆爾森對公共物品的經(jīng)典定義是：所謂純粹的公共物品是指這樣的物品，即每個人消費這種物品，不會導致其他人對該物品消費的減少。（《公共支出的純理論》， 1954） 2．公共物品的基本特征。 區(qū)分公共物品和私人物品的基本標準是：排他性與非排他性，競爭性與非競爭性。公共物品的基本特征是具有非排他性與非競爭性。 非排他性是從公共物品的供給角度來講的。即為該物品的供給出資的人在享受該物品帶來的利益時，無法排除其他如何人從中受益。具體說，就是無法將拒絕為之付款的人排除在受益范圍之外。不可排除的原因，或是技術上不可能，或是排除的成本高昂到不可接受。 公共物品的非排他性意味著存在“搭便車”現(xiàn)象。 非競爭性是從公共物品的消費、受益角度講的。即任何一個消費者對公共物品的消費，都不影響其他消費者的消費或同時從中受益。嚴格說來，非競爭性包含兩方面的含義：一是消費者的增加不引起生產成本的增加，即增加一個消費者的邊際生產成本為零；二是消費者的增加不會影響其他消費者的消費數(shù)量和消費質量，即多一個消費者 的邊際擁擠成本為零。 3．混合物品。 中國最大的管理資源中心 4 混合物品即兼有私人物品與公共物品的雙重性質的物品。其大致有以下兩類： 第一類是非排他性、非競爭性不完全、不充分的物品。其又分為三種情況：一是具有非競爭性但可以排他的，如不擁擠的橋梁；二是非競爭性不充分且可以排他的，如擁擠的橋梁；三是排他性不充分的，如帶有圍墻的花園。 第二類具有正的外部性的物品，如水力發(fā)電設施。 （二）社會公共需要的基本特征 1．社會公共需要是社會公眾在生產、生活和工作中的共同需要，它不是普通意義上人人有份的個人需要或個別需要的數(shù)學加總，而是就整個社會而 言的，具有不可分割性，必須由政府集中組織來滿足。 2．社會公共需要是每一個社會成員可以無差別共同享用的需要，一社會成員享用并不排斥其他社會成員享用。 3．社會成員在滿足公共需要是也要付出代價，但其規(guī)則不是等價交換，付出與所得是不對稱的。 4．滿足社會公共需要的物質手段只能是來自社會產品的剩余部分。 （三）社會公共需要的歷史性和特殊性 第一，社會生產力或經(jīng)濟發(fā)展的不同階段上，社會公共需要的具體內容及結構有所不同。 第二，社會生產關系發(fā)展的不同階段上，社會公共需要的認定及內容也存在差異。 （四）社會公共需要的范 圍 現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，社會公共需要的范圍很廣，其大致可以分為以下幾個方面： 1．國家行使其政治職能，保障社會政治經(jīng)濟秩序穩(wěn)定及正常運轉的需要。如行政、國防、公檢司法、外交等。這些都屬于純粹的社會公共需要。 2．國家行使其社會職能，保障社會經(jīng)濟發(fā)展及提高人們生活質量和福利水平的一些公益性、基礎性條件的需要。如文化教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障、生態(tài)環(huán)境保護、公共基礎設施、基礎產業(yè)、支柱產業(yè)和高風險產業(yè)等。這些有的屬純粹的公共需要，更多是屬于介于公共需要和私人需要之間的準社會公共需要。 3．保障市場經(jīng)濟順利高效運行 所必需的各種調控措施、政策及服務等方面的需要。 三、財政的基本特征 （一）階級性與公共性 由財政與國家或政府的關系，產生了財政并存的兩個鮮明特征，即階級性與公共性。 （二）強制性與無直接償還性 （三）收支的對稱性或平衡性 四、社會主義市場經(jīng)濟條件下的財政 1．按照現(xiàn)代市場經(jīng)濟和公共財政的精神，重新認識財政概念。 2．澄清對公共財政認識的若干誤區(qū)。 3．構建公共財政模式的基本要求 第二節(jié) 市場、政府與財政 一、市場失靈與政府干預 中國最大的管理資源中心 5 所謂市場失靈，就是說完全依靠市場機制的作用，無法達到社會福利的最佳狀態(tài)。它主要包括兩重涵義：其一是單靠市場機制不能達到優(yōu)化社會資源配置的目的；其二是對那些以社會目標為主的活動市場無能為力。 既然市場存在失靈狀況，經(jīng)濟的運行不能完全依靠市場機制的自發(fā)作用，客觀上就需要政府的干預和調控，這樣，政府的介入和干預就有了其必要性和合理性。而財政正是政府干預和調控的主要工具。 二、市場失靈的主要表現(xiàn) （一）公共物品 1．首先，純公共物品市場無法提供。這是由其非排他性和非競爭性特點決定的。 2．準公共物品或混合產品市場也不能充分有效地提供。這主要因為混合物品亦都是有一定程度的非競爭性和 一些程度的非排他性（或正的外部效應）。 （二）外部效應。 