往來帳款管理-資料下載頁
2025-05-14 06:32本頁面
【導讀】周期比飯店長很多。然而物流供應商，一方面要及時。個月，這還不算壞賬。那么，物流企業(yè)應該采取哪些對策，來加強應收賬款的管。信用管理是應收賬款政策核心。物流公司在發(fā)展過程中，追求規(guī)模的擴張，就將應收賬款作為一種營銷手段，這樣，應收賬款急劇增加，資金鏈就會有斷裂的風險。對客戶的信用標準的評定通常采用“5C”。評估法(“5C”即是指客戶的品行character、償付能力capacity、資本capital、抵。押品collateral、經濟狀況conditions等五項內容)對已獲資料進行分析。早日付款，從而減少企業(yè)應收賬款的平均收款期。并超過客戶的實際支付能力而使企業(yè)蒙受較大的損失。析，選取較好的一個方案，即要求保證增加的收益要大于增加的應收賬款的成本，應收賬款管理的具體措施。支持部進行下一個環(huán)節(jié)的審查，同管理部門會同銷售人員簽定賒銷合同。
【正文】 務人在境外等。如果債務人無視法院判決，仍然不付款。債權人可以申請法院強制執(zhí)行，但需先向法院繳納一定的強制執(zhí)行費。要保證判決能夠得到強制執(zhí)行，債權人最好能事先了解債務人在何地擁有動產或不動產。這通常也需要花費一定費用。 五、對大客戶的帳款管理 大多數企業(yè)都有幾個大客戶。這些客戶經常不按供應商的付款條件 付款，而且經常拖欠貨款，大多數情況下并非因為它們遇到了財務困難，而是因為它們認為自己對供應商很重要，可以拖欠或者大公司的決策程序很官僚和復雜，影響了貨款按時支付。 這些特殊客戶應該適用于特殊的催帳程序，因為它們值得供應商這么做。但是，即使對于大客戶，也應該規(guī)定有明確的催帳程序，只是這種程序只適用于大 客戶而已。因為，大客戶有時也會遇到財務困難，也會破產，不能因為它們是大客戶，供應商就一再遷就。來自大客戶的壞帳可能會給供應商，特別是規(guī)模較小的供應商以毀滅性打擊。 第三節(jié) 壞賬 一、壞賬的確認 《企業(yè)會計制 度》第 53 條規(guī)定：企業(yè)確認壞賬時，應遵循財務報告的目標和會計核算的基本原則，具體分析各應收賬款的特性、金額的大小、信用期限、債務人的信譽和當時的經營情況等因素。一般來講，企業(yè)的應收帳款符合下列條件之一的，應確認為壞賬： （ 1）債務人死亡，以其遺產清償后仍然無法收回； （ 2）債務人破產，以其破產財產清償后仍然無法收回； （ 3）債務人較長時間內未履行其償債義務，并有足夠的證據表明無法收回或收回的可能性極小。 《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第 47 條規(guī)定，納稅人符合下列條件之一的應收賬款，應作為壞賬處理： （ 1）債務人 被依法宣告破產、撤銷，其剩余財產確實不足清償的應收賬款； （ 2）債務人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財產或遺產確實不足清償的應收賬款； （ 3）債務人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大，以其財產（包括保險賠款等）確實無法清償的應收賬款； （ 4）債務人逾期未履行償債義務，經法院裁決。確實無法清償的應收賬款； （ 5）逾期 3年以上仍未收回的應收賬款； （ 6） 經國家稅務總局批準核銷的應收帳款 《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》第 26 條規(guī)定，壞賬損失指下列應收款項： （ 1）因債務人破產，在以其破產財產清償后， 仍不能收回的； （ 2）因債務人死亡，在以其遺產清償后，仍然不能收回的； （ 3）因債務人逾期未履行償債義務，已超過兩年，仍然不能收回的。 壞賬確認不影響企業(yè)繼續(xù)催討債務，確認的壞賬應該賬銷案存，指定專人負責，如果又能收回的，應及時入帳。 二、壞賬準備的提取 應當在期末分析各項應收款項的可收回性，按照賬齡分析法預計可能發(fā)生的壞賬損失，計提壞賬準備。根據以往的經驗、債務單位的實際財務狀況和現金流量等相關信息合理估計提取比例。 《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第 46 條規(guī)定：壞賬準備金提取比例不超過年末應收賬款余額的 ％。 第四節(jié) 應付帳款管理 應付帳款掛帳主要包括：采購貨物或者接受勞務未即時付款、銷售退貨等。應付賬款的控制要求確保在供應商正確、及時地提供商品和勞務的基礎上。檢查的重點是真實性和準確性。 一、應付賬款的付款期限，有合同約定的按照約定的期限支付。沒有合同約定的，按照供應商的承受能力分為： 30天、 60天、 90天。供應商提示付款的時點可認定為其可承受的期限。如果供應商提供折扣的，一般應在折扣期限內支付。 二、銷售部門的擔當應檢查供應商提供的發(fā)票與合同條款、實際業(yè)務是否相符，貨物或勞務是否已經提供，金額與 業(yè)務單記錄的計劃成本是否一致，款項是否已經支付等。實際支付成本發(fā)生變化，應說明原因和差異金額。核對后應做適當記錄，然后方可提出付款申請。 三、成本會計在收到銷售部門提交的付款申請后，應重點檢查款項是否已經支付，實際經濟內容與合同是否一致，檢查供應商發(fā)票的真實性、合法性，發(fā)票金額與業(yè)務單記錄的計劃成本逐筆仔細核對，如有差異，應說明發(fā)生差異的金額。核對的同時應做簡明、準確的記錄。核對工作應在一個月內完成。 四、發(fā)生 銷售退貨，會計結合銷售合同，審核客戶退貨通知、主管領導意見和“入庫單”，確認入帳依據和金額。及時制 作記帳憑證：在貨款已收的情況下，貸“主營業(yè)務收入”，紅字入帳，貸 VAT銷項，紅字入帳，貸“應付帳款 單位”籃字， 同時：借“庫存商品”藍字，借“主營業(yè)務成本”紅字。 五、 適時的付款政策是由財務部長考慮財務狀況來決定，根據現金流量、款項的輕重緩急、供應商的承受能力等情況，確定何時支付。 附件《代墊稅金 /費用申請表》 【內部制度】智慧彼岸 編制 二〇〇六年七月 ： 15465156
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