【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 制度》、《外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度》、《施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。本制度適用于呈輝工藝文化城（中國(guó)）有限公司。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和全體員工都必須嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。公司實(shí)行財(cái)務(wù)工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一掌握安排資金運(yùn)作、資金使用、財(cái)產(chǎn)購(gòu)置、費(fèi)用開(kāi)支、財(cái)產(chǎn)損失處理、各種收入一律上交公司，各部門(mén)不得對(duì)外收費(fèi)。各項(xiàng)支出必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能用款。公司設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)，協(xié)助總經(jīng)理全面領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)工作。公司設(shè)財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)組織、控制財(cái)務(wù)收支和全面核算、監(jiān)督公司業(yè)務(wù)，為各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)決策提供準(zhǔn)確的信息，同時(shí)做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算分析和決算、考核工作，有效利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。公司財(cái)務(wù)部配備合格的財(cái)務(wù)人員，依法辦理財(cái)會(huì)工作。財(cái)會(huì)人員因故離職時(shí)，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財(cái)會(huì)工作。第二條　主要會(huì)計(jì)政策本公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)制度為：《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)制度》等。以每年元月一日至十二月三十一日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。記賬原則和方法：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實(shí)行借貸記賬法。企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。公司的固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品按直線法進(jìn)行攤銷。按照有關(guān)規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備第三條　會(huì)計(jì)科目的設(shè)置公司執(zhí)行財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，并根據(jù)具體經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)選用會(huì)計(jì)科目。財(cái)務(wù)部在具體賬務(wù)處理中必須正確使用確定的會(huì)計(jì)科目，在實(shí)際工作中可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目。第四條　會(huì)計(jì)憑證和帳簿原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書(shū)面證明。原始憑證的取得必須真實(shí)、有效、正確、完整。原始憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：1. 從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。2. 從個(gè)人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。3. 自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章。4. 對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋公司的印章。5. 凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)和小寫(xiě)金額必須相符。6. 支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。7. 一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。8. 一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫(xiě)紙功能的除外）套寫(xiě)，并連續(xù)編號(hào)。按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理．1. 作廢時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。2. 經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。3. 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的公章。記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會(huì)計(jì)科目填制的記賬依據(jù)。記賬憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：1. 會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。2. 填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。3. 填制記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。4. 除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。5. 一張?jiān)紤{證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)　將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開(kāi)給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。6. 原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。7. 已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫(xiě)錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，損益類的應(yīng)當(dāng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正。8. 記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。實(shí)行財(cái)務(wù)電算化后，計(jì)算機(jī)打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷．根據(jù)公司的具體經(jīng)營(yíng)情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺(tái)帳、出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品臺(tái)帳等賬冊(cè)。 第五條 流動(dòng)資產(chǎn)管理公司的一切資產(chǎn)均為呈輝工藝文化城（中國(guó)）有限公司所有，必須納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。財(cái)務(wù)部應(yīng)做好流動(dòng)資產(chǎn)的管理工作。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在1年或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨等．第一節(jié)　　貨幣資金公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到公司財(cái)務(wù)，及時(shí)入賬，任何部門(mén)、任何個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。