【文章內(nèi)容簡介】 。 如果科目余額全部相符，則總帳會計在系統(tǒng)中確認通過。高各級共享服務－財務中心總賬會計基礎表參考現(xiàn)有表單現(xiàn)金盤點表重大現(xiàn)金支出清單應收款賬齡分析表大額其他應收款列表固定資產(chǎn)破損和報廢報告固定盤點報告 審核6167。 總帳會計匯總所有的分析性資料，包括各種變動表和計算表交財務經(jīng)理審核；167。 財務經(jīng)理出示審核意見返還總帳會計；中各級共享服務－財務中心財務經(jīng)理 預報表生成 預試算平衡7167。 在財務系統(tǒng)中，財務人員在編制每一筆分錄時，財務系統(tǒng)可以自動測試借貸平衡，如有差異會提示報錯，確保日常記錄正確；167。 財務系統(tǒng)在歸結(jié)當月所有分錄到有關科目，自動執(zhí)行試算平衡工作，加總所有賬務的借貸方數(shù)額，確認借貸平衡；167。 在完善的財務系統(tǒng)中，系統(tǒng)可以直接從各科目的總賬及明細賬中獲取相關信息，并自動編制變動表；167。 系統(tǒng)自動編制截至_______日（預關帳日）的試算平衡表；中各級共享服務－財務中心總賬會計 預報表 審批8167。 試算平衡后，總帳會計在帳務系統(tǒng)中打印截止至預關帳日的預報表；167。 將預報表交財務中心及集團財務中心財務經(jīng)理審核；中各級共享服務－財務中心總帳會計 審核 審批9167。 區(qū)域共享財務中心的財務經(jīng)理審核本區(qū)域的預報表，認為無誤后簽字確認，交集團財務中心總帳會計合并；中區(qū)域共享財務中心－財務經(jīng)理 合并 審批10167。 集團財務中心總帳會計合并總公司財務報表和集團的財務報表；中集團共享服務－財務中心總帳會計 審核 審批11167。 集團財務中心財務經(jīng)理審核合并報表的總體合理性，無誤后簽字確認；中集團共享服務－財務中心財務經(jīng)理 歸檔 審批12167。 預報表審核通過后，各級財務中心總帳會計將所有的預關帳資料整理，編號；167。 作為重要的會計資料進行歸檔保存；中各級區(qū)域財務中心－總帳會計3 月末關賬 流程圖集團分支公司共享服務－財務中心區(qū)域共享服務－財務中心 財務經(jīng)理總賬會計財務經(jīng)理總賬會計會計人員帳務處理及分析審核7復核過帳4編制變動表5分析性復核6帳務記錄1結(jié)轉(zhuǎn)分錄3對帳2報表生成與傳遞關帳總結(jié)16關帳總結(jié)16集團合并會計報表13總公司合并會計報表11報表對外報送15生成報表10關帳9試算平衡8復核122復核142報表對外報送15歸檔17歸檔17 管理方法管理原則167。 關賬工作必須嚴格遵照關賬時間表的要求執(zhí)行，以確保會計信息的及時性；167。 月末總賬會計通過各類科目的余額及變動表等表單分析當月財務數(shù)據(jù)的準確性和合理性；167。 各級公司的報表由各級共享服務－財務中心統(tǒng)一編制；167。 月末記錄和復核的職責分離；167。 正式關賬日后不得有新賬進入該期賬務。管理職能 共享服務－財務中心管理文件月末關賬流程中包括以下文件:文件名稱相關流程填制人復核人參考編號 流程描述 帳務處理主要步驟描述風險初步評級職能 帳務記錄1 167。 各級共享服務－財務中心明細帳會計收集預關賬日至關賬日之間發(fā)生的所有憑證，核對原始憑證、發(fā)票，確認無誤后進行憑證記錄；167。 各級共享服務－財務中心明細帳會計根據(jù)預關賬日至關賬日之間發(fā)生的賬務，編制更新各類重要科目自預關帳日至關帳日的變動表；167。 在完善的財務系統(tǒng)中，系統(tǒng)可以自動獲取有關財務信息，編制更新相應的會計科目變動表。中各級共享服務－財務中心明細帳會計 對帳2167。 高各級共享服務－財務中心總帳會計、明細帳會計 結(jié)轉(zhuǎn)分錄3167。 高各級共享服務－財務中心總帳會計、明細帳會計 復核過帳4167。 中各級共享服務－財務中心財務經(jīng)理、總帳會計 編制科目變動表5167。 中各級共享服務－財務中心明細帳會計 分析性復核6167。 高各級共享服務－財務中心總帳會計 審核7167。 總帳會計匯總所有的分析性資料，包括各種變動表和計算表交財務經(jīng)理審核；167。 