【文章內(nèi)容簡介】 報或電傳通知開證行或指定付款行，說明各種單據(jù)與信用證或指定付款行接到電報或電傳通知后，有義務(wù)立即用電匯將貨款撥交議付行。由于電報、電傳較郵寄快，因此，信用證帶列電匯索償條款的，出口商可加快收回貨款，但進(jìn)口商則要提前付出資金。付款后如發(fā)現(xiàn)收到的單據(jù)與信用證規(guī)定不符，開證行或付款行對議付行有行使追索的權(quán)利。這是因?yàn)榇隧?xiàng)付款是在未審單的情況下進(jìn)行的。2．遠(yuǎn)期信用證（Usance Credit)。是指信用證規(guī)定受益人憑遠(yuǎn)期匯票取款。使用遠(yuǎn)期信用證時，開證銀行或付款銀行收到符合信用證條款的單據(jù)后，并不立即付款，而是根據(jù)匯票的期限，等到匯票到期時付款。這種信用證的主要作用是便于進(jìn)口商融通資金。 遠(yuǎn)期信用證在實(shí)際業(yè)務(wù)中還可分為以下幾種： （1） 遠(yuǎn)期加利息信用證。是指信用證規(guī)定受益人憑遠(yuǎn)期匯票取款，由買方負(fù)擔(dān)利息。由于這種信用證的遠(yuǎn)期匯票不能貼現(xiàn)，只有待匯票到齊時一并收取本息，因而出口人不能即期收匯，所以，一般應(yīng)要求對方修改為即期付款。 （2）假遠(yuǎn)期信用證(Usanee Credit Payable at Sight)，亦稱作“買方遠(yuǎn)期信用證”(Buyer39。s Usance L/C)。是指買賣雙方在簽訂合同時規(guī)定，用即期信用證方式付款，而實(shí)際上由進(jìn)口商開來遠(yuǎn)期信用證，要求受益人來具遠(yuǎn)期匯票，由進(jìn)口商負(fù)擔(dān)貼現(xiàn)利息和手續(xù)費(fèi)，出口商（受益人）能即期收到全部貨款的一種信用證。使用假遠(yuǎn)期信用證的原因主要有：第一，進(jìn)口商利用銀行信用和較低的貼現(xiàn)息來融通資金，減輕費(fèi)用負(fù)擔(dān)，降低進(jìn)口成本；第二，有的國家由于外匯緊張，法令規(guī)定交易一律須遠(yuǎn)期付款，銀行只能開立遠(yuǎn)期信用證，或?qū)︺y行開立即期信用證有嚴(yán)格限制。在此種情況下，在即期付款的交易中，進(jìn)口商句采用遠(yuǎn)期信用證，要求開證行保證在可以貼現(xiàn)的市場進(jìn)行貼現(xiàn)，利息和費(fèi)用由進(jìn)口商 的假遠(yuǎn)期的做法。 假遠(yuǎn)期信用證須具備以下三個條件： 第一，規(guī)定受益人開立遠(yuǎn)期匯票，并由國外付款行負(fù)責(zé)貼現(xiàn)； 第二，一切利息、貼現(xiàn)費(fèi)用、承兌手續(xù)費(fèi)用由進(jìn)口商負(fù)擔(dān)； 第三，保證受益人（出口商）能按時即期收取十足的貨款。這種方式對開證申請人（進(jìn)口商）來水，具有遠(yuǎn)期信用證的特征，信用證上規(guī)定開立遠(yuǎn)期匯票，開證申請人到期憑票付款。對受益人（出口商）來說，這種信用證是一種變相的即期信用證，能即期收匯。 使用假遠(yuǎn)期信用證實(shí)際上是進(jìn)口商利用了銀行承兌匯票，以取得比銀行放款利率為低的優(yōu)惠貼現(xiàn)率，并由進(jìn)口商負(fù)擔(dān)貼現(xiàn)利息和費(fèi)用，換得遠(yuǎn)期匯票到期付款的有利條件。 假遠(yuǎn)期信用證與上述的遠(yuǎn)期加利息信用證盡管表面上有些相似，但兩者是有區(qū)別的，主要表現(xiàn)在： 第一，開證基礎(chǔ)不同。假遠(yuǎn)期信用證是以即期付款的國際買賣合同為基礎(chǔ)。而遠(yuǎn)期加利息信用證是以遠(yuǎn)期付款的國際貨物買賣合同為基礎(chǔ)。 第二，信用證條款不同。假遠(yuǎn)期信用證中要求出口商開具遠(yuǎn)期匯票，同時在信用證上說明要求出口商開遠(yuǎn)期匯票，同時在信用證上說明該遠(yuǎn)期匯票可以即期付款，由進(jìn)口商承擔(dān)利息，開證行見票先行承兌，俟匯票到期再支付本息。 第三，收匯時間不同。假遠(yuǎn)期信用證的受益人能即期收匯。而遠(yuǎn)期加利息信用證要等匯票到期才能收匯。 但無論是假遠(yuǎn)期信用證還是遠(yuǎn)期信用證加利息信用證均須由進(jìn)口商負(fù)擔(dān)利息。