【文章內容簡介】 小倉庫。 對外銷售存貨。凡經分公司生產加工過的，統(tǒng)一歸屬由銷售部門辦理；凡未經生產加工的統(tǒng)一歸屬由供應部門辦理；其他存貨由低值易耗品歸屬管理部門辦理；其他部門不得自行出售或無償送人。 委托加工材料管理。發(fā)出材料或半成品時，由供應部門根據加工合同、計劃，編制委托加工領料單，經財會部門審核后，倉庫據以發(fā)料。加工后，財會部門根據加工單位提交的加工費結算單及倉庫驗收入庫單進行結算。 對于廢品、廢料、邊角余料等，供應部門應會同財會部門對其價值作價。對于多余、積壓的材料，供應部門與財會部門協商后，可以對外調劑銷售。6. 固定資產及在建工程 固定資產的管理 固定資產是指使用年限在一年以上，單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、機器、設備、器具、工具等。 分公司占用的固定資產以及其他各種資產均屬于公司所有。為確保分公司生產的正常進行，公司對分公司占用的資產實行委托管理，分公司負責其占用資產的管理、維修及核算，需要購置固定資產或對其占用的資產進行報廢和調出處理時，必須報經公司歸屬部門批準。 固定資產按經濟性質分為房屋、建筑物、通用設備、專用設備、運輸設備、電器設備、電子及通訊設備、儀器儀表及標準計量設備和傳導設備九類。 固定資產的計價可根據不同情況按照歷史價值、重置完全價值等公允價值計價。 固定資產歸屬管理。實物實行歸屬部門分級管理。固定資產的賬目和資金管理由財會部門歸屬管理。 固定資產實行兩級管理，各種設備統(tǒng)一由設備管理部門歸屬管理，并負責固定資產臺帳、卡片及檔案管理，進行設備統(tǒng)一編號，做到賬卡物相符，負責繪制分管固定資產平面分布圖，特別是隱蔽工程（如地下管線等）的分布圖。各設備使用單位要設立本單位所使用的固定資產臺賬。 土地、房屋、建筑物由負責基建的部門歸屬管理，負責設立臺賬、卡片及檔案，并繪制平面圖。 固定資產折舊。 公司固定資產的折舊方法采用直線法，實行分類折舊，按月計提。分類固定資產折舊年限：固定資產分類 折舊年限機械設備 10動力設備 15傳導設備 20運輸設備 10自動化控制、半自動化控制設備 10電子計算機 5電視機、復印機文字處理機 5工具及其他生產工具 10生產用房 35受腐蝕生產用房 25受強腐蝕生產用房 15非生產用房 40簡易房 10建筑物 20 固定資產折舊的方法采用直線法，預計凈殘值率為3％，其計算公式為： 1 預計凈殘值率 年折舊率=—————————— 預計折舊年限 月折舊率=年折舊率/12 月折舊額=固定資產原值月折舊率 折舊方法和折舊年限一經確定，不得隨意變動。 尚未辦理竣工驗收的已完工項目，已交付使用的，應按暫估價計入固定資產價值，并按規(guī)定提取折舊。待辦理竣工決算后，再按竣工決算數調整固定資產原價及已提折舊。 固定資產增減變動的管理程序和要求。 完工的房屋、建筑物在辦理移交前，基建部門要做好各項清理工作，主要包括基建項目檔案資料的歸集整理、財產物資的盤點核實及債權債務的清償，做到賬賬、賬證、賬實相符。在此基礎上組織編制“基本建設項目竣工財務決算報表”和“竣工財務決算說明書”，交實物管理部門和財會部門審查核對，同時負責基建的部門按規(guī)定將各種經濟技術資料、圖紙移交檔案室和實物管理部門，實物管理部門組織有關部門對資產進行驗收，填制工程項目竣工驗收單，合格后使用部門辦理領用手續(xù)。財會部門根據“基本建設項目竣工財務決算報表”、“工程項目竣工驗收單”和“移交單”進行賬務處理。 自制設備完工，經有關部門檢驗合格后，并有完整的設計圖紙及技術資料，由固定資產歸屬管理部門進行驗收并辦理新增固定資產移交手續(xù)，送交財務部門一份，轉入固定資產。 有償購入。對于有償購入的固定資產，由實物管理部門進行調研提出可行性分析，并召集規(guī)劃發(fā)展部門、財會部門參加的論證會，進行功能評價和經濟論證并形成結論，報總經理批準后列入公司購建計劃。