財務經(jīng)理出示審核意見返還總帳會計；中各級共享服務－財務中心財務經(jīng)理 報表生成與傳遞主要步驟描述風險初步評級職能 試算平衡8167。 167。 中各級共享服務－財務中心總賬會計 關帳9167。 試算平衡后，總帳會計在財務系統(tǒng)中執(zhí)行過帳的指令；167。 系統(tǒng)自動將每筆憑證過入到總帳和明細帳中去；高各級共享服務－財務中心總賬會計 生成報表10167。 167。 各級共享服務－財務中心總賬會計通過系統(tǒng)打印月末會計報表；167。 報表應包含公司截至該月______日（關賬日）發(fā)生的所有交易，以后日期發(fā)生的交易不再進入該報表；167。 在完善的系統(tǒng)下，由于各級共享服務－財務中心共享一個財務系統(tǒng)，區(qū)域共享服務－財務中心無需上傳報表，集團共享服務－財務中心可以直接在系統(tǒng)中查詢、匯總各級財務中心的數(shù)據(jù)。高各級共享服務－財務中心總賬會計總公司合并會計報表11 S167。 區(qū)域共享服務－財務中心總賬會計應在關賬時間表規(guī)定的時間內(nèi)匯總各下級區(qū)域共享服務－財務中心的會計預報表，上傳集團共享服務－財務中心；167。 集團共享服務－財務中心總賬會計復核各地區(qū)域共享服務－財務中心的會計報表。核對內(nèi)部往來科目，如有差異項目，應及時通知該共享服務－財務中心財務經(jīng)理，查明原因，作出調(diào)整，如核對無誤，則合并入會計報表中；校驗各項月末分錄的準確性，如有錯誤，應及時通知該共享服務－財務中心財務經(jīng)理作調(diào)整，如校驗無誤，則合并入會計報表中；167。 核對所有報表后，根據(jù)規(guī)定總公司合并會計報表；167。 合并會計報表期間，系統(tǒng)限定各級區(qū)域共享（財務）管理中心不得改動日常賬務數(shù)據(jù)，如需改動，需申請集團（共享）財務管理中心財務經(jīng)理審批通過；167。 對于完善的財務系統(tǒng)，集團共享服務－財務中心總賬會計通過系統(tǒng)可以匯總各級財務中心的數(shù)據(jù)，系統(tǒng)可以自動核對往來賬以及月末分錄，然后完成匯總合并報表工作。高集團共享服務－財務中心總賬會計 復核12167。 共享服務－財務中心財務經(jīng)理復核合并會計報表，檢查科目余額的準確性，調(diào)整項目的合理性及報表的總體合理性，如果發(fā)現(xiàn)問題，退回給總賬會計查找原因并修改；如果審核無誤，財務經(jīng)理簽字確認，并在系統(tǒng)中確認報表；167。 共享服務－財務中心財務經(jīng)理將復核的總公司合并會計報表交總賬會計編制集團合并會計報表；167。 財務中心將產(chǎn)壽險合并報表分別發(fā)送產(chǎn)壽險總公司用于編制正式報表對外報送；167。 完成合并報表的工作后，系統(tǒng)自動提示財務經(jīng)理復核，財務經(jīng)理確認后系統(tǒng)在財務報表顯示復核人姓名。高集團共享服務－財務中心財務經(jīng)理 集團合并會計報表13167。 集團共享服務－財務中心總賬會計匯總產(chǎn)、壽險公司合并會計報表，按關賬時間表的要求編制集團合并會計報表；167。 系統(tǒng)提示總賬會計完成合并集團會計報表工作，系統(tǒng)自動完成合并報表工作，等待財務經(jīng)理復核確認。高集團共享服務－財務中心總賬會計 復核14167。 集團共享服務－財務中心財務經(jīng)理審核集團合并會計報表，檢查財務報表總體合理性，如果發(fā)現(xiàn)問題，退回給總賬會計查找原因并修改；如果審核無誤，財務經(jīng)理簽字確認；167。 在完善的系統(tǒng)中，財務經(jīng)理以按鍵確認報表代替簽字確認，系統(tǒng)在報表中自動顯示復核人姓名，完成報表的制作。高集團共享服務－財務中心財務經(jīng)理主要步驟描述風險初步評級職能 報表 對外報送 15167。 報表經(jīng)總經(jīng)理復核后，由共享服務－財務中心財務經(jīng)理對外報送；167。 報表要求有制作人，復核審批人的簽字印鑒，同時加蓋公司公章；相應的審核人員符合公司的審批權限；167。 報表包括資產(chǎn)負債表，利潤表，現(xiàn)金流量表等其他附表；同時需要披露公司的日后事項，或有負債等必要的信息。