（3）銀行承兌遠(yuǎn)期信用證（Banker39。s Acceptance Credit).是指開證銀行作為匯票付款人的信用證。這種信用證項(xiàng)下的匯票，在承兌前，銀行對出口商的權(quán)利義務(wù)以信用證為準(zhǔn)；在承兌后，銀行作為匯票的承兌人，應(yīng)按票據(jù)法規(guī)定，對出票人、背書人、持票人承擔(dān)付款責(zé)任。（4）延期付款信用證 (Deferred Payment Credit）。是指開證行在信用證中規(guī)定貨物裝船后若干天付款，或開證行收單后若干天付款的信用證。延期付款信用證不要求出口商開立匯票，所以出口商不能利用貼現(xiàn)市場資金，只能自行墊款或向銀行借款。在出口業(yè)務(wù)中，若使用這種信用證，貨價應(yīng)比銀行承兌遠(yuǎn)期信用證高一些，以拉平利息與貼現(xiàn)之間的差額。（五）可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證 根據(jù)受益人對信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓，分為可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證： （1）可轉(zhuǎn)讓信用證（Transferable Credit)(Divisible）。是指開證行授權(quán)通知行在受益人的要求下可將信用證的全部或部分權(quán)利讓給第三者即第二受益人的信用證。信用證經(jīng)轉(zhuǎn)讓后，即由第二受益人辦理交貨，但第一受益人仍須承擔(dān)國際貨物買賣合同上的賣方責(zé)任。根據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》規(guī)定，只有明確注明“可轉(zhuǎn)讓”的信用證方能轉(zhuǎn)讓?？赊D(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次，但允許第二受益人將信用證重新轉(zhuǎn)讓給第一受益人。另外，開證行在信用證明確注明可轉(zhuǎn)讓的信用證放可轉(zhuǎn)讓。如信用證注明“可分割”(Divisible)、“可分開”(Fractionable)、“可讓渡”(Assignable)和“可轉(zhuǎn)移(Transmissible)”等詞，銀行可以不予理會。（六）保兌信用證和不保兌信用證 在不可撤銷信用證中，按其是否有另一家銀行參與保證兌付，可分為保兌信用證和不保兌信用證兩種。 （1）保兌信用證（Confirmed L/C)。是指開證行開出的信用證，由另一家銀行保證對符合信用證條款的單據(jù)履行付款義務(wù)，這樣的信用證即為保兌的信用證。對信用證加保兌的銀行，即為保兌行(Continuing Bank)。信用證的“不可撤消”是指開證行對信用證的付款責(zé)任?！氨丁眲t是指開證行以外的銀行對信用證的付款責(zé)任。不可撤消的保兌的信用證，則意味著該信用證不但有開證行不可撤消的付款保證，而且又有保兌行的保證兌付保證，兩者的付款人都是第一性的付款責(zé)任，所以這種有雙重保證的信用證對出口商最為有利。 （2）不保兌信用證(Unconfirmed L/C)。是指開證銀行開出的信用證沒有經(jīng)另一家銀行保兌。當(dāng)開證銀行資信好和成交金額不大時，一般都使用這種不保兌的信用證。 （七）循環(huán)信用證 循環(huán)信用證(Revolving Credit),是指信用證被全部或部分使用后,其金額又恢復(fù)到原金額,可再次使用,、,可節(jié)省逐筆開證的手續(xù)和費(fèi)用,減少押金,有利于資金周轉(zhuǎn)。對出口人來說,可減少逐批催證和審證的手續(xù),又可獲得收回全部貨款的保障。 循環(huán)信用證可分為按時間循環(huán)信用證和按金額循環(huán)信用證：1．按時間循環(huán)的信用證是受益人在一定的時間內(nèi)可多次支取信用證規(guī)定的金額。2．按金額循環(huán)的信用證是信用證金額議付后,仍恢復(fù)到原金額可再使用,直至用完規(guī)定是總額為止。