【正文】 二步將合同交由財務部審查，主要是評估回款周期是否合理。 會計部門根據(jù)核準的賒銷申請單、銷售合同開具一式多聯(lián)的銷售發(fā)票；根據(jù)銷售發(fā)票記帳聯(lián)編制記帳憑證并登入相應的明細分類帳及總帳；根據(jù)倉庫部門的貨物運送憑證等隨時或定期結轉成本，沖銷庫存。 會計部門應定期向賒銷客戶寄送對帳單，以確保雙方在應付帳款數(shù)額、還款期限、還款方式等方面的認可一致；對客戶提出的異議要及時查明原因，做出相應調整；根據(jù)信用管理部門提供的信息督促相關銷售人員提前催收帳款，避免發(fā)生壞帳損失。如果確認為壞帳損失，應做出相應的帳務處理，在帳面上核銷該筆應收帳款；但信用管理部門和相關銷售人員還應繼續(xù)關注賒銷客戶的情況，一旦發(fā)現(xiàn)其經營狀況或其他情況好轉，有了還款可能，應及時通知會計部門并加以催收；會計部門也應對已注銷的壞帳進行備查登記，并加強監(jiān)督，如仍舊定期寄送對帳單，以防止相關人員已私自收回壞帳卻據(jù)為己有。 二、友好催收 若在付款到期日賣方沒有收到買方的付款，賣方應立即著手進行催收。因此，用傳真進行催帳時必須慎之又慎。對于不付款的客戶繼續(xù)供貨只會增加供應商的壞帳風險。 訴訟保全 對被 告的動產或不動產向法院申請訴訟保全是保證判決能夠迅速執(zhí)行的重要方式。 五、對大客戶的帳款管理 大多數(shù)企業(yè)都有幾個大客戶。檢查的重點是真實性和準確性。及時制 作記帳憑證：在貨款已收的情況下，貸“主營業(yè)務收入”，紅字入帳，貸 VAT銷項，紅字入帳，貸“應付帳款 單位”籃字， 同時：借“庫存商品”藍字，借“主營業(yè)務成本”紅字。根據(jù)以往的經驗、債務單位的實際財務狀況和現(xiàn)金流量等相關信息合理估計提取比例。如果債務人無視法院判決，仍然不付款。進行法律訴訟要注意幾個方面的問題。商業(yè)懲罰措施包括： 停止供貨 如果客戶拖欠貨款，供應商是繼續(xù)供貨呢還是停止供貨呢？停止或中止供貨是一種非常嚴重的行為。信函的結束處一定要給對方確定的付款或回復信函的時 間。因此，企業(yè)在制定有效的內部控制制度、訓練員工的專業(yè)技能的同時還應該加強員工的道德觀、價值觀、忠誠度等精神層面素質的培養(yǎng)，以提高他們的工作熱情和責任心，從而從根本上杜絕各種可能的人為因素或疏忽大意造成的壞帳損失。 事后控制包括賒銷合同到期時款項的收回控制以及款項到期由于各種原因無法收回而形成壞帳損失的處理。一旦賒銷客戶經營狀況等出現(xiàn)異常并有可能危及到本企業(yè)帳款的順利回收時，信用管理部門應及時的書面告知會計部門，由會計部門負責督促相關銷售人員催收帳款。該崗位可隸屬于會計部門、合同管理部門或市場部門，但一定要獨立于銷售部門。 應收賬款管理的具體措施。 往來帳款管理 CURRENT ACCOUNT MANAGEMENT 第一節(jié) 應收帳款管理 物流企業(yè)就像飯店一樣，都是先提供服務后結賬的，只不過物流企業(yè)結賬的周期比飯店長很多。 一、事前評估和事前控制 公司的業(yè)務部門在開拓新客戶的時候，必須對客戶進行信用調查。 批準銷售部門的賒銷申請后，信用管理部門應派出專人會同銷售人員與客戶簽定銷售合同。此時最好由會計部門履行督收職責。主要包括： 賒銷合同到期時，會計部門應書面通知相關銷售人員進行款項催收。 此外，企業(yè)在制定、執(zhí)行各種控制措施的同時，還應該考慮它們的運行成本。 當然，對于特殊的客戶，可以設計出一套特別的政策，但必須擁有這樣的政策，因為，一味地容忍對方拖欠帳款只會增加公司的成本和發(fā)生壞帳風險的可能性。對于供應商來說，它可能喪失了一個客戶；對于客戶來 說，它可能需要供應商繼續(xù)供貨以維持其生產或經營。 訴前準備 首先，要確認債務人的投訴已經解決，避免在法庭上面臨債務人的反訴請求。債權人可以申請法院強制執(zhí)行，但需先向法院繳納一定的強制執(zhí)行費。 《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第 46 條規(guī)定：壞賬準備金提取比例不超過年末應收賬款余額的 ％。 五、 適時的付款政策是由財務部長考慮財務狀況來決定，根據(jù)現(xiàn)金流量、款項的輕重緩急、供應商的承受能力等情況，確定何時支付。應付賬款的控制要求確保在供應商正確、及時地提供商品和勞務的基礎上。這通常也需要花費一定費用。同時，應在律師的協(xié)助下，取得充分的證據(jù)，包括債務人的準確資料。但是，需要注意的是，停止供貨不僅是一項商業(yè)懲罰措施，更是降低信用風險的一種手段。它的缺點是首先看到傳真的人很可能不是傳真上注明的收件人。 第二節(jié) 債務催收方法 一、通知付款 通知付款即賣方在貨物發(fā)出后向買方發(fā)出發(fā)貨清單（及貨運單據(jù)）和付款通知單，要求買方將所發(fā)貨物的款項在付款到期日前（根據(jù)雙方約定的條件）支付給賣方。 對于逾期未收回的款項，會計部門應及時報告