當存在正的外部效應時，供給者的成本大于收益，得不到應有的效益補償，因而相應的物品市場不能充分提供，會造成供給不足和效率損失。 當出現(xiàn)外部效應時也要求政府干預，以實現(xiàn)對經(jīng)濟主體外溢的補償和外部成本的內在化。 （三）壟斷（即競爭失效） 在規(guī)模經(jīng)濟顯著（規(guī)模遞增和成本遞減）的行業(yè)，特別容易形成壟斷，此即自然壟斷。 在自然壟斷行業(yè)（如電話、供水、供電等）中，存在規(guī)模經(jīng)濟要求與保持合理的價格、利潤水平的矛盾，市場無法解決，需要政府干預。 為了對付壟斷，政府可以 實行公共管制，或在壟斷部門建立公共生產，并從效率和社會福利角度規(guī)定價格。 （四）信息不充分 政府提供充分的信息，是一種社會性服務，也屬于一種公共物品。 （五）市場不完全 市場無法有效提供的物品不僅僅是公共物品和有外在效益的物品，還有許多物品市場也無法提供或無法充分提供。此時則存在市場不完全的問題。 （六）偏好不合理（優(yōu)值品、劣值品或優(yōu)效品、劣效品問題） （七）收入分配不公 市場機制和市場競爭的目標是實現(xiàn)效率，這就決定了收入的初始分配首先是按要素索賦分配。由于每個人的索賦或掙錢的本事不同，參與競爭的條件、實力 、能力不同，而且這些不同往往受家庭出身、家庭結構、性別、遺產繼承等許多個人不能左右的因素的影響，這樣就會產生收入分配結果的不公平。需要政府的干預，以實現(xiàn)收入分配的公平。 （八）失業(yè)、通貨膨脹和經(jīng)濟波動。 市場機制的自發(fā)作用是有盲目性，從而不可避免地造成失業(yè)，通貨膨脹和經(jīng)濟波動。 三、政府的經(jīng)濟作用 （一）政府干預市場的手段 針對市場失靈，政府對市場進行干預的手段主要有三種： 1．行政法律手段。包括，制定規(guī)制市場和經(jīng)濟主體行為的法規(guī)，規(guī)范市場行為；制定發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，引導和調節(jié)經(jīng)濟運行；直接采取行政手段。 中國最大的管理資源中心 6 2．組織公共生產。 公共生產、公共物品、公共提供并非一回事。 3．經(jīng)濟政策。 財政政策是主要的經(jīng)濟政策手段之一。 （二）政府干預失效 市場失靈需要政府干預，但政府干預也并非總是有效的，政府機制同樣存在缺陷和干預失效問題。由于二戰(zhàn)后一段時期內一些西方國家政府對經(jīng)濟過度干預造成的不良后果，目前在西方理論界，政府失效是比市場失效更受關注的一個問題。 政府失效的主要表現(xiàn)，一是政府干預未達到預期的目標；二是雖然達到了干預的目標，但成本太高，造成了資源的浪費；三是未達到干預目標或雖實現(xiàn)了干預目標，同時又產生了未預料到的副 作用。 政府失效的原因很多，如政府官員也是經(jīng)濟人，并非大公無私；信息不完全或失真，導致決策失誤；政府官員濫用權力尋租，謀取私利等。因此，建立公正、廉潔、高效的政府是完善市場經(jīng)濟體制的重要保證。 第三節(jié) 財政職能 一、 財政職能的內涵 （一）什么是財政職能 關于財政職能的解釋或理解目前有兩種： 一種是把財政職能解釋為財政作為一個分配范疇所固有的功能。 另一種是把財政職能理解為財政應該承擔的職責和任務。 （二）財政職能與政府職能 財政是為實現(xiàn)政府職能服務的，財政職能決定于政府職能，是政 府職能的經(jīng)濟體現(xiàn)。 （三）我國財政職能的界定和表述 二、資源配置職能 （一）財政資源配置職能的含義和目標。 資源配置，廣義是指社會總產品的配置，狹義是指生產要素的配置。財政資源配置職能是由政府的介入或干預所產生的，其特點和作用是通過財政收支活動為政府提供公共物品提供財力，引導資源的流向，彌補市場失靈。其目標是最終實現(xiàn)全社會資源配置的最優(yōu)效率狀態(tài)。 （二）財政資源配置職能的必要性 社會主義市場經(jīng)濟下，市場在資源配置中起基礎性的作用。財政配置職能的依據(jù)是資源配置上的市場失靈。其主要是：①市場機制不能提供具有非競 爭性、非排它性及存在“搭便車”問題的公共物品。②市場無法解決外部效應問題。③市場機制具有“不完全性”。處于體制轉中的我國更是存在“市場殘缺”問題，價格扭曲、信息失真、地區(qū)封鎖、資源轉移的種種限制及壟斷的存在都妨害市場競爭。④市場無法提供供非競爭性產業(yè)、耗資大、周轉慢及起主導作用的產業(yè)的投資。 （三）財政的資源配置措施 財政主要是通過支出和稅收等財政措施，決定或影響資源配置的數(shù)量和方向。 中國最大的管理資源中心