對(duì)公司的貨幣資金和其他流動(dòng)資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。 公司只有總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理的審批權(quán)． 為保證現(xiàn)金的安全，同時(shí)又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫(kù)存現(xiàn)金量最高不得超過(guò)10000元。對(duì)每筆超過(guò)＿＿＿元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部提前做好準(zhǔn)備．現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金．每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無(wú)誤并經(jīng)總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，月末與總賬核對(duì)，保證賬賬相符。出現(xiàn)問(wèn)題要查明原因，及時(shí)糾正。對(duì)造成損失的責(zé)任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。　除差旅費(fèi)和必須以現(xiàn)金支付的1000元以內(nèi)的采購(gòu)款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。借用現(xiàn)金應(yīng)說(shuō)明用途、歸還（或報(bào)銷）時(shí)間，且必須按期歸還（或報(bào)銷）。逾期未還款者財(cái)務(wù)將發(fā)限期還款通知，對(duì)超過(guò)期限不還款者報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后將從其工資中扣除。借用現(xiàn)金，申請(qǐng)人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請(qǐng)表，寫(xiě)明用途，由部門(mén)經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用．　認(rèn)真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度 　支票的領(lǐng)取及管理支票領(lǐng)取：1) 凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫(xiě)明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。2) 簽發(fā)支票的金額超過(guò)＿＿＿元，在填寫(xiě)申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件（合同、采購(gòu)單、計(jì)劃書(shū)等）。3) 領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后10日內(nèi)報(bào)賬。4) 對(duì)末及時(shí)報(bào)賬者財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。5) 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)部．對(duì)未及時(shí)歸還者財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)督促，并不予簽發(fā)新支票．6) 持票人應(yīng)對(duì)支票妥善保管，如丟失，將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。支票管理：1) 所簽發(fā)支票應(yīng)填寫(xiě)日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。2) 建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時(shí)間、號(hào)碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等．3) 出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動(dòng)表。準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。4) 出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)，并傳至總經(jīng)理。月終前可根據(jù)公司資金變動(dòng)的頻繁程度和公司業(yè)務(wù)的需要，按照財(cái)務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理的要求臨時(shí)報(bào)送．5) 按時(shí)于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對(duì)，及時(shí)入賬。6) 出納人員應(yīng)及時(shí)申購(gòu)支票，并妥善保管。7) 公司財(cái)務(wù)專用章、法人章分專人妥善保管。8) 作廢的支票，要及時(shí)注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。 采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請(qǐng)、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對(duì)。必須保證賬賬、賬實(shí)相符。第二節(jié)　應(yīng)收及預(yù)付款管理 應(yīng)收賬款的管理規(guī)定如下：應(yīng)收款的發(fā)生：公司在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對(duì)該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度，最終由總經(jīng)理決定是否對(duì)客戶提供商業(yè)信用。財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來(lái)臺(tái)帳，按照應(yīng)收單位、部門(mén)或個(gè)人分別核算，及時(shí)核對(duì)、催收應(yīng)收款項(xiàng)。應(yīng)根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽(yù)程度，及時(shí)采取相應(yīng)的措施收回欠款。所有應(yīng)收帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項(xiàng)（至少每月一次），確定每項(xiàng)賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本年度每月壞帳應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的基礎(chǔ)，并每半年進(jìn)行調(diào)整，以反映目前狀況。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催帳通知單，與業(yè)務(wù)人員合作進(jìn)行賬款的催收，對(duì)業(yè)務(wù)人員催收賬款進(jìn)行督促和監(jiān)督。所有被視為無(wú)法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實(shí)際金額計(jì)入壞帳損失。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件：1) 債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收入回；2) 債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過(guò)三年仍不能收回。公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收賬款，100萬(wàn)元以下的壞賬經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，可作為壞帳處理。100萬(wàn)元以上的壞帳，應(yīng)由執(zhí)行董事確定后才可進(jìn)行處理。所有處理的壞帳，均應(yīng)撰寫(xiě)情況摘要匯總到執(zhí)行董事。公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)負(fù)責(zé)，及時(shí)清理”的原則。財(cái)務(wù)部定期考核應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期等指標(biāo)，確定獎(jiǎng)懲措施。其他應(yīng)收款的管理將比照上述應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行。 