具體的循環(huán)方式通常有以下三種:第一種是自動循環(huán)，即每期用完一定金額后,不需要等待開證行的通知,即可自動恢復(fù)到原金額；第二種是非自動循環(huán)，即每期用完一定金額后，必須等待開證行通知到達(dá)，信用證才恢復(fù)到原金額繼續(xù)使用；第三種是半自動循環(huán)，即每次支款后若干天內(nèi)，開證行未提出停止循環(huán)使用的通知，自第XX天起即可自動恢復(fù)至原金額。 循環(huán)信用證與一般信用證的不同之處就在于：一般信用證在使用后即告失效，而循環(huán)信用證可多次循環(huán)使用。 （八）對開信用證 對開信用證（Reciprocal Credit),是指兩張信用證的開證申請人互以對方為受益人而開立的信用證。其特點(diǎn)是第一張信用證的受益人（出口商）和開證申請人（進(jìn)口商）就是第二張信用證的開證申請人和受益人，第一張信用證的通知行通常就是第二張信用證的開證行。兩張信用證的金額相等或大體相等，兩證可同時互開，也可先后開立。對開信用證多用于易貨貿(mào)易、來料加工和補(bǔ)償貿(mào)易業(yè)務(wù)，交易的雙方都擔(dān)心對方憑第一張信用證出口或進(jìn)口后，另外一方不履行進(jìn)口或出口的義務(wù)，于是采用這種互相聯(lián)系、互為條件的開證辦法，彼此得以約束。 （九）對背信用證 對背信用證（Back to Back Cresit)又稱轉(zhuǎn)開信用證，是指受益人要求原證的通知或其他銀行以原證為基礎(chǔ)，另一張內(nèi)容相似的新信用證。對背信用證通常是由中間商為轉(zhuǎn)售他人貨物，從中圖利，或兩國不能直接進(jìn)行交易需要通過第三國商人以次種辦法溝通貿(mào)易而開立的。對背信用證的受益人可以是國外的，也可以是國內(nèi)的，其裝運(yùn)期、到期日、金額和單價等可較原證規(guī)定提前或減少，但貨物的質(zhì)量、數(shù)量必須與原證一致。對背信用證的開證人（原證受益人）通常是以原證項(xiàng)下收得的款項(xiàng)來償付對背信用證開證行（通常為原證通知行）已墊付的資金。所以，對背信用證的開證行除了要以原證用做開新證的抵押外，為防止原證發(fā)生以外收不到款，一般還要求開證人繳納一定數(shù)額的押金或擔(dān)保品。由于對背信用證的條款修改時，新證開證人需得到原證開證人的同意，所以，修改比較困難，而且所需時間也較長。 （十）預(yù)支信用證 預(yù)支信用證（Anticipatory L/C)是指開證行授權(quán)代付行（通常是通知行）向受益人預(yù)付信用證金額的全部或一部分，由開證行保證償還并負(fù)擔(dān)利息。預(yù)支信用證與遠(yuǎn)期信用證相反，開證人的付款在先，受益人交單在后。預(yù)支信用證可分為全部預(yù)支或部分預(yù)支兩種。在預(yù)支信用證項(xiàng)下，受益人預(yù)期支的方式有兩種：一種是向開證行預(yù)支，出口人在貨物裝運(yùn)前開具以開證行為付款人的光票匯票，由議付行買下向開證行索償；另一種是向議付行預(yù)支，即由出口地的議付行墊付貨款，待貨款裝運(yùn)后交單議付時，扣除墊款本息將余額支付給出口商。如貨未裝運(yùn)，由開證行負(fù)責(zé)償還議付行的墊款和利息。為引人注目，這種預(yù)支貨款的條款，常用紅字，故習(xí)稱“紅條款信用證”(Red Clause L/C)，但現(xiàn)今信用證的預(yù)支條款并非都用紅字表示，但效力相同。目前，我國在補(bǔ)償貿(mào)易中有時采用這種信用證。同時，與此相似的尚有“綠條款信用證”，這種信用證的開證行要求受益人必須將預(yù)支貨款項(xiàng)下的貨物以開證行名義存放在出口地海關(guān)倉庫，受益人憑“棧單”和以后補(bǔ)辦裝運(yùn)單據(jù)的聲明書以及匯票預(yù)支部分貨款。 （十一）SWIFT信用證 SWIFT 是“Society for Worldwide Interbank Financial Telemunication” 的縮寫，譯名是“環(huán)球銀行財務(wù)電訊協(xié)會”。該會于1973年在比利時成立，總部設(shè)在布魯塞爾。專門從事外匯買賣、證劵交易、開立信用證、辦理信用證項(xiàng)下的匯票業(yè)務(wù)和托收，同時還兼營國際間的帳務(wù)清算和銀行間的資金調(diào)撥?，F(xiàn)在分布在世界各地的1000多家銀行參加了該機(jī)構(gòu)，我國中國銀行也于1982年參加了該協(xié)會。凡通過SWIFT機(jī)構(gòu)開立和通知的信用證即稱為SWIFT信用證。