【文章內容簡介】 費用19．預繳企業(yè)所得稅借：所得稅貸：應交稅金——應交企業(yè)所得稅借：本年利潤貸：所得稅20。轉入未分配利潤　 借：本年利潤　　　 貸：利潤分配——未分配利潤21。提取法定盈余公積　　　借：利潤分配——未分配利潤　　　　　貸：盈余公積——法定盈余公積　　　　　　　　　　　——法定公積金最終得出未分配利潤，或盈余或虧損22．ABC本月分配利潤借：利潤分配——未分配利潤貸：應付利潤——A ——B ——C發(fā)放利潤：借：現金貸：銀行存款借：應付股利——A ——B　　　　　 ——Ｃ　　 貸：現金　　　　 應交稅金——應交個人所得稅下月10月10月11日，銀行劃扣稅金借：應交稅金——應交個人所得稅 ——應交企業(yè)所得稅 ——應交城市建設維護稅 ——應交增值稅（未交增值稅）其他應交款——教育費附加 ——防洪費貸：銀行存款以上是一個簡單的公司運作流程，把一些重復的業(yè)務刪除。會計每月做帳流程會計每月做帳流程 0 uamp。 B/ v1 b6 l9 Yamp。 l/ N/ Z P _ ，更應該了解相關的財務軟件，目前稍有規(guī)模或管理水平高一點的企業(yè)均采用信息化管理，你應該知道如何使用軟件和如何設置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證匯總明細賬總賬各種報表。中國會計社區(qū)是國內最知名、稅務、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。 K! c) L5 L2 m6 _) Q首先，了解財務流程是非常有必要的。 n) L5 y4 T9 O3 n, h% b中國會計社區(qū)是國內最知名、稅務、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。一、大致環(huán)節(jié)：6 K/ o, |. W. D0 U。 U+ _/ T @、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2 b M, i。 b. H o中國會計社區(qū)根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。4 k5 K+ a。 E+ q8 U中國會計社區(qū)根據記賬憑證登記明細分類賬。2 Q7 S H8 wamp。 F: z0 b39。 HL a2 p. G中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表7 f. Q0 t9 M6 L v2 Z3 ]根據科目匯總表登記總賬。( w: x4 }. W( d [ 、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。amp。 G f, X7 U% be M0 l7 m如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。企業(yè)可以根據業(yè)務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務相當大。也可以一天一編的。 O3 `% aamp。 b, D$ p二、具體內容：8 o% o3 Z. c6 c* N. d中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據記賬憑證登記明細賬。amp。 E9 |。 @K8 [( a4 t/ M3 M D39。 A。 H月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定。) p! M8 d \ v中國會計社區(qū)是國內最知名、稅務、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤，借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）貸本年利潤。: G n* @5 C. Famp。 ?第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等）。 ^5 E. K4 {+ s4 C0 Lamp。 y8 U轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅.8 K。 P8 @0 Z5 _ _ J。 v+ r+ P計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率， [39。 b+ o P! S3 H3 [$ q。 b5 pamp。 }借所得稅0 z6 m7 V4 H Z g9 j. Z貸應交稅金應交所得稅6 e9 I1 U% ]3 d( 本年利潤% o1 g. [! |. O* c中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)貸所得稅 U1 [9 u9 { j3 d中國會計社區(qū)所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的。: N+ P% \1 Mamp。 A% ` c ]中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)最后根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等），負債（應付票據，應附賬款等），所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額），編制資產負債表。根據總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。+ { h39。 xamp。 s1 _$ k1 i~2 [: x V關于主營業(yè)務收入及應交稅金,，上面會有具體的數字。$ c M. O$ qamp。 U9 R, |( b裝訂憑證,填寫報表附注,進行財務分析。_( T0 {。 W. M: E2 _ {+ H中國會計社區(qū)是國內最知名、稅務、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。注意問題：3 i$ s, G3 P. ba、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。: s39。 q1 @3 f% I39。 Y: _! m+ ~b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。中國會計社區(qū)( G! X4 V0 B. c39。 p4 G l$ Z三、報表問題： o3 w+ x: U. v3 MN7 U企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。（管理，財務，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。2 ~ e* A2 c/ M細節(jié)補充：中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)6 I) L f q( }: D! T3 o6 ~1 n) B+ O增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報 f, [8 U V6 R4 P) Zamp。 g中國會計社區(qū)是國內最知名、稅務、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）1 P) M% QB! B1 r3 J0 J以工資為基數100%，福利費為14%，工會經費2%，%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的，其提取的職工工會經費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。: J3 }0 q D, B39。 J3 y$ F三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金中國會計社區(qū)* _! r: ?) s, e! y( j流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本+ @。 u) vamp。 p( ? r% h單位無工會組織的,不能計提工會經費,更不必計提后再調整。所得稅只須每季提一次就可,、稅務、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。j0 o% zamp。 z8 \1 M39。 _現金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結算帳戶不能提取現金，如有特殊情況方可。( W* i% ^8 W9 j中國會計社區(qū)差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，