【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 費(fèi)補(bǔ)助、回?fù)苎a(bǔ)助、專項(xiàng)補(bǔ)助、其它補(bǔ)助等）；其它支出（按規(guī)定計(jì)提的增收留成基金、財(cái)務(wù)專用基金等）；上解經(jīng)費(fèi)支出（按規(guī)定比例上解上級(jí)工會(huì)的經(jīng)費(fèi)）。（三）投資、借款情況。（四）滾存經(jīng)費(fèi)節(jié)余情況。第七條 審計(jì)程序（一） 經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)編制審計(jì)計(jì)劃，組成審計(jì)組，在實(shí)施審計(jì)前3個(gè)工作日，向同級(jí)工會(huì)預(yù)算執(zhí)行部門（以下簡(jiǎn)稱被審計(jì)單位）送達(dá)審計(jì)通知書。被審計(jì)單位自收到審計(jì)通知書3個(gè)工作日內(nèi)，向?qū)徲?jì)組提供以下審計(jì)材料：會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)憑證；對(duì)下級(jí)工會(huì)撥款、補(bǔ)助批文；投資及借款申請(qǐng)書、協(xié)議書或合同書；財(cái)務(wù)部門對(duì)機(jī)關(guān)及事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算的批復(fù)和各項(xiàng)補(bǔ)助的批復(fù)；有關(guān)財(cái)務(wù)開支規(guī)定、辦法及審計(jì)所需的其它資料。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)工作，并對(duì)其所提供資料的真實(shí)性、完整性實(shí)施承諾。（二）審計(jì)組按照本辦法第五、六條要求實(shí)施審計(jì)。通過審查會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查存款、實(shí)物、有價(jià)證券，向有關(guān)人員詢問等方式，取得證明材料。（三）審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后向經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)提出審計(jì)報(bào)告。（四）審計(jì)報(bào)告送被審計(jì)單位征求意見。被審計(jì)單位自收到審計(jì)報(bào)告之日起10個(gè)工作日內(nèi)，提出書面意見。無特殊情況，10個(gè)工作日內(nèi)未提出書面意見的，視為無意見。（五）審計(jì)組對(duì)被審計(jì)單位提出的意見進(jìn)一步核實(shí)，根據(jù)核實(shí)情況對(duì)審計(jì)報(bào)告作必要修改。（六）經(jīng)審委員會(huì)審核審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)做出評(píng)價(jià)，出具審計(jì)結(jié)論性文件，發(fā)送被審計(jì)單位。（七）被審計(jì)單位收到審計(jì)結(jié)論性文件后，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)將執(zhí)行情況及整改結(jié)果送經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)。（八）經(jīng)審委員會(huì)出具的審計(jì)結(jié)論性文件及被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)決定、意見情況及整改結(jié)果，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)，作為經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況的依據(jù)。第八條 審計(jì)結(jié)論性文件的內(nèi)容主要包括： （一）經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況 ；（二）對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)評(píng)價(jià)；（三）存在的問題及處理決定、意見、建議；（四）經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)要求報(bào)告的其它內(nèi)容。第九條 審計(jì)時(shí)間對(duì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)，可根據(jù)審計(jì)力量、時(shí)間等具體情況，進(jìn)行季審、半年審或年終一次審計(jì)，但最少要在年終審計(jì)一次。具體時(shí)間由工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)規(guī)定。第十條 本制度由雙柳煤礦工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第十一條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。工會(huì)對(duì)下一級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收審計(jì)監(jiān)督制度第一條 為加強(qiáng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的審計(jì)監(jiān)督，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和工會(huì)有關(guān)規(guī)定，參照全國(guó)總工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)監(jiān)督暫行辦法，制定本制度。第二條 本制度適用于礦工會(huì)審計(jì)監(jiān)督。第三條 本制度所稱對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)監(jiān)督，是指工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)，對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收繳、管理、使用情況進(jìn)行審計(jì)。工會(huì)遇有重大或必要的審計(jì)事項(xiàng)需要上級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審計(jì)時(shí)，由工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)，向上級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后對(duì)其進(jìn)行審計(jì)。第四條 審計(jì)依據(jù)（一）國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)；（二）工會(huì)有關(guān)規(guī)章制度。第五條 審計(jì)內(nèi)容（一）經(jīng)費(fèi)收入。是否真實(shí)、完整、合法、合規(guī)，有無截留或轉(zhuǎn)移收入、漏欠應(yīng)解經(jīng)費(fèi)問題。