【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 部門(mén)管理，貨運(yùn)工具歸口運(yùn)輸部門(mén)管理，客運(yùn)工具歸口汽運(yùn)部門(mén)管理，各種科研開(kāi)發(fā)設(shè)備歸口技術(shù)開(kāi)發(fā)部門(mén)管理，房屋、家具及其他器具歸口總務(wù)部門(mén)管理；公司按固定資產(chǎn)使用地點(diǎn)，由各歸口部門(mén)登記固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)登記每項(xiàng)資產(chǎn)的名稱、類(lèi)別、編號(hào)、預(yù)計(jì)使用年限、原始價(jià)值、建造單位及大修理、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、停用等情況，并落實(shí)具體每項(xiàng)資產(chǎn)保管的使用部門(mén)和人員，使用部門(mén)設(shè)保管賬，做到分級(jí)分戶管理，責(zé)任落實(shí)到部門(mén)和個(gè)人，做到賬賬一致、賬卡一致、賬實(shí)一致。(六). 固定資產(chǎn)的購(gòu)入、售出、調(diào)入、調(diào)出、租入、租出、內(nèi)部轉(zhuǎn)移，均需報(bào)經(jīng)歸口部門(mén)（科室）同意并備查登記，經(jīng)公司經(jīng)理（廠長(zhǎng)）批準(zhǔn)后，報(bào)財(cái)務(wù)部作財(cái)務(wù)處理。(七). 固定資產(chǎn)平常可根據(jù)需要進(jìn)行盤(pán)查，半年、年終必須由財(cái)務(wù)部組織進(jìn)行二次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、失竊、報(bào)廢，均由使用部門(mén)書(shū)面說(shuō)明原因，及時(shí)上報(bào)部門(mén)（科室）和財(cái)務(wù)部，對(duì)報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)，部門(mén)（科室）應(yīng)組織有關(guān)人員進(jìn)行鑒定，對(duì)確無(wú)使用價(jià)值的固定資產(chǎn)報(bào)公司財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理；對(duì)盤(pán)虧、失竊的固定資產(chǎn)，要查明原因，落實(shí)責(zé)任，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)，責(zé)任人不明確的由使用、管理部門(mén)承擔(dān)，并按公司財(cái)產(chǎn)管理辦法賠償損失。(八). 固定資產(chǎn)的大修理，每年由使用部門(mén)或設(shè)備部門(mén)、辦公室提出修理計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算，由財(cái)務(wù)部匯總后報(bào)財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。第二十三條 在建工程管理(一). 在建工程是指通過(guò)可行性分析，按固定資產(chǎn)購(gòu)建審批權(quán)限批準(zhǔn)投資建設(shè)，經(jīng)立項(xiàng)審批處于前期準(zhǔn)備和施工期間的各項(xiàng)工程，房屋建筑物的整體裝修也納入在建工程管理。(二). 在建工程按出包工程、自營(yíng)工程、設(shè)備安裝工程分別管理。1. 出包工程應(yīng)按《浙江省建筑工程施工招標(biāo)、投標(biāo)管理辦法》組織好招、投標(biāo)工作，公司財(cái)務(wù)部參與招標(biāo)、投標(biāo)、預(yù)算審核、工程合同簽訂的全過(guò)程。2. 非招標(biāo)工程和自營(yíng)工程應(yīng)由承建方和有關(guān)職能部門(mén)編制工程預(yù)算，該預(yù)算經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核確認(rèn)后，方能簽訂工程合同或動(dòng)工。財(cái)務(wù)主管人員參與重大合同的會(huì)簽。3. 設(shè)備安裝工程中自購(gòu)的材料、物資、設(shè)備應(yīng)建立采購(gòu)審批制度和實(shí)物保管制度。大宗材料及機(jī)器設(shè)備的訂購(gòu)，應(yīng)在產(chǎn)品的價(jià)格、質(zhì)量、性能貨比三家后，確定供貨單位，簽訂購(gòu)貨合同。(三). 財(cái)務(wù)部對(duì)在建工程采用按出包工程、自營(yíng)工程、設(shè)備安裝工程、零星工程分類(lèi)的基礎(chǔ)上再分工程項(xiàng)目、內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)核算。工程物資應(yīng)建立數(shù)量、金額明細(xì)賬進(jìn)行核算，工程部門(mén)應(yīng)指定專人做好工程物資的入庫(kù)驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、保管、盤(pán)存、賬簿登記工作，按月與財(cái)務(wù)核對(duì)，做到賬賬、賬實(shí)相符。(四). 財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按合同支付工程款項(xiàng)，工程施工單位應(yīng)按月報(bào)送工程進(jìn)度表和工程價(jià)款單，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核、公司財(cái)務(wù)部復(fù)核、報(bào)分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后，方可支付款項(xiàng)。工程進(jìn)度款的支付，按以下原則掌握；工程竣工后，應(yīng)保留1020%的工程款項(xiàng)；待工程全面驗(yàn)收合格、決算審計(jì)后，應(yīng)保留5%質(zhì)量保證金，質(zhì)保期后使用部門(mén)與資產(chǎn)歸口部門(mén)共同認(rèn)定確無(wú)質(zhì)量問(wèn)題后，全部付清。(五). 