預(yù)付款和定金，必須要根據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請(qǐng)，各部門(mén)經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)無(wú)誤，金額在＿＿＿元以內(nèi)的，由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批；＿＿＿萬(wàn)元以上的報(bào)公司總經(jīng)理加簽。 預(yù)付款和定金應(yīng)按對(duì)方單位或個(gè)人設(shè)明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)分類核算．定期檢查預(yù)付款和定金，監(jiān)督合同的履行．第三節(jié)　存貨管理存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過(guò)程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。 工程物資的管理工程物資的采購(gòu)：1) 工程物資的采購(gòu)，根據(jù)工程計(jì)劃和預(yù)算，編制總體采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行．2) 每月初，有關(guān)部門(mén)根據(jù)年度計(jì)劃、上月工程物資的實(shí)際消耗情況、工程進(jìn)度變化情況及合理的需要量制定月度采購(gòu)計(jì)劃，嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃盲目采購(gòu)。3) 工程物資的采購(gòu)必須由專人負(fù)責(zé)，采購(gòu)員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過(guò)的計(jì)劃及采購(gòu)清單實(shí)施采購(gòu)。工程物資的入庫(kù)：1) 工程物資購(gòu)進(jìn)后，必須認(rèn)真驗(yàn)收，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價(jià)格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗(yàn)質(zhì)量合格、數(shù)量無(wú)誤后，方能辦理入庫(kù)手續(xù)。2) 工程物資入庫(kù)驗(yàn)收，發(fā)現(xiàn)采購(gòu)不合格或不符要求的，由采購(gòu)人員直接負(fù)責(zé)；驗(yàn)收入庫(kù)后發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，由保管員負(fù)責(zé)。3) 工程物資驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問(wèn)題，應(yīng)查明原因，落實(shí)責(zé)任，其中應(yīng)由運(yùn)輸部門(mén)負(fù)責(zé)的，要填制工程物資短缺毀損清單，由運(yùn)輸部門(mén)鑒證后，連同工程物資一并送交倉(cāng)庫(kù)。對(duì)于數(shù)量尚未點(diǎn)清，驗(yàn)質(zhì)尚無(wú)結(jié)果的工程物資應(yīng)單獨(dú)保管，不得領(lǐng)用。4) 工程物資經(jīng)驗(yàn)收后，保管員應(yīng)填制收料單，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購(gòu)部留存，用以考核工程物資采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行情況；第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)賬；第三聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存。5) 采購(gòu)人員向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)賬時(shí)，原始單據(jù)和入庫(kù)手續(xù)必須齊全，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)賬。工程物資的領(lǐng)用：1) 工程物資的領(lǐng)用必須按領(lǐng)料單的要求嚴(yán)格填寫(xiě)，領(lǐng)料單如有缺項(xiàng)，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉(cāng)庫(kù)材料核算人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整。2) 領(lǐng)料批準(zhǔn)權(quán)限，按各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)的規(guī)定辦理。工程物資的庫(kù)存管理：1) 倉(cāng)庫(kù)必須建立收、發(fā)、退料責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收，規(guī)范計(jì)量工具、量尺過(guò)磅、點(diǎn)數(shù)、估堆、驗(yàn)質(zhì)、上架、入庫(kù)、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。2) 建立工程物資管理臺(tái)賬，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，設(shè)立核算人員，認(rèn)真填寫(xiě)收、發(fā)、退料憑證，做到真實(shí)可靠。3) 倉(cāng)庫(kù)根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細(xì)賬，并于月底報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)，與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)無(wú)誤。工程物資的盤(pán)點(diǎn)清查制度：1) 為了不影響財(cái)務(wù)核算工作，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)在每月25日結(jié)賬，編報(bào)工程物資變動(dòng)表、支出清單并附收、發(fā)、退料憑單及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門(mén)。每月25日結(jié)賬時(shí)，要做好收、支、結(jié)存的盤(pán)點(diǎn)工作，核對(duì)庫(kù)存數(shù)，從量上查明盤(pán)盈、盤(pán)虧數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。2) 建立工程物資定期清查制度，采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法，用點(diǎn)數(shù)、過(guò)磅或測(cè)量等方法點(diǎn)清數(shù)量。盤(pán)點(diǎn)后，編制庫(kù)存物資盤(pán)點(diǎn)表，將倉(cāng)庫(kù)工程物資卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤(pán)點(diǎn)的實(shí)有數(shù)相核對(duì)，對(duì)于賬實(shí)不符的材料，應(yīng)切實(shí)查明原因，分清責(zé)任。工程物資要求每季度清查一次。3) 財(cái)務(wù)必須認(rèn)真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類核算和明細(xì)分類核算，做到帳帳相符、賬證相符、賬實(shí)相符，保證帳、卡、物、資金四相等。4) 做好工程物資的索賠工作。工程物資的稽核：1) 財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職的審計(jì)人員(在公司的中、遠(yuǎn)期規(guī)劃中，視公司的發(fā)展?fàn)顩r，成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu))，對(duì)工程物資業(yè)務(wù)進(jìn)行核查，對(duì)工程物資資金的利用效益進(jìn)行分析。2) 審計(jì)人員應(yīng)參與工程物資的盤(pán)點(diǎn)，現(xiàn)場(chǎng)觀察存貨的流動(dòng)與控制。在調(diào)查過(guò)程中，還應(yīng)聽(tīng)取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專家的意見(jiàn)。因?yàn)橛行┕こ涛镔Y的專業(yè)技術(shù)性強(qiáng)，相應(yīng)的管理措施也很有專業(yè)技術(shù)性，不了解這些情況，就很難對(duì)工程物資的內(nèi)部控制制度做出判斷。3) 工程物資資金利用效益的考核是通過(guò)對(duì)材料會(huì)計(jì)核算反映的存貨資金使用情況的計(jì)算、檢查、分析（如計(jì)算工程物資周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo)），以加強(qiáng)