春季財(cái)務(wù)管理主觀題復(fù)習(xí)資料大全(編輯修改稿)
2025-05-14 02:03 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 的問題，必須平衡公司的活動水平與可運(yùn)用的資金水平。換句話說，籌集足夠的資金以應(yīng)付現(xiàn)水平的活動，或降低活動水平至現(xiàn)有資金水平。第二個方法可能導(dǎo)致銷售及利潤的損失，但是如果不能籌集得所需資金，也別無他法。當(dāng)資金緊缺時，就必須對固定資產(chǎn)及營運(yùn)資金的管理加強(qiáng)控制。綜合練習(xí)題三3/4國際高爾夫有限公司是經(jīng)營一家大型貨倉式銷售的公司，售賣高爾夫用品予零售商和以郵寄的方法售予消費(fèi)者。最近，公司的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難，在12月初，銀行透支達(dá)165。56 000。以下是未來六個月收入與支出的預(yù)計(jì)數(shù)字。12月165。0001月165。0002月165。0003月165。0004月165。0005月165。000預(yù)計(jì)銷售120150170220250270采購156180195160140160廣告151820253030租金4040地稅30薪金161618182020雜費(fèi)202424262626此外，公司計(jì)劃在二月以現(xiàn)金購買價值165。24 000的小型客貨車，和在三月支付165。30 000的公司稅項(xiàng)。消費(fèi)者需以現(xiàn)金付款的，而零售商則給予二個月的賒數(shù)期限。消費(fèi)者大約占了總銷售的40%。在12月初，應(yīng)收帳款共165。110 000，其中70%是11月銷售的結(jié)余。采購則有一個月的賒帳期。在12月初，應(yīng)付賬款共165。140 000。而12月、1月、2月的采購必需足以應(yīng)付3月以后的銷售需要。其他費(fèi)用都是即月支付。雜費(fèi)包括每個月165。8 000的折舊費(fèi)用。要求：1． 請編制一份國際高爾夫有限公司從2001年12月1日至2002年5月31日的現(xiàn)金流量預(yù)測，以顯示每個月底的現(xiàn)金余額。2． 列出及說明國際高爾夫有限公司在未來六個月可能遇上的問題和應(yīng)付的方法。1. 現(xiàn)金流量預(yù)測截至2002年5月31日止6個月12月165。0001月165。0002月165。0003月165。0004月165。0005月165。000收入現(xiàn)金銷售48606888100108賒賬銷售3377729010213281137140178202240支出采購140156180195160140廣告151820253030租金40——40——地稅—30————工資161618182020雜費(fèi)121616181818貨車——24———公司稅項(xiàng)———30——223236258326228208現(xiàn)金凈流量142991181482632期初余額56198297415563589期末余額1982974155635895572．從現(xiàn)金流量預(yù)測看到在未來五個月公司現(xiàn)金透支將會不斷增加，四月底，所需透支達(dá)到165。589 000?，F(xiàn)時透支額已引起銀行關(guān)注，所以日益嚴(yán)重的透支額，必定引起銀行的反應(yīng)。四月后，透支額將會開始減少，凈現(xiàn)金流入出現(xiàn)，但五月底透支額是165。557 000，仍然是一個難以接受的數(shù)目。公司看來并沒有什么策略可以運(yùn)用。雖然首三個月的采購對四月后的銷售需求十分重要，但公司可以延遲購買部分存貨，減輕現(xiàn)金需求的壓力。另外，公司可以延遲購買貨車。而延遲支付其他費(fèi)用就相對困難。公司也可以要求顧客提早付款，但這必需考慮公司市場實(shí)力和這行業(yè)的經(jīng)營慣例等問題。雖然延遲購置與要求顧客提早付帳可以減少透支數(shù)額，但這些方法仍然不夠，因?yàn)楝F(xiàn)金短缺數(shù)目不少。公司必需考慮長期融資方法以解決問題。公司還需要考慮其盈利水平。假設(shè)存貨水平?jīng)]有重大改變，而收入又明顯低于支出，現(xiàn)金凈流出的情況將會繼續(xù)產(chǎn)生。綜合練習(xí)題四東方有限公司是文具批發(fā)商。在最近的九個月，公司遇到變現(xiàn)能力問題。在3001年11月底，公司已使用銀行透支。銀行要求公司在未來的6個月減少透支結(jié)余。這公司是東方有限公司家族所擁有，他們不希望用長期貸款籌集資金。公司在2001年11月30日的資產(chǎn)負(fù)債表如下：165。000 165。000 165。000固定資產(chǎn)永久業(yè)權(quán)物業(yè)（成本價）250減：累計(jì)折日24226裝修（成本價）174減：累計(jì)折日38136362流動資產(chǎn)存 貨142應(yīng)收帳款120262減：於一年內(nèi)到期之負(fù)債應(yīng)付帳款145股 利20稅 項(xiàng)24銀行透支126315（53）309股本及儲備普通股(每股面值165。1)200留存利潤109309以下是有關(guān)截至2002年5月31日6個月的有關(guān)商業(yè)資料預(yù)算：1. 2002年5月31日前6個月的銷售和購貨：銷售165。000 購貨165。00012月 160 150 1月 220 140 2月 240 170 3月 150 110 4月 160 120 5月 200 160 ％是信貸銷售，30%是現(xiàn)金銷售。信貸銷售的款項(xiàng)會在下一個月收回，所有購貨都有一個月的掛賬期。￥40000，但工資在2002年2月后會增加10%。所有工資費(fèi)用在當(dāng)月繳付。%。￥12000，以后為每月￥14000。每月的管理費(fèi)用包括￥4000的固定資產(chǎn)折舊。管理費(fèi)用在月內(nèi)繳付。，行銷費(fèi)用預(yù)計(jì)每月為￥8000。在2002年5月，公司會繳付一個推廣活動設(shè)計(jì)的額外費(fèi)用￥12000，這推廣活動會在2002年6月初開始。所有行銷費(fèi)用會在發(fā)生月內(nèi)繳付。，價值￥28000。這些裝置會在2002年6月送抵公司。就以上資料：。答案： 12月165。000 1月165。000 2月165。000 3月165。000 4月165。000 5月165。000現(xiàn)金收入銷 售:賒賬 120 112 154 168 105 112現(xiàn)金 48 667245 48 60收入小計(jì) 168 178 226 213 153 172現(xiàn)金支出購貨 145 150 140 170 110 120工資 40 40 40 44 44 44管理費(fèi)用 8 8 8 8 10 10行銷費(fèi)用 8 8 8 8 8 20股息 20 裝置 28 現(xiàn)金支出 小計(jì) 221 206 196 230 200 194現(xiàn)金凈流量 53 28 30 17 47 22期初結(jié)余 126 179
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