往來帳款管理-文庫吧資料
2025-05-22 06:32本頁面
【正文】 的成本和發(fā)生壞帳風(fēng)險的可能性。必須明確地向債務(wù)人傳遞一個信息，您需要它按照雙方約定的時間付款，不要過多地使用謙恭性的語言，例如： 很抱歉在您百忙之中打擾您 。但信函催帳的優(yōu)點是不應(yīng)該被忽視的：信函可以一次性發(fā)給眾多的客戶；價格便宜； 可以使電話催收集中于大客戶，提高催帳人員工作效率； 可以通過其設(shè)計精美的格式和內(nèi)容提高供應(yīng)商的信用管理形象； 與傳真相比，擁有更大的私密性等。 因此，公司的信用管理制度應(yīng)明確規(guī)定在什么情況下用電 話進行催帳，誰有資格進行電話催帳，他應(yīng)該接受什么樣的培訓(xùn)和知識及擁有什么樣的職責(zé)和權(quán)力等。例如，對于擁有大量客戶但每個客戶的帳款都很小的供應(yīng)商來說，采用電話進行催帳也許會很不劃算，因為不僅增加通信成本，也會耗費大量人力。電話催款人員應(yīng)具 備以下條件：專業(yè)知識（合同、付款條件、供應(yīng)商和客戶的權(quán)利和義務(wù)等）；技巧（步驟、說話口氣、火候的掌握等）；權(quán)力（與客戶談判的權(quán)力、是否有權(quán)對欠帳進行打折、是否有權(quán)決定停止向債務(wù)人供貨及停止提供賒銷等）。催收的辦法大致包括： 電話催付 電話催付在收帳過程中起著非常重要的作用。 第二節(jié) 債務(wù)催收方法 一、通知付款 通知付款即賣方在貨物發(fā)出后向買方發(fā)出發(fā)貨清單（及貨運單據(jù)）和付款通知單，要求買方將所發(fā)貨物的款項在付款到期日前（根據(jù)雙方約定的條件）支付給賣方。 此外，企業(yè)在制定、執(zhí)行各種控制措施的同時，還應(yīng)該考慮它們的運行成本。因此，一個企業(yè)要想建立真正有效的應(yīng) 收帳款內(nèi)部控制制度，還必須關(guān)注相關(guān)人員職業(yè)道德、對企業(yè)忠誠度的培養(yǎng)，即還需要輔以“軟控制”。 最后，企業(yè)還要關(guān)注應(yīng)收帳款內(nèi)部控制中的“軟控制”。 企業(yè)應(yīng)定期或不定期的派出專門的部門或?qū)Ｂ毴藛T對應(yīng)收帳款內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查評價，對其中的薄弱環(huán)節(jié)應(yīng)及時加以糾正、完善。分清責(zé)任后，審查機構(gòu)除了根據(jù)公司制度對相關(guān)責(zé)任人進行處罰外，還應(yīng)在績效 考核部門備案。這就凸顯了“書面告知”的重要性，審查人員可以據(jù)此分清責(zé)任。 相關(guān)機構(gòu)應(yīng)查明壞帳產(chǎn)生的原因，明確相關(guān)責(zé)任人、相關(guān)責(zé)任部門，并做出相應(yīng)的處理。 對于逾期未收回的款項，會計部門應(yīng)及時報告給有關(guān)的決策機構(gòu)進行審查，以確定是否確認為壞帳。主要包括： 賒銷合同到期時，會計部門應(yīng)書面通知相關(guān)銷售人員進行款項催收。如客戶已達到破產(chǎn)界限的情況，則應(yīng)及時向法院起訴，以期在破產(chǎn)清算時得到部分清償。當(dāng)欠款客戶出現(xiàn)以上危險信號時，公司就要采取果斷、迅速的應(yīng)變措施，可以降低應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險。 三、事后跟蹤和事后控制 事后跟蹤，危險信號提醒物流公司加速收款。 會計部門在此環(huán)節(jié)的作用也很重要。 應(yīng)收帳款事中控制環(huán)節(jié)中最關(guān)鍵的部門仍是信用管理部門。 會計部門還應(yīng)對本企業(yè)的財務(wù)狀況、應(yīng)收帳款等實時或定期進行分析，為信用管理部門制定新的賒銷政策提供依據(jù)。 在事 中控制中，信用管理部門還應(yīng)該根據(jù)會計部門提供的財務(wù)分析數(shù)據(jù)，從本企業(yè)實際情況出發(fā)相應(yīng)調(diào)整原先的信用政策，調(diào)減或調(diào)增信用額度，以適應(yīng)企業(yè)現(xiàn)實發(fā)展的需要。此時最好由會計部門履行督收職責(zé)。相應(yīng)的控制措施主要有以下幾點： 信用管理部門應(yīng)對賒銷客戶的資料進行動態(tài)管理，隨時關(guān)注對方的相關(guān)信息。 賒銷合同簽定至應(yīng)收帳款收回之前這段時間相應(yīng)的控制措施稱為事中控制。在合同執(zhí)行過程中，財務(wù)部門根據(jù)客戶的業(yè)務(wù)量和信用情況授予一定的信用額度，并隨時對客戶信用情況給予監(jiān)控。這樣，銷售人員就可以根據(jù)授權(quán)審批制度在提交賒銷申請前就否決掉不符合條件的賒銷客戶，節(jié)約工作成本；對于符合審批條件而信用管理部門不予審批的也可以要求其進一步審議；而會計部門在開具銷售發(fā)票時也可以據(jù)此審核信用管理部門核準(zhǔn)的賒銷申請單是否合乎規(guī)定。由獨立于銷售部門的信用管理部門對賒銷業(yè)務(wù)嚴(yán)格把關(guān)，形成內(nèi)部牽制，以防止銷售部門片面追求銷售業(yè)績而忽視經(jīng)濟利益的回流；而對于信用管理部門的內(nèi)部牽制則可 由銷售部門、會計部門及企業(yè)定期、不定期的內(nèi)部檢查完成。 銷售部門根據(jù)銷售發(fā)票業(yè)務(wù)聯(lián)及倉庫部門的貨物運送憑證編制銷售臺帳；倉庫部門編制實物帳，以便查對。簽定合同時，應(yīng)盡量爭取采用票據(jù)信用方式，如商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票，以求更加安 全可靠。 批準(zhǔn)銷售部門的賒銷申請后，信用管理部門應(yīng)派出專人會同銷售人員與客戶簽定銷售合同。 至于沒有條件設(shè)立單獨的信用管理部門或賒銷業(yè)務(wù)相對較少的企業(yè)也可只設(shè)立信用管理崗位。）為此，信用管理部門應(yīng)該收集相關(guān)客戶的資料，在審批之前對賒銷客戶的資信狀況進行審議，詳細了解該客戶的經(jīng)濟性質(zhì)、隸屬關(guān)系、注冊資金、主營業(yè)務(wù)、管理水平、經(jīng)濟效益、以往的信譽記錄等，經(jīng)過仔細評
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