中各級共享服務－財務中心財務經(jīng)理 關賬總結(jié)16 167。 集團共享服務－財務中心總帳會計在關賬流程結(jié)束后更新關帳時間表（1）,審核關帳的各個主要步驟實際用時于計劃用時的差異；167。 對于差異較大的區(qū)域共享服務中心由區(qū)域共享服務中心的總帳會計填寫關帳時間表（2）,分析影響關帳的各個項目的完成情況；167。 對差異原因進行調(diào)查與研究，如果差異由于計劃不合理引起的，應考慮修改關賬時間表；如果差異是由于執(zhí)行人的失職或低效率引起的，則應作為影響業(yè)績考評的依據(jù)；中集團及總公司共享服務－財務中心總帳會計 歸檔 審批17167。 關帳過程結(jié)束后，各級財務中心總帳會計將所有的關帳資料整理、編號；167。 關帳資料作為重要的會計資料進行歸檔保存；中各級區(qū)域財務中心－總帳會計4 年終決算 流程圖集團產(chǎn)壽險各級公司管理層共享服務－財務中心區(qū)域共享服務－財務中心其他業(yè)務部門 總經(jīng)理財務經(jīng)理總賬會計會計人員會計人員相關人員決算會議復核3分發(fā)決算會議報告4召開會議1編制決算會議報告2復核7決算執(zhí)行年度決算評估8復核7執(zhí)行決算項目5編制年度決算報表6執(zhí)行決算項目5 管理方法管理原則167。 年末決算會議應由公司的管理層參與，并通報各級分支公司；167。 年末決算嚴格按照決算會議通過的年末決算事項執(zhí)行，保證財務信息的準確性和及時性；167。 年末決算報表編制和復核職責分離。管理職能共享服務－財務中心，公司管理層管理文件年末決算流程中包括以下文件:文件名稱相關流程填制人復核人參考編號關帳項目檢查表制定關帳計劃總賬會計財務經(jīng)理關帳時間表編制關賬時間表總賬會計財務經(jīng)理 流程描述 決算會議主要步驟描述風險初步評級職能 召開會議1167。 集團共享服務－財務中心將項目檢查表分發(fā)至產(chǎn)、壽險總公司，集團及產(chǎn)、壽險總公司應以此為依據(jù)召開決算會議。167。 共享服務－財務中心根據(jù)決算項目清單召開年末決算會議，討論決算項目的執(zhí)行計劃，編制決算時間表，明確各項決算項目的相關負責人，并設置相應的業(yè)務考核指標；167。 集團決算會議應有集團管理層和產(chǎn)壽險各級共享服務－財務中心相關負責人參加，協(xié)調(diào)產(chǎn)壽險的工作進程，明確集團的決算項目和決算時間表。中關帳時間表集團共享服務－財務中心 編制決算會議報告2167。 共享服務－財務中心總賬會計根據(jù)決算會議結(jié)果編制決算會議報告，報告反應決算會議結(jié)果，確定年末決算項目，決算時間表等；167。 集團決算會議報告應明確集團的決算項目及各級區(qū)域共享服務－財務中心應按集團共享服務－財務中心決算時間表進度提供的決算信息；集團共享服務－財務中心應根據(jù)各級區(qū)域共享服務－財務中心的實際情況，并征求相關財務人員意見，設計各級區(qū)域共享服務－財務中心決算計劃和時間表。中集團共享服務－財務中心總賬會計 復核3167。 總經(jīng)理復核決算會議報告，與共享服務－財務中心財務經(jīng)理討論，確認決算會議報告符合年末決算會議內(nèi)容并包含相關會計準則要求的決算項目，包含應有的決算項目，如有不符，應退回共享服務－財務中心修改。高集團總經(jīng)理 分發(fā)決算會議報告4167。 決算會議報告形成集團公司文件，及時分發(fā)至集團共享服務－財務中心相關財務人員及各級區(qū)域共享服務－財務中心；167。 共享服務－財務中心財務經(jīng)理將形成文件的決算會議報告歸檔；167。 集團財務經(jīng)理備份各級區(qū)域共享服務－財務中心決算計劃及決算時間表，決算執(zhí)行過程中用以對照考核決算的執(zhí)行情況。中集團共享服務－財務中心 決算執(zhí)行主要步驟描述風險初步評級職能 執(zhí)行決算項目5167。 各級共享服務－財務中心各相關人員及相關業(yè)務部門按照項目檢查表的要求執(zhí)行決算項目；167。 區(qū)域共享服務－財務中心應及時完成以下決算項目并提供相應的決算報表： 固定資產(chǎn)盤點情況；共享服務－財務中心配合固定資產(chǎn)管理中心做固定資