工程管理部門(mén)必須按月根據(jù)工程進(jìn)度編制資金投放預(yù)算，報(bào)公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部審核和調(diào)度資金。財(cái)務(wù)部實(shí)際付款時(shí)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，按批準(zhǔn)后的金額支付工程進(jìn)度款項(xiàng)。(六). 在建工程在達(dá)到固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目批準(zhǔn)文件所規(guī)定的內(nèi)容、具備使用和投資條件的，工程管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)組織竣工驗(yàn)收。同時(shí)，與資產(chǎn)歸口管理部門(mén)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)交付使用的轉(zhuǎn)賬手續(xù)。交接驗(yàn)收時(shí)，須做好文字記載，并由有關(guān)人員簽字，財(cái)務(wù)部門(mén)同時(shí)做好資產(chǎn)估價(jià)入賬和計(jì)提折舊的工作。工程竣工驗(yàn)收中，發(fā)現(xiàn)因施工單位原因，工程的工期、質(zhì)量或功能未能達(dá)到合同規(guī)定要求時(shí)，應(yīng)扣付工程款或要求賠償，如預(yù)留保證金不足抵扣時(shí)，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)追回。(七). 工程決算的審計(jì)歸口公司審計(jì)部門(mén)管理，工程決算審計(jì)應(yīng)在開(kāi)工時(shí)便確定審計(jì)單位，以便審計(jì)單位跟蹤工程建設(shè)的全過(guò)程；大型工程項(xiàng)目應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或其他專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。經(jīng)審計(jì)后的工程決算作為財(cái)務(wù)部門(mén)支付工程余款和調(diào)整固定資產(chǎn)原值與已提折舊的依據(jù)。(八). 工程竣工決算辦理后，若需辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)證明的，工程管理部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)及時(shí)辦理，并將固定資產(chǎn)清冊(cè)，連同可行性報(bào)告、項(xiàng)目評(píng)價(jià)報(bào)告、設(shè)計(jì)圖紙、工程預(yù)決算及土地使用證、紅線圖、房產(chǎn)證等文件、資料、證件，造具清冊(cè)一并移交檔案管理部門(mén)立卷存檔，妥善管理，長(zhǎng)期保管。(九). 無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用管理(十). 無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或提供勞務(wù)，出租給他人或?yàn)楣芾砟康亩钟械模瑳](méi)有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)，包括可辯認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)專利權(quán)，非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，不可辯認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)商譽(yù)。(十一). 無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，投資者投入的，按投資各方確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)，如為首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，按投資方的賬面價(jià)值入賬，購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)賬，接受債務(wù)人抵償債務(wù)或應(yīng)收債權(quán)換入的無(wú)形資產(chǎn)，以應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上相關(guān)稅費(fèi)，加上支付的補(bǔ)價(jià)減去收到的補(bǔ)價(jià)入賬，以非貨幣性資產(chǎn)換入按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)計(jì)價(jià)，涉及補(bǔ)價(jià)的，收到補(bǔ)價(jià)按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)減去補(bǔ)價(jià)計(jì)價(jià)，支付補(bǔ)價(jià)按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價(jià)計(jì)價(jià)，接受捐贈(zèng)無(wú)形資產(chǎn)按捐贈(zèng)方提供的憑據(jù)加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，如無(wú)有關(guān)憑據(jù)按同類(lèi)或類(lèi)似市場(chǎng)估計(jì)價(jià)加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)計(jì)價(jià)，無(wú)同類(lèi)或類(lèi)似市場(chǎng)按該無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值計(jì)價(jià)，自行開(kāi)發(fā)的，按開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際凈支出計(jì)價(jià)。(十二). 