SWIFT信用證具有標(biāo)準(zhǔn)化、固定化和格式統(tǒng)一的特點(diǎn)，且傳遞速度快、成本低，現(xiàn)已得到廣泛使用。我國銀行在電開信用證或收到的信用證電開本中，SWIFT信用證已占很大比重。七．跟單信用證統(tǒng)一慣例《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（Uniform Customs Practice Documentary Credit,簡稱UCP),是國際商會于1933年首次制訂的，其間經(jīng)過1951961971981992007年多次修訂?，F(xiàn)在第六次修訂的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第600號出版物，將于2007年7月1日起正式實(shí)施?！禪CP600》共有39個條款、比《UCP500》減少10條、但卻比《UCP500》更準(zhǔn)確、清晰；更易讀、易掌握、易操作。它將一個環(huán)節(jié)涉及的問題歸集在一個條款中；將信用證業(yè)務(wù)涉及的關(guān)系方及其重要行為進(jìn)行了定義。關(guān)于《UCP600》的詳見內(nèi)容見附錄一。八．信用證的審核在使用信用證方式結(jié)算貨款時，因信用證特點(diǎn)決定信用證項(xiàng)下有關(guān)各方的權(quán)利與義務(wù)僅以信用證條款為依據(jù)，不受貿(mào)易合同的約束，即使信用證中援引了相關(guān)合同，開證銀行的付款與拒付也僅以單據(jù)為唯一依據(jù)，而不管單據(jù)之外的事實(shí)。因此，信用證的有關(guān)當(dāng)事人在收到信用證后，應(yīng)對信用證條款進(jìn)行嚴(yán)格審核，發(fā)現(xiàn)問題后及時提出修改，否則將直接影響到處理信用證項(xiàng)下單證的主動權(quán)與日后出口貨款的安全收匯。信用證審核由通知行和受益人共同完成，但他們審核的角度不同。（一）通知行對信用證的審核按照《UCP600》規(guī)定，通知行只負(fù)責(zé)鑒別信用證的真實(shí)性并及時將信用證通知給受益人，并無審核信用證條款和內(nèi)容的義務(wù)。但是國內(nèi)的通知行為了受益人的利益，仍會對信用證中的一些重要內(nèi)容進(jìn)行審核并在信用證上作相應(yīng)批注。受益人對銀行的批注必須重視并采取相應(yīng)的措施。在實(shí)踐中，通知行主要審核以下幾方面內(nèi)容：1．審核信用證的真實(shí)性信用證的開證方式分電開和信開兩種。電開分TELEX(電傳)和SWIFT兩種，其中用TELEX方式開立的信用證必須加密押，通知行通過確認(rèn)密押是否相符來判定信用證的真實(shí)性；用SWIFT方式開立的信用證安全性較好，該系統(tǒng)能自動核對密押。對信開信用證，通知行在收到郵寄的信用證后，通過確認(rèn)其印鑒是否系開證行有權(quán)簽字人所為，并確認(rèn)與通知行留存的簽字樣本是否相符來判定其真實(shí)性。如果信用證的印鑒或密押不相符，通知行會在給受益人的信用證面函上批注并及時與開證行取得聯(lián)系，請求開證行確認(rèn)、證實(shí)。待確認(rèn)后，通知行再出一份通知函給受益人，告知其信用證的真實(shí)性。該通知函必須隨附于正本信用證，作為信用證的一部分。受益人在未收到印鑒和密押相符的通知前，不宜備貨和出運(yùn)。遇到國外客戶直接將信用證交給受益人的情況時，更應(yīng)引起注意，必須首先請銀行確認(rèn)信用證的真實(shí)性。2．審核開證行的資信信用證業(yè)務(wù)中，開證行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。因此，開證行的資信如何是受益人能否安全收匯的關(guān)鍵所在。開證行的資信主要取決于其資產(chǎn)規(guī)模的大小。一般說來，銀行按每個信用證金額不超過開證行總資產(chǎn)萬分之十五的標(biāo)準(zhǔn)掌握。如果信用證金額超過此比例，通知行會建議出口商采取分批出運(yùn)等安全措施以減少或降低風(fēng)險。同時銀行還會考慮開證行的分支機(jī)構(gòu)多寡、歷史的長短以及往來記錄的情況等因素。開證行的資信不僅指它的資產(chǎn)情況，而且還指開證行的信用與作風(fēng)。銀行一直在國際貿(mào)易結(jié)算中扮演著重要的信用