【正文】 固定資產(chǎn)折舊借：管理費用 貸：累計折舊 固定資產(chǎn)盤盈盤虧借：待處理財產(chǎn)損益（盤虧） 累計折舊 貸：固定資產(chǎn)借：營業(yè)外支出――固定資產(chǎn)盤虧 貸：待處理財產(chǎn)損益借：固定資產(chǎn) 貸：待處理財產(chǎn)損益（盤盈） 累計折舊借：待處理財產(chǎn)損益 貸：營業(yè)外收入――固定資產(chǎn)盤盈無形資產(chǎn)攤銷借：管理費用一無形資產(chǎn)攤銷 貸：無形資產(chǎn) （長期）待攤費用攤銷借：管理費用－相關(guān)科目 貸：（長期）待攤費用 各類準備金167。 壞賬準備：（年末提?。? 借：營業(yè)費用（計提） 貸：壞賬準備 借：壞賬準備（核銷） 貸：應(yīng)收利息/應(yīng)收保費等167。 貸款呆賬準備 借：營業(yè)費用（計提） 貸：貸款呆賬準備 借：貸款呆賬準備（核銷） 貸：貸款167。 未決賠款準備金：（產(chǎn)壽） 借：未決賠款準備金 （轉(zhuǎn)回上期數(shù)） 貸：轉(zhuǎn)回未決賠款準備金 借：提存未決賠款準備金 （本期提存數(shù)） 貸： 未決賠款準備金167。 未到期責任準備金 ： （產(chǎn)壽） 借：未到期責任準備金 （轉(zhuǎn)回上年同期數(shù)） 貸：轉(zhuǎn)回未到期責任準備金 借：提存未到期責任準備金 貸：未到期責任準備金167。 壽險責任準備金： （壽險） 借：壽險責任準備金 貸：轉(zhuǎn)回壽險責任準備金 借：提存壽險責任準備金 貸：壽險責任準備金167。 長期健康險責任準備金： （壽險） 借：長期健康險責任準備金 貸：轉(zhuǎn)回長期健康險責任準備金 借：提存長期健康險責任準備金 貸：長期健康險責任準備金167。 保險保障基金： （產(chǎn)壽） 借：提存保險保障基金 貸：保險保障基金 借：保險保障基金 貸：銀行存款 （使用金額）167。 長期責任準備金 （產(chǎn)險） 借：長期責任準備金 貸：轉(zhuǎn)回長期責任準備金 借：提存長期責任準備金 貸：長期責任準備金預(yù)提分保167。 分入業(yè)務(wù)：借：存出分保準備金（預(yù)提） 分保帳款支出 分保費用支出借或貸：分保業(yè)務(wù)往來（轉(zhuǎn)回） 貸：分保費收入167。 分出業(yè)務(wù)：借：分出保費 存入分保準備金借或貸：分保業(yè)務(wù)往來 貸：攤回分保賠款 攤回分保費用預(yù)提工資及相關(guān)福利費用 借：管理費用 　　貸：應(yīng)付工資　　　　應(yīng)付福利費 預(yù)提費用 借：管理費用 　　貸：預(yù)提費用　　稅金參見稅務(wù)管理流程固定資產(chǎn)折舊費用分析表　　 房屋 交通運輸設(shè)備 計算機設(shè)備 通信設(shè)備 電器設(shè)備 安保設(shè)備 其他 總計 　　　　　　　　　　原值　　　　　　　　　期初數(shù)A　　　　　　　　期末數(shù)B　　　　　　　　平均數(shù)C=(A+B)/2　　　　　　　　　　　　　　　　　　殘值率D　　　　　　　　使用年限E　　　　　　　　折舊率每月F=(1D)/12*E　　　　　　　　　　　　　　　　　　估計折舊費用G=C*F　　　　　　　　實際折舊費用H　　　　　　　　　差異金額I=GH　　　　　　　　　差異率　J=I/G　　　　　　　　差異分析　　　　　　　　　編制人：______復(fù)核人：_____無形資產(chǎn)攤銷計算表　無形資產(chǎn)名稱原始成本　購買日期攤銷期限月攤銷額累計已攤銷月份累計已攤銷金額月初凈值本月應(yīng)攤本月凈值剩余攤銷金額剩余攤銷年限備注　A　BC=A/B*12DE=C*DF=AECG=FCH=AGI=BD1XXX　　　　　　　　　XXX　　　　　　　　XXX　　　　　　　　XXX　　　　　　　　…　　　　　　　　…　　　　　　　　…　　　　　　　　…　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合計　　　　　　　　