無(wú)形資產(chǎn)的增加，必須結(jié)合公司實(shí)際發(fā)展的需要，進(jìn)行充分的可行性研究，并比照公司對(duì)外投資的管理辦法，按審批權(quán)限分別報(bào)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)人審核后，經(jīng)公司總經(jīng)理、董事會(huì)直至股東大會(huì)批準(zhǔn)。公司接受投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)（不含土地使用權(quán)）的出資額，一般不得超過(guò)公司注冊(cè)資本的20%。(十三). 公司增加無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，必須辦理合法手續(xù)，根據(jù)有關(guān)法律和合同取得有關(guān)權(quán)證，財(cái)務(wù)部門(mén)收到權(quán)證后，辦理付款或入賬手續(xù)，有關(guān)檔案資料要立卷存檔，長(zhǎng)期保管。(十四). 無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)：合同規(guī)定受益年限，但法律沒(méi)有規(guī)定有效年限的，按不超過(guò)合同規(guī)定的受益年限攤銷(xiāo)，合同沒(méi)有規(guī)定受益年限，但法律規(guī)定有效年限的，按不超過(guò)法律規(guī)定的有效年限攤銷(xiāo)，合同規(guī)定受益年限，法律也規(guī)定了有效年限，按不超過(guò)受益年限與有效年限兩者之中較短者進(jìn)行攤銷(xiāo)；如合同沒(méi)有規(guī)定受益年限，法律也沒(méi)有規(guī)定有效年限，按不超過(guò)10年進(jìn)行攤銷(xiāo)。(十五). 公司轉(zhuǎn)讓或出售無(wú)形資產(chǎn)取得的凈收入，除國(guó)家法律另有規(guī)定外，計(jì)入公司的其他業(yè)務(wù)收入。(十六). 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指公司已經(jīng)支出、但攤銷(xiāo)期限在一年以上（不含1年）各項(xiàng)費(fèi)用，包括固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)改良支出以及攤銷(xiāo)期限在1年以上的其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。列入長(zhǎng)期待攤的費(fèi)用應(yīng)報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后確定。要嚴(yán)格區(qū)分當(dāng)期費(fèi)用、待攤費(fèi)用和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的界限，不得人為地采取多攤或少攤的辦法，調(diào)節(jié)盈虧。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按以下規(guī)定攤銷(xiāo)：1. 固定資產(chǎn)大修理支出，在下一次大修理前平均攤銷(xiāo)；2. 租入固定資產(chǎn)改良支出，其全部支出按受益期和租賃期孰短的原則分期平均攤銷(xiāo)；3. 委托其他單位發(fā)行股票支付的手續(xù)費(fèi)或傭金減去發(fā)行股票凍結(jié)期間的利息收入后的相關(guān)費(fèi)用，從發(fā)行股票的溢價(jià)中不夠抵銷(xiāo)，或者無(wú)溢價(jià)的，作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，在不超過(guò)2年的期限內(nèi)平均攤銷(xiāo)。4. 在籌建期間內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用，在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月起一次計(jì)入開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的損益。5. 其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按受益期平均攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)期一般不超過(guò)五年；6. 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)計(jì)入相關(guān)的成本費(fèi)用項(xiàng)目。第六章 對(duì)外投資管理第二十四條 對(duì)外投資是指公司根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，在境內(nèi)外以貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)向其他單位投資或購(gòu)買(mǎi)其他單位的股票、債券等有價(jià)證券。對(duì)外投資分為短期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資和長(zhǎng)期債券投資。(一). 短期投資是公司購(gòu)入的能隨時(shí)變現(xiàn)并持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)一年（含一年）的投資，包括股票、債券基金等。(二). 長(zhǎng)期股權(quán)投資是公司投出的期限在一年以上（不含一年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資，包括股票投資和其他股權(quán)投資；(三). 長(zhǎng)期債權(quán)投資是公司購(gòu)入的在一年以內(nèi)（不含一年）不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券和其他債券投資。第二十五條 公司的對(duì)外投資歸口證券投資部管理，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)投資的核算工作。公司累計(jì)對(duì)外投資不得超過(guò)公司凈資產(chǎn)的50%。