公司財務(wù)管理方案設(shè)計(編輯修改稿)
2024-12-03 03:02 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 020年籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量額多 10年的現(xiàn)金流量額是 08年的 倍多資本成本過快的增長 。 使企業(yè)負擔(dān)加重 ， 一定程度上影響了企業(yè)的收益。然而 2020年與 2020年相比急速減少 ， 甚至減少到 25,054, 元 2020年與 2020年相比急速增加 ， 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 凈額增2,%? 由此看來 ， 的資本和資本結(jié)構(gòu)極為不合理 。 資本結(jié)構(gòu)不合理帶來的財務(wù)風(fēng)險很大 。 企業(yè)需要及時調(diào)整資本結(jié)構(gòu)結(jié)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu) ， 使其合理化 ， 促進企業(yè)健康發(fā)展。 項目投資決策分析 實體性項目投資是一種資產(chǎn)的長期投資 ， 是一種特定項目為對象 ， 直接與新建項目或更新改造項目有關(guān)的長期投資行為。項目投資從性質(zhì)上看 ， 是企業(yè)直接的、生產(chǎn)性的對內(nèi)事物投資 。 通常包括固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資和流動資產(chǎn)投資等內(nèi)容 。 項目投資具有耗資大時間長、風(fēng)險大、收益高等特點對企業(yè)長期獲利能力具有決定性影響。項目投資通常涉及到 現(xiàn)金凈流量、凈現(xiàn)值和內(nèi)含報酬率的計算。現(xiàn)金凈流量 ? NCF?=年現(xiàn)金流入量 年現(xiàn)金流出量 不考慮所得稅因素的現(xiàn)金凈流量的計算 （ 1） 建設(shè)期現(xiàn)金凈流量的計算。 現(xiàn)金金流量 =該年投資額 （ 2） 經(jīng)營期現(xiàn)金凈流量的計算。 經(jīng)營期現(xiàn)金凈流量 =營業(yè)收入 經(jīng)營業(yè)成不 營業(yè)稅金及附加 =營業(yè)收入 ?總成本 折舊額 ?營業(yè)稅金及附加 =利潤 +折舊額 （ 3） 經(jīng)營期終結(jié)點現(xiàn)金凈流量的計算。 終結(jié)點現(xiàn)金凈流量 =營業(yè)現(xiàn)金凈流量 +回收額 考慮所得說因素的現(xiàn)金凈流量的計算。 （ 1） ?稅后成本和稅后收入。 稅后成本 =實 際支付額 ?1所得稅稅率 ? 稅后收入 =收入金額 ?1所得稅稅率 ? （ 2） ?折舊的抵扣作用 折舊抵扣額 ?稅負減少 ?=折舊額所得稅稅率 （ 3） ?稅后現(xiàn)金凈流量。 A 建設(shè)期現(xiàn)金凈流量 建設(shè)期現(xiàn)金凈流量 =該年投資額 B 經(jīng)營期現(xiàn)金凈流量 A 營業(yè)現(xiàn)金凈流量 =營業(yè)收入 營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 所得稅 =稅后利潤 +折舊額 =稅后收入 稅后成本 +折舊抵扣額 凈現(xiàn)值是指項目計算期內(nèi) ， 按一定貼現(xiàn)率計算的各年現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值的代數(shù)和。 凈現(xiàn)值 ?NPV?=Σ NCF (P/F,I,t) 內(nèi)含報酬率又稱 內(nèi)部收益率是指投資項目在項目計算期內(nèi)各年現(xiàn)金凈流流量現(xiàn)值合計數(shù)等于零時的貼現(xiàn)率。 Σ NCFt (P/F,IRR,t)=0 公司項目投資對比表 從表中分析 2020年到 2020年的現(xiàn)金凈流量在增加 ， 由 08年的 35,796, 元增加到 09年的 49,259,，說明投資項目在增加 ， 而 2020年到 2020 年的的現(xiàn)金凈流量在減少 ?由 09 年的 49,259, 元減少到 10 28,043, 元的內(nèi)含報酬率 08年 09年都大于貼現(xiàn)率 ， 綜合項目都具有可行性 。 但 2020年的內(nèi)含報酬率小于貼現(xiàn)率 ， 財務(wù)的可行性小公司必須調(diào)整投資項目 ， 增強其財務(wù)的可行性。 四．財務(wù)部職責(zé)范圍 （ 1）、貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)政策、法規(guī)和學(xué)校及集團的財經(jīng)規(guī)章制度。參與集團財務(wù)管理制度的制定。根據(jù)上級有關(guān)政策精神，結(jié)合集團實際，制定集團各項財務(wù)管理辦法、規(guī)定和相關(guān)實施細則并組織實施。 （ 2）、認真執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》，依法進行財務(wù)核算工作。 （ 3）、組織編制集團年度財務(wù)預(yù)算，按照計劃進行資金運作，合理調(diào)配資金，確保集團經(jīng)營活動正常資金需求；努力為基層 服務(wù)，制作財務(wù)預(yù)算、計劃并定期分析執(zhí)行情況，及時向集團領(lǐng)導(dǎo)匯報。 （ 4）、準確地進行會計核算，負責(zé)集團所有資金收支的審核、報銷、記賬、編制報表等日常財務(wù)工作。正確實施會計監(jiān)督，遵守、維護、宣傳國家的財經(jīng)政策、財政紀律、財務(wù)制度。 （ 5）、參與審核集團各部門有關(guān)財務(wù)、經(jīng)濟等方面的業(yè)務(wù)計劃、報告、協(xié)議、合同，加強集團資產(chǎn)的管理，發(fā)現(xiàn)問題及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報并提出調(diào)整意見。 （ 6）、按照國家和銀行有關(guān)現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算的規(guī)定，管理好現(xiàn)金和支票。按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》負責(zé)集團各部門收據(jù)的購買、領(lǐng)取、 結(jié)存管理。 （ 7）、按照《會計檔案管理辦法》，整理保管好集團的會計檔案，接受學(xué)校和有關(guān)部門的指導(dǎo)、檢查、審計、監(jiān)督。 （ 8）、完成上級財務(wù)部門和集團領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。 3．財務(wù)主管崗位職責(zé) （ 1）、負責(zé)店內(nèi)的現(xiàn)金、支票、記票等管理； （ 2）、辦理店內(nèi)備用金清款工作； （ 3）、記錄、分析每天銀行收款帳務(wù)工作； （ 4）、協(xié)助收集整理預(yù)
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