實物管理部門組織采購，設備到貨后經實物管理部門驗收合格辦理入庫手續(xù)。不需要安裝的設備由使用部門直接辦理領用手續(xù)。需要安裝的設備，由設備部門組織施工單位編制預算，財會部門根據審定后的預算籌措資金，設備部門組織安裝施工并對安裝工程的質量和進度負責。安裝完畢后，設備部門組織編制結算，設備管理部門組織規(guī)劃、財會及設備使用部門進行驗收，并填制驗收單，辦理有關移交手續(xù)。使用部門辦理領用手續(xù)。 有償調出。對于不需用或其他原因需要出售的固定資產，由實物管理部門提出申請，與財會部門共同論證作價，經總經理批準后，辦理調出手續(xù)。固定資產在公司及分公司之間的轉移，包括未使用、不需用的設備拆遷入庫。要由實物管理部門辦理內部轉移手續(xù)，移交雙方簽字后方可進行轉移，同時將內 部轉移手續(xù)交財會部門一份，以進行賬務處理。 對外捐贈。對外捐贈的固定資產要經董事會批準，捐贈數額較大的，要經股東大會批準，否則不得捐贈。 租入、租出的固定資產比照有償調入、有償調出的程序辦理。 固定資產的報廢清理。固定資產由于正常損耗或非常損失等喪失使用價值，由使用部門提出報廢申請，實物管理部門組織技術部門進行鑒定，確認己報廢后填制固定資產報廢單，會同財會部門共同確定殘值價格，經批準后轉入報廢清理。屬于非正常原因造成的報廢，必須查明原因和責任，根據情節(jié)輕重向責任人進行追索經濟賠償、行政處分、直至追究法律責任等處罰。 固定資產的盤盈盤虧。盤盈的固定資產，由實物管理部門與財會部門共同確定其價值并進行賬務處理。對于盤虧的固定資產要查明原因，報董事會及財稅機關審批后進行賬務處理。對造成損失的責任人，根據情節(jié)輕重追索經濟賠償、行政處分、直至追究法律責任等處罰。 固定資產的清查盤點。實物管理部門要定期對固定資產進行抽查盤點，做到賬賬、賬卡、賬實相符。 固定資產修理的管理。為保證固定資產的正常使用和運轉，充分發(fā)揮其使用效能，實物管理部門要嚴格制訂固定資產大修理間隔期，定期對固定資產進行大修理。每年年末根據設備情況，由分公司提出大修理計劃，報公司歸屬部門批準執(zhí)行。實物管理部門組織編制預算，財會部門根據審定后的預算撥付資金。大修理費用采用待攤或預提的辦法進行核算。 在建工程的管理 在建工程是指公司處于施工前期準備、正在施工或雖己完工但尚未交付使用的安裝工程和建筑工程。 建立可行性分析制度。對于新建、改擴建和技改項目，公司應根據發(fā)展規(guī)劃，組織有關部門進行調查研究，就項目技術經濟的可行性進行初步分析，并估算投資額，籌劃可能的資金來源。在初步分析的基礎上進行可行性研究，就市場銷售、生產成本、原料能源供應、環(huán)保、投資總額、資金來源、投資回收期、利潤增量等進行論證、計算和估算，確保決策的科學性。 建立立項審批制度。在充分進行可行性論證后，新建項目按基建程序向上級有關部門辦理報批審查手續(xù)，設備技術改造由公司歸屬部門下達計劃執(zhí)行。組織施工部門憑有關批準文件、計劃等到財會部辦理用款申請手續(xù)，在資金允許的條件下組織施工。 對于新建、改建和技改項目，公司采用招標方式確定施工單位并實行項目投資總額控制，按照統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一籌資的原則，由公司負責組織或委托分公司組織施工和核算。財會部負責統(tǒng)一籌資，并根據審計后的預算、合同規(guī)定和工程進度撥付工款，財會部門將嚴格按照審計后的基建投資項目，作好事前、事中、事后監(jiān)督和控制。 工程物資的采購?；ú块T應根據工程設計和進度編制采購計劃并招標采購。 加強工程在建期間的管理?；ú块T要加強對施工的工程管理，明確責任，進行質量監(jiān)控，嚴格控制各項支出。 工程完工后由基建部門組織規(guī)劃、財會及使用部門進行驗收。基建部門負責編制工程決算，并經過審計，取得審計報告。財會