往來帳款管理-全文預(yù)覽
【正文】 欠款金額較高的債務(wù)人，采用面訪進行催帳是非常有價值的。它的缺點是首先看到傳真的人很可能不是傳真上注明的收件人。必須明確地向債務(wù)人傳遞一個信息，您需要它按照雙方約定的時間付款，不要過多地使用謙恭性的語言，例如： 很抱歉在您百忙之中打擾您 。 因此，公司的信用管理制度應(yīng)明確規(guī)定在什么情況下用電 話進行催帳，誰有資格進行電話催帳，他應(yīng)該接受什么樣的培訓(xùn)和知識及擁有什么樣的職責(zé)和權(quán)力等。電話催款人員應(yīng)具 備以下條件：專業(yè)知識（合同、付款條件、供應(yīng)商和客戶的權(quán)利和義務(wù)等）；技巧（步驟、說話口氣、火候的掌握等）；權(quán)力（與客戶談判的權(quán)力、是否有權(quán)對欠帳進行打折、是否有權(quán)決定停止向債務(wù)人供貨及停止提供賒銷等）。 第二節(jié) 債務(wù)催收方法 一、通知付款 通知付款即賣方在貨物發(fā)出后向買方發(fā)出發(fā)貨清單（及貨運單據(jù)）和付款通知單，要求買方將所發(fā)貨物的款項在付款到期日前（根據(jù)雙方約定的條件）支付給賣方。因此，一個企業(yè)要想建立真正有效的應(yīng) 收帳款內(nèi)部控制制度，還必須關(guān)注相關(guān)人員職業(yè)道德、對企業(yè)忠誠度的培養(yǎng)，即還需要輔以“軟控制”。 企業(yè)應(yīng)定期或不定期的派出專門的部門或?qū)Ｂ毴藛T對應(yīng)收帳款內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查評價，對其中的薄弱環(huán)節(jié)應(yīng)及時加以糾正、完善。這就凸顯了“書面告知”的重要性，審查人員可以據(jù)此分清責(zé)任。 對于逾期未收回的款項，會計部門應(yīng)及時報告給有關(guān)的決策機構(gòu)進行審查，以確定是否確認為壞帳。如客戶已達到破產(chǎn)界限的情況，則應(yīng)及時向法院起訴，以期在破產(chǎn)清算時得到部分清償。 三、事后跟蹤和事后控制 事后跟蹤，危險信號提醒物流公司加速收款。 應(yīng)收帳款事中控制環(huán)節(jié)中最關(guān)鍵的部門仍是信用管理部門。 在事 中控制中，信用管理部門還應(yīng)該根據(jù)會計部門提供的財務(wù)分析數(shù)據(jù)，從本企業(yè)實際情況出發(fā)相應(yīng)調(diào)整原先的信用政策，調(diào)減或調(diào)增信用額度，以適應(yīng)企業(yè)現(xiàn)實發(fā)展的需要。相應(yīng)的控制措施主要有以下幾點： 信用管理部門應(yīng)對賒銷客戶的資料進行動態(tài)管理，隨時關(guān)注對方的相關(guān)信息。在合同執(zhí)行過程中，財務(wù)部門根據(jù)客戶的業(yè)務(wù)量和信用情況授予一定的信用額度，并隨時對客戶信用情況給予監(jiān)控。由獨立于銷售部門的信用管理部門對賒銷業(yè)務(wù)嚴(yán)格把關(guān)，形成內(nèi)部牽制，以防止銷售部門片面追求銷售業(yè)績而忽視經(jīng)濟利益的回流；而對于信用管理部門的內(nèi)部牽制則可 由銷售部門、會計部門及企業(yè)定期、不定期的內(nèi)部檢查完成。簽定合同時，應(yīng)盡量爭取采用票據(jù)信用方式，如商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票，以求更加安 全可靠。 至于沒有條件設(shè)立單獨的信用管理部門或賒銷業(yè)務(wù)相對較少的企業(yè)也可只設(shè)立信用管理崗位。（賒銷申請必須已經(jīng)授權(quán)的銷售主管簽字認可，以保證這筆銷售業(yè)務(wù)是符合企業(yè)整體銷售計劃的，從而防止個別銷 售人員為提升自身的銷售業(yè)績而偏離企業(yè)的整體規(guī)劃。 應(yīng)收帳款的事前控制也就是在銷售環(huán)節(jié)的控制。運營部將從收益的角度對合同的價格、毛利率等進行評估。 總之，企業(yè)在制定信用政策時，以上三個方面的內(nèi)容都要進行認真的比較分析，選取較好的一個方案，即要求保證增加的收益要大于增加的應(yīng)收賬款的成本，不能為了擴大銷售盲目放松信用政策，也不能為了壓縮應(yīng)收賬款而拼命提高信用政策的標(biāo)準(zhǔn)。信用期限是企業(yè)為客戶規(guī)定的付款期限。 首先，要確定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)。然而物流供應(yīng)商，一方面要及時向上游的實際承運人及時支付賬款，另一方面卻要給客戶放賬，賬齡一般都要三個月，這還不算壞賬。現(xiàn)在，物流供應(yīng)商要利潤。所以，應(yīng)細分客戶，針對不同的客戶制定不同的應(yīng)收賬款政策，形成自己的一整套信用管理體系。 第二，采用合理的信用條件，主要包括信用期限和現(xiàn)金折扣等。信用額度是物流企業(yè)根據(jù)客戶的償付能力給予客戶的最大賒銷限額，任何一個客戶都有其的償付能力的限制，一旦超過這一界限就會大大增加產(chǎn)生壞賬的機率，因此它實際上就是企業(yè)愿意對某一客戶承擔(dān)的最大風(fēng)險額度，確定 恰當(dāng)?shù)男庞妙~度能有效地保證銷量的同時防止由于過度賒銷 并超過客戶的實際支付能力而使企業(yè)蒙受較大的損失。然后通過公司規(guī)定的合同審批流程，各部門在明確的職責(zé)范圍內(nèi)對合同和客戶進行 綜合評審。三個部的部長和兩位正副總經(jīng)理共同組成合同管理委員會，對于合同都是一票否決，就是任何一個委員否決，都無法簽合同，除非重新與客戶溝通，爭取調(diào)整相應(yīng)條款以使公司的利益和風(fēng)險得到最大的保障。這個部門在應(yīng)收帳款事前控制中的作用是對銷售部門提出的賒銷申請根據(jù)事先制定好的授權(quán)審批制度進行審批。對于經(jīng)審議發(fā)現(xiàn)財務(wù)狀況或信用不好的客戶，信用管理部門可以要求其出具信用證 明或經(jīng)濟擔(dān)保。在合同中要詳細注明產(chǎn)品的銷售價格、信用政策、還款方式、還款期限等；也可由信用管理部門向合同管理部門詳細列明上述信用條件，由合同
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