（二）經(jīng)費(fèi)管理、使用。是否符合國(guó)家法律法規(guī)和工會(huì)有關(guān)規(guī)定，有無違法、違紀(jì)、違規(guī)及工會(huì)資產(chǎn)流失等問題。（三）上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助資金和救濟(jì)、救災(zāi)、送溫暖等專項(xiàng)資金的使用。有無挪用或改變用途等問題。（四）行政撥款、補(bǔ)助資金。使用是否符合撥款用途的規(guī)定。（五）借款的使用及效益。使用是否符合借款用途，借款償還狀況及償還能力。（六）其它需要審計(jì)的事項(xiàng)。第六條 審計(jì)時(shí)限一般為上一年度。如有特殊需要，可追溯以往年度。第七條 審計(jì)程序（一）工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)監(jiān)督工作應(yīng)執(zhí)行同級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)通過的全年審計(jì)計(jì)劃，特殊情況變更計(jì)劃時(shí)，需經(jīng)同級(jí)經(jīng)審會(huì)批準(zhǔn)。實(shí)施審計(jì)前所確定的審計(jì)組要制定審計(jì)方案，在實(shí)施審計(jì)前3個(gè)工作日，向工會(huì)送達(dá)審計(jì)通知書和審計(jì)文書送達(dá)回證。被審計(jì)單位收到通知書后，如實(shí)填寫送達(dá)回證，并在回證上簽字蓋章后交審計(jì)組。被審計(jì)單位接受審計(jì)時(shí)，應(yīng)向?qū)徲?jì)組提供以下審計(jì)資料：經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算會(huì)計(jì)報(bào)表：全部會(huì)計(jì)賬簿、憑證；上級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門撥款批復(fù)；與上級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門簽訂的借款協(xié)議；礦工會(huì)有關(guān)財(cái)務(wù)開支的規(guī)定、辦法：審計(jì)所需的其它資料。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)工作，并對(duì)其所提供資料的真實(shí)性、完整性實(shí)施承諾。（二） 審計(jì)組按照本辦法第四、五、六條要求實(shí)施審計(jì)。通過審查會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，向有關(guān)人員詢問等方式，取得證明材料。證明材料應(yīng)由提供者簽字蓋章。（三） 審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)后15個(gè)工作日內(nèi)（必要時(shí)時(shí)間服從質(zhì)量），向經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)提出審計(jì)報(bào)告并發(fā)送被審計(jì)單位征求意見。（四）被審計(jì)單位自收到審計(jì)報(bào)告之日起30日內(nèi)，提出書面意見，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未提出書面意見的，視為無意見。（五）審計(jì)組對(duì)被審計(jì)單位提出的意見進(jìn)一步核實(shí)，根據(jù)核實(shí)情況對(duì)審計(jì)報(bào)告作必要修改。（六）經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審核審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)做出評(píng)價(jià)，出具審計(jì)意見書、審計(jì)決定或?qū)徲?jì)建議書等審計(jì)結(jié)論文書，并經(jīng)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)主任審批后，發(fā)送被審計(jì)單位。（七）被審計(jì)單位收到審計(jì)結(jié)論文書后，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)將執(zhí)行和整改結(jié)果報(bào)上級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)。（八）審計(jì)結(jié)論文書及被審計(jì)單位執(zhí)行和整改的結(jié)果，應(yīng)當(dāng)報(bào)同級(jí)工會(huì)委員會(huì)。第八條 本制度由雙柳煤礦工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第九條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。審計(jì)回訪制度第一條 為了進(jìn)一步了解審計(jì)組和審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律的情況和加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理，拓寬監(jiān)督渠道，特制定《審計(jì)回訪制度》。第二條 每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施之前，都要進(jìn)行審前公示，公布違法違紀(jì)線索舉報(bào)電話號(hào)碼和審計(jì)機(jī)關(guān)紀(jì)檢監(jiān)察的電話號(hào)碼。第三條 審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施期間或?qū)嵤┙Y(jié)束，由局紀(jì)檢組長(zhǎng)牽頭，組織人員組成審計(jì)回訪小組，要不定期地對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行回訪。第四條 通過回訪和問卷調(diào)查了解審計(jì)組在審計(jì)期間廉政紀(jì)律的執(zhí)行情況，將回訪情況及時(shí)向黨組報(bào)告，并建立回訪檔案，與年終考核嚴(yán)格掛鉤，實(shí)行一票否決。第五條 審計(jì)回訪內(nèi)容要求：一、依法行政方面。了解審計(jì)組和審計(jì)人員是否遵守國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章，按照規(guī)定的職責(zé)權(quán)限和工作程序履行職責(zé)；審計(jì)工作是否規(guī)范，有無以權(quán)代法的行為。二、工作效率方面。了解審計(jì)組和審計(jì)人員是否按照審計(jì)承諾等規(guī)定，提高審計(jì)工作效率，按時(shí)或提前完成審計(jì)工作。有無存在無故推遲審計(jì)時(shí)間的現(xiàn)象。三、政務(wù)公開方面。了解審計(jì)組和審計(jì)人員是否實(shí)行審前公示制度，是否向被審計(jì)單位公開審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)時(shí)限、工作紀(jì)律、監(jiān)督投訴等情況。四、廉潔自律方面。了解審計(jì)組、審計(jì)人員的工作態(tài)度、作風(fēng)、紀(jì)律表現(xiàn)情況審計(jì)組和審計(jì)人員遵守職業(yè)道德，執(zhí)行上級(jí)各項(xiàng)