往來帳款管理-預(yù)覽頁
【正文】 管理部門會同銷售人員簽定賒銷合同。 應(yīng)收帳款事前控制環(huán)節(jié)最關(guān)鍵的部門是信用管理部門。 二、事中評估和事中控制 事中評估，一 般是在合同執(zhí)行三四個月后進行，通過各部門組織的跨部門評估小組對該客戶進行綜合評估，對于價格偏低導(dǎo)致毛利貢獻不理想的客戶，一方 面檢討自己成本控制是否有效，另一方面對于確實沒有合理毛利貢獻的客戶，就果斷停止合作。這個階段的控制工作仍主要由以上三個部門：信用 管理部門、會計部門以及銷售部門完成。雖然信用管理部門也可以直接催促相關(guān)銷售人員，但由于平日與客戶的對帳、對應(yīng)收帳款進行財務(wù)分析、賒銷合同到期時貨款的回收都是由會計部門完成的，因此該項職能仍交由會計部門來履行。 銷售 部門也應(yīng)隨時關(guān)注賒銷客戶的信息，并根據(jù)會計部門的要求催收那些被認(rèn)為有可能成為壞帳的款項。它必須實時或定期的對本企業(yè)的財務(wù)狀 況、現(xiàn)金流量、應(yīng)收帳款等進行分析，從而為信用管理部門制定新的賒銷政策提供依據(jù)。 若客戶確實遇到暫時的困難，經(jīng)努力可東山再起，企業(yè)可幫助其渡過難關(guān)，以便收回賬款，一般做法為進行應(yīng)收賬款債權(quán)重組：接受欠款客戶按市價以低于債務(wù)額的非貨幣性資產(chǎn)予以抵償；改 變債務(wù)形式為“長期應(yīng)收賬款”，確定一個合理利率，同意用戶制定分期償債計劃；修改債務(wù)條件，延長付款期，甚至減少本金，激勵其還款；在共同經(jīng)濟利益驅(qū)動下，將債權(quán)轉(zhuǎn)變?yōu)閷τ脩舻摹伴L期投資”，協(xié)助啟動虧損企業(yè)，達到收回款項的目的。對于順利收回的款項應(yīng)及時入帳。如果是由于 對方經(jīng)營狀況惡化等造成壞帳，而對方的這種變化 事先是可以覺察的，則應(yīng)追究信用管理部門的責(zé)任；如果信用管理部門已經(jīng)書面告知了會計部門，而會計部門卻沒有及時督促相關(guān)人員加以催收，則應(yīng)追究會計部門的責(zé)任；如果會計人員已履行了督收職責(zé)，應(yīng)收帳款收不回是由于銷售人員的疏忽，則應(yīng)追究銷售人員的責(zé)任。 信用管理部門應(yīng)根據(jù)帳款回收情況相應(yīng)調(diào)整原先的信用政策，對逾期不歸還帳款的賒銷客戶應(yīng)調(diào)減或取消它的信用額度。 上述的事前、事中、事后控制都屬于硬性的控制制度，而這些“硬控制”都需要通過具體的人員來執(zhí)行、落實。如果執(zhí)行成本過高，則可以采用重點性原則，對涉及金額比較大或?qū)ζ髽I(yè)比較重要的項目進行重點控制；而對于一般的賒銷項目則可以適當(dāng)減少一些控 制程序，以保證執(zhí)行內(nèi)部控制制度所取得的效益與所需的成本相匹配。但是，需要注意的是電話催付只是催款手段的一種，其效果在很大程度上取決于什么樣的人在使用它。但是，對于客戶數(shù)量不大，但每個客戶欠款金額都比較大的供應(yīng)商來說，采用電話催款會非常實用。 采用信函進行催帳是非常正式的。 傳真催收 傳真的最大優(yōu)點就是速度快，可以在最短的時間內(nèi)以書面形式讓客戶了解您的要求。 面訪催收 通過面訪催帳也許是供應(yīng)商友好催帳手段中成本最高的一種了。 索要確認(rèn)函和書面付款計劃 在催收帳款過程中獲取客戶對債務(wù)的書面確認(rèn)或要求對方提供書面的付款計劃是非常重要的。而且，在特殊情況下，債務(wù)人可能在被催帳的過程中更換人員，如果能早拿到這樣的書面確認(rèn)，催款會更加容易。 對于供應(yīng)商來說，損失客戶可能是非常嚴(yán) 重的事項。當(dāng)然對于財務(wù)出現(xiàn)臨時困難的客戶，供應(yīng)商應(yīng)該與其商談新的合作基礎(chǔ)。但對于長期拖欠貨款的客戶，供應(yīng)商應(yīng)該行使這一權(quán)力。另外，專業(yè)收帳機構(gòu)一般都會收取小額的手續(xù)費。其次，要確認(rèn)債務(wù)人有足夠資產(chǎn)清償債務(wù)，否則即使獲得有利于自己的判決也無法執(zhí)行。萬一訴訟失敗，可能會給原告帶來一定的損失。國家對律師的收費有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。 判決的執(zhí)行 判決執(zhí)行難是目前普遍存在的問題，人民法院的很多判決都不能得到及時的執(zhí)行，很多判決甚至被束之高閣。要保證判決能夠得到強制執(zhí)行，債權(quán)人最好能事先了解債務(wù)人在何地?fù)碛袆赢a(chǎn)或不動產(chǎn)。 這些特殊客戶應(yīng)該適用于特殊的催帳程序，因為它們值得供應(yīng)商這么做。 第三節(jié) 壞賬 一、壞賬的確認(rèn) 《企業(yè)會計制 度》第 53 條規(guī)定：企業(yè)確認(rèn)壞賬時，應(yīng)遵循財務(wù)報告的目標(biāo)和會計核算的基本原則，具體分析各應(yīng)收賬款的特性、金額的大小、信用期限、債務(wù)人的信譽和當(dāng)時的經(jīng)營情況等因素。 壞賬確認(rèn)不影響企業(yè)繼續(xù)催討債務(wù)，確認(rèn)的壞賬應(yīng)該賬銷案存，指定專人負(fù)責(zé)，如果又能收回的，應(yīng)及時入帳。 第四節(jié) 應(yīng)付帳款管理 應(yīng)付帳款掛帳主要包括：采購貨物或者接受勞務(wù)未即時付款、銷售退貨等。沒有合同約定的，按照供應(yīng)商的承受能力分為： 30天、 60天、 90天。實際支付成本發(fā)生變化，應(yīng)說明原因和差異金額。核對工作應(yīng)在一個月內(nèi)完成。 附件《代墊稅金 /費用申請表》 【內(nèi)部制度】智慧彼岸 編制 二〇〇六年七月 ： 154651562
醫(yī)療健康相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1