編制人：______復(fù)核人：_____待攤費用攤銷計算表　待攤費用名稱原始成本　發(fā)生日期攤銷期限月攤銷額累計已攤銷月份累計已攤銷金額月初凈值本月應(yīng)攤本月凈值剩余攤銷金額剩余攤銷年限備注　ABC=A/BDE=C*DF=AECG=FCH=AGI=BD1XXX　　　　　　　　　XXX　　　　　　　　…　　　　　　　　小計　　　　　　　　XXX　　　　　　　　XXX　　　　　　　　…　　　　　　　　小計　　　　　　　　…　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合計　　　　　　　　編制人：______復(fù)核人：_____預(yù)提費用計算表預(yù)提費用名稱性質(zhì)預(yù)提基數(shù)計算方法應(yīng)提月份預(yù)提金額XXXXXXXXX……合計編制人：______復(fù)核人：_____福利費用計算表　計提基數(shù)計提比例應(yīng)計提福利費用備注ABC=A*B養(yǎng)老保險費　　 失業(yè)保險費　　 住房公積金　　 ……　　　合計　　 編制人：_________復(fù)核人：_________稅金計算表　計提的依據(jù)計提的基礎(chǔ)稅率應(yīng)計提數(shù)備注ABCD=B*C營業(yè)稅服務(wù)收入 　　　　城市維護建設(shè)稅應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅之和 　　　　營業(yè)稅營銷員傭金收入 　　　　個人所得稅員工的應(yīng)納稅工資　　　　房產(chǎn)稅房產(chǎn)原值　　　　車船使用稅車輛計稅基數(shù) 　　 　　…　　　　　　　　　　　合計　　　 　編制人：_________復(fù)核人：_________科目變動表現(xiàn)金及銀行存款變動表前期關(guān)帳　　　　　　　期初～預(yù)關(guān)帳日　　零星現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金　　　期初余額本期增加(包括: 應(yīng)收帳款收回)本期減少預(yù)關(guān)帳日余額　　　　　　　　后期關(guān)帳　　　　　　　預(yù)關(guān)帳日～期末　　零星現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金　　　預(yù)關(guān)帳日余額　本期增加　(包括: 應(yīng)收帳款收回)　本期減少　期末余額　　　　　　　　　____年_____月現(xiàn)金變動表　　　　　　零星現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金　　期初余額　本期增加　(包括: 應(yīng)收帳款收回)　本期減少　期末余額　　　　　編制人：_________復(fù)核人：_________變動原因分析：應(yīng)收保費（應(yīng)收分保賬款）變動表前期關(guān)帳　　　　　期初～預(yù)關(guān)帳日　 金額 　　　 期初余額 　 本期增加 　 本期減少 　　 預(yù)關(guān)帳日余額 　　　　　　　　后期關(guān)帳　　　　　預(yù)關(guān)帳日～期末　金額 　　　預(yù)關(guān)帳日余額　 本期增加 　 本期減少 　　 期末余額 　　　　　　　　____年____月應(yīng)收保費變動表　　　　　　金額 　　　 期初余額 　 本期增加 　 本期減少 　 期末余額 　　　　　　　　編制人：_________復(fù)核人：_________變動原因分析：其他應(yīng)收款變動表前期關(guān)帳　　　　　期初～預(yù)關(guān)帳日　 金額 　　　 期初余額 　 本期增加 　 本期減少 　　 預(yù)關(guān)帳日余額 　　　　　　　　后期關(guān)帳　　　　　預(yù)關(guān)帳日～期末　金額 　　　預(yù)關(guān)帳日余額　 本期增加 　 本期減少 　　 期末余額 　　　　　　　　____年___