【文章內(nèi)容簡介】 度規(guī)定辦理。 十五、一切會計 憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆或水性筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。 對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。 十六、公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。 十七、凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下： ，應(yīng)以收到或顧入開戶銀行的日期和金 額作為記帳依據(jù)； 、設(shè)備、原材料等實物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù)； 、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)； ，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。 十八、公司以單價 2021 元以上、使用年限 1 年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為 5 大類： 21 ； ； （如手提程控電話機(jī)、復(fù) 印機(jī)、電傳機(jī)等）； ； 。 十九、各類固定資產(chǎn)折舊年限為： 35 年； （含室內(nèi)裝修） 10 年； 、運輸工具 5 年； 5 年。 固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。 二十、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投 資協(xié)議約定的價格為原價。 二十一、固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。 ，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。 ，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。 22 （減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。 固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。 二十二、凡單項債權(quán)（不論境內(nèi)外）帳齡超過 1 年仍未回收時，各核算單位按年度提取 10%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金。 二十三、公司主要的會計報表有如下幾種： （年、季、月）； （年、季、月）； （月）； （月）； （月）； （月）； 、應(yīng)付和預(yù)付款項明細(xì)表（月 ）。 第四節(jié) 資金、現(xiàn)金、費用管理 二十四、財務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。 二十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。 二十六、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄 。 23 二十七、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制。即：財務(wù)章由出納保管，法人章由會計負(fù)責(zé)人保管，不準(zhǔn)由 1 人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時 出差時由其委托他人代管。 二十八、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳。各單位應(yīng)按月與銀行對帳單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。 二十九、財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報批。由報批部門負(fù)責(zé)人審核簽字確認(rèn)。同一項目（含同一筆貿(mào)易）應(yīng)按合計總額報批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報批、支付。 對違反上述規(guī)定的付款，財務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付， 并及時向上級請求處理。 三十、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位（人） 凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報總經(jīng)理批準(zhǔn)。 三十一、公司應(yīng)建立完整的應(yīng)收款項收回情況的跟蹤制度，并按月匯總后上報總經(jīng)理。對到期的應(yīng)收資金，各單位應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時催收；發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)及時上報請示處理。 三十二、庫存現(xiàn)金不得超過 3000 元，超過部分當(dāng)天下午存入銀行。禁止坐支營來收入現(xiàn)金。 24 三十三、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴(yán)禁口說為憑。 三十四、嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（ 5000 元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。嚴(yán)禁各單位私設(shè)小錢柜。 三十五、嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。 三十六、現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴(yán)禁使用兩本帳或帳外有帳。 三十七、會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次，保證鈔帳相符。盤點表應(yīng)隨同會計報表一起上報。 三十八、領(lǐng)用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小按第三十九條審批規(guī)定報批。所有 空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。 三十九、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗收人簽外，經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方能報銷付款。 四十、商品運雜費、包裝費、手續(xù)費等，必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后才能報銷。 四十一、業(yè)務(wù)費實行包干制，按實現(xiàn)利潤的比例提取，由經(jīng)理掌握使用。提取的比例由總經(jīng)理確定。提取后應(yīng)?？顚Ｓ茫坏盟椒?、貪污。 公司各部、室的業(yè)務(wù)費，由各部、室部長（主任）審核簽字，再由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報總經(jīng)理審批報銷。 公司員工的差旅 費，由各部、室部長（主任）審核，再由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報總經(jīng)理審批報銷。 25 四十二、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。 第五節(jié) 稅收及利潤分配 四十三、公司依法向國家繳納稅金，不偷稅漏稅。 四十四、稅后利潤的分配按公司章程的規(guī)定執(zhí)行。 第六節(jié) 利潤上交和庫存物資財務(wù)管理 四十五、倉庫必須建立嚴(yán)密的出入庫制度和保管規(guī)范，每月向財務(wù)部門報送一次庫存報表。 四十六、 倉庫每年底由會計會同倉庫管理人員進(jìn)行一次實物盤點，并編制出庫存物資盈虧表。 四十七、對庫存物資的盤盈盤虧，倉庫不得自行作財務(wù)處理。應(yīng)由公司財務(wù)部審核，報總經(jīng)理審批后處理。 第七節(jié) 會計憑證和檔案保管 四十八、公司必須加強(qiáng)對發(fā)票的管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴(yán)禁為外單位或個人代開發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。 四十九、會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進(jìn) 26 行更正。 五十、會計檔案必須按月裝 訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存 15 年。 采用電子計算機(jī)記帳的，機(jī)器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管，至少保存 15年。 五十一、會計檔案保存期滿需銷毀時，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理、董事會、主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。 27 第五章 人事管理制度 為實現(xiàn)公司的經(jīng)營管理目標(biāo)，規(guī)范管理行為， 提高工作效率和員工責(zé)任感、歸屬感，特制定本制度。 一、適用范圍 本制度所稱員工，系指本公司、各項目部聘用的全體從業(yè)人員。 本公司員工的管理，除遵照國家和地方有關(guān)法 令外，都應(yīng)依據(jù)本制度辦理。 二、錄用 公司各部門、項目部如因工作需要，必須增加人員時，應(yīng)先提出申請，經(jīng)綜合辦審核、總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)后，由綜合辦統(tǒng)一納入聘用計劃并辦理招聘事宜。 員工的甄選，以學(xué)識、能力、品德、體格及適合工作所需要條件為準(zhǔn)。采用考核和面試兩種，依實際需要選擇其中一種實施或兩種并用。 新進(jìn)人員經(jīng)考核或面試合格和審查批準(zhǔn)后，由綜合辦辦理試用手續(xù)。一般員工試用期一個月，主管員工試用期三個月，期滿合格后，方能正式錄用；但成績優(yōu)秀者，可適當(dāng)縮短其試用時間。 試用人員報到 時，應(yīng)向綜合辦送交以下證件： （ 1）畢業(yè)證書、學(xué)位證書原件及復(fù)印件； （ 2）技術(shù)職務(wù)任職資格證書原件及復(fù)印件； （ 3） 身份證原件及復(fù)印件； （ 4） 一寸半身免冠照片三張； 28 （ 5） 其它必要的證件。 凡有下列情形者，不得錄用。 （ 1）剝奪政治權(quán)利尚未恢復(fù)者； （ 2）被判有期徒刑或被通緝，尚未結(jié)案者； （ 3）吸食毒品或有其它嚴(yán)重不良嗜好者； （ 4）貪污、拖欠公款，有記錄在案者； （ 5）患有精神病或傳染病者； （ 6）因品行惡劣，曾被政府行政 機(jī)關(guān)懲罰者； （ 7）身體條件不適合所從事的崗位者，經(jīng)總經(jīng)理特許者不在此列； （ 8）其它經(jīng)公司認(rèn)定不適合者。 試用人員如因品行不良，工作欠佳或無故曠職者，可隨時停止試用，予以辭退。 員工錄用分派工作后，應(yīng)立即到所分配的地方工作，不得無故拖延推諉。 三、福利待遇 公司依照企業(yè)的發(fā)展和兼顧工作人員生活安定及逐步改善的原則，以貢獻(xiàn)定報酬、憑責(zé)任定待遇，給予員工合理的報酬和待遇。 員工的基本工資按月計發(fā)，出勤天數(shù)未足月的，按日