第二十六條 公司重大的長(zhǎng)期股權(quán)投資項(xiàng)目由公司證券投資部根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略確定目標(biāo)項(xiàng)目，提出可行性研究報(bào)告，組織有關(guān)部門(mén)或?qū)＜疫M(jìn)行論證。第二十七條 公司對(duì)外的長(zhǎng)期股權(quán)投資以取得實(shí)質(zhì)控權(quán)為原則，投資項(xiàng)目經(jīng)批準(zhǔn)，公司依法派出董事、監(jiān)事，參與重大經(jīng)營(yíng)決策和實(shí)行監(jiān)督。公司財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同證券投資部進(jìn)行跟蹤管理，定期對(duì)外投資項(xiàng)目的投資效益（盈利能力、風(fēng)險(xiǎn)狀況、變現(xiàn)能力、發(fā)展前景）進(jìn)行審計(jì)，提出評(píng)價(jià)意見(jiàn)，報(bào)公司財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)人、副總經(jīng)理、總經(jīng)理或董事會(huì)審閱，以適時(shí)調(diào)整投資對(duì)象，達(dá)到資產(chǎn)優(yōu)化配置。第二十八條 公司對(duì)外投資計(jì)價(jià)：(一). 以現(xiàn)金向其他單位投資的，按實(shí)際支付的金額計(jì)價(jià)；(二). 以非貨幣性交易換入的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)計(jì)價(jià)，涉及補(bǔ)價(jià)的收到補(bǔ)價(jià)按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)減去補(bǔ)價(jià)后計(jì)價(jià)，支付補(bǔ)價(jià)的按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價(jià)計(jì)價(jià)。(三). 以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)或以應(yīng)收債權(quán)換入的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按應(yīng)收債權(quán)賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)計(jì)價(jià)，涉及補(bǔ)價(jià)的，收到補(bǔ)價(jià)按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值減去補(bǔ)價(jià)加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)計(jì)價(jià)，支付補(bǔ)價(jià)的按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)計(jì)價(jià)。第二十九條 公司短期投資由證券投資部會(huì)同財(cái)務(wù)部在保證營(yíng)運(yùn)資金的前提下，提出投資方案，按相關(guān)審批權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。第三十條 公司的國(guó)債、股票、債券、基金投資由財(cái)務(wù)部指定專人核算，有價(jià)證券指定專人負(fù)責(zé)保管，按月實(shí)施盤(pán)點(diǎn)，與會(huì)計(jì)記錄保持一致。第三十一條 公司對(duì)外的長(zhǎng)期股權(quán)投資，占被投資單位有表決權(quán)資本總額20%以下，或?qū)Ρ煌顿Y單位的投資雖占該單位有表決權(quán)資本總額20%或20%以上，但不具有重大影響的，采用成本法核算；占被投資單位有表決權(quán)資本總額的20%或20%以上，或雖投資不足20%，但有重大影響的，采用權(quán)益法核算；投資占被投資單位有表決權(quán)資本總額50%（不含50%）以上的，按權(quán)益法核算，并合并會(huì)計(jì)報(bào)表。第三十二條 公司短期投資的現(xiàn)金股利或利息，應(yīng)于實(shí)際收到時(shí)，沖減投資的賬面價(jià)值，但收到的、已記入應(yīng)收項(xiàng)目的現(xiàn)金股利或利息除外；公司長(zhǎng)期債權(quán)投資應(yīng)按期計(jì)算應(yīng)收利息，確認(rèn)為當(dāng)期收益，但債券投資有溢折價(jià)的，應(yīng)先進(jìn)行溢折法核算。采用成本法時(shí)，被投資單位宣告分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利，確認(rèn)為當(dāng)期損益，但所獲得的利潤(rùn)或股利超過(guò)被投資單位接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤(rùn)的分配額部分，作為投資成本的收回，沖減投資的賬面價(jià)值；采用權(quán)益法時(shí)，公司在取得股權(quán)投資后，按應(yīng)享有或分擔(dān)的被投資單位當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或發(fā)生的凈虧損的份額，調(diào)整投資的賬面價(jià)值，并確認(rèn)為當(dāng)期投資損益，按被投資單位宣告分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)分得的部分，相應(yīng)減少投資的賬面價(jià)值。第三十三條 公司依法向股權(quán)投資單位派出的董事、監(jiān)事應(yīng)認(rèn)真履行董事、監(jiān)事職責(zé)，按時(shí)參加董事、監(jiān)事會(huì)議，積極參與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，負(fù)責(zé)被投資單位年度會(huì)計(jì)報(bào)告、利潤(rùn)分配方案、重大投資決策資料的收集和歸檔以及及時(shí)完成公司紅利的收繳。公司證券投資部負(fù)責(zé)公司對(duì)外投資單位的投資管理，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)外投資或投資收益的核算和監(jiān)督。第三十四