創(chuàng)新港灣內(nèi)部審計(jì)管理制度v1[1][1]1楊(編輯修改稿)
2025-05-13 05:55 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 交接情況，執(zhí)行任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。第十四條 其他交辦審計(jì)事項(xiàng) 董事長(zhǎng)、總經(jīng)理可提出專項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)委托。第五章 內(nèi)部審計(jì)工作程序第十五條 公司年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃審計(jì)工作會(huì)議審計(jì)委員會(huì)于年末召開年度審計(jì)工作會(huì)議，總結(jié)本年度內(nèi)部審計(jì)工作，并根據(jù)董事長(zhǎng)經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想，確定下年度內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃和內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)，形成會(huì)議記錄。制定公司年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃審計(jì)師在年度審計(jì)會(huì)議的方針原則指導(dǎo)下，組織制定公司的《年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃》，明確將進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)的部門、下屬公司以及重點(diǎn)審計(jì)的財(cái)務(wù)項(xiàng)目、業(yè)務(wù)項(xiàng)目、工程項(xiàng)目等；計(jì)劃要求明確列示重點(diǎn)審計(jì)范圍、預(yù)計(jì)審計(jì)時(shí)間、重點(diǎn)審計(jì)方案等內(nèi)容。公司年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的審批審計(jì)師將《年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃》報(bào)審計(jì)委員會(huì)審議批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后的《年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃》由審計(jì)師負(fù)責(zé)存檔保管。公司年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的調(diào)整修正年度內(nèi)由于經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)情況等因素的變化而需要調(diào)整審計(jì)計(jì)劃的，由審計(jì)委員會(huì)直接通知審計(jì)師調(diào)整審計(jì)計(jì)劃，或由審計(jì)師提請(qǐng)調(diào)整審計(jì)計(jì)劃。調(diào)整計(jì)劃的審批程序與計(jì)劃制定環(huán)節(jié)相同。第十六條 內(nèi)部審計(jì)立項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案根據(jù)批準(zhǔn)的《年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃》，審計(jì)師按時(shí)間進(jìn)度定期負(fù)責(zé)制定《內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案》，包括審計(jì)對(duì)象及其責(zé)任人、內(nèi)容、各項(xiàng)工作執(zhí)行的時(shí)間表和人員配備，報(bào)審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行審計(jì)立項(xiàng)申請(qǐng)。立項(xiàng)審批審計(jì)委員會(huì)根據(jù)經(jīng)營(yíng)周期、工程進(jìn)程等審議批準(zhǔn)審計(jì)立項(xiàng)申請(qǐng)，對(duì)立項(xiàng)申請(qǐng)的批復(fù)要求在1個(gè)工作日內(nèi)完成。實(shí)施方案歸檔《內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案》要求年度內(nèi)連續(xù)編號(hào)，并注明既定審計(jì)項(xiàng)目的直接工作負(fù)責(zé)人，該方案留檔為開口檔案，即當(dāng)該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束時(shí)，所有資料和文件相應(yīng)按該審計(jì)項(xiàng)目歸檔。審計(jì)通知書審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)后，審計(jì)師按方案規(guī)定的時(shí)間進(jìn)度向?qū)徲?jì)對(duì)象負(fù)責(zé)人發(fā)布審計(jì)通知書，《內(nèi)部審計(jì)通知書》由被審單位負(fù)責(zé)人簽字后，統(tǒng)一由審計(jì)師歸檔。第十七條 內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)前期準(zhǔn)備 審計(jì)師根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案》與有關(guān)被審計(jì)單位協(xié)調(diào)，進(jìn)行前期準(zhǔn)備工作，包括資料準(zhǔn)備、人員配合以及工作安排等。內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn) 審計(jì)師可根據(jù)實(shí)際情況，安排對(duì)被審單位有關(guān)人員就審計(jì)配合或資料提供情況予以培訓(xùn)。內(nèi)部審計(jì)操作的注意事項(xiàng)由審計(jì)師專責(zé)對(duì)被審部門進(jìn)行審計(jì)，包括財(cái)務(wù)審計(jì)、業(yè)務(wù)稽核等內(nèi)容。內(nèi)部審計(jì)操作過程中對(duì)機(jī)密材料、業(yè)務(wù)中特定保密程序的接觸要求審計(jì)師取得審計(jì)委員會(huì)的授權(quán)，取得書面形式的《授權(quán)書》，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)主任簽字，并向被審單位出示。內(nèi)審過程的所有資料由審計(jì)師專責(zé)統(tǒng)一歸檔，任何人員不得擅自保留，對(duì)所有接觸的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)信息要求審計(jì)師對(duì)內(nèi)對(duì)外嚴(yán)格保密，只能通過審計(jì)報(bào)告渠道單向匯報(bào)給董事長(zhǎng)和審計(jì)委員會(huì)；擅自泄漏經(jīng)營(yíng)信息的，則給予開除的處分，并將根據(jù)情節(jié)的嚴(yán)重性追究其法律責(zé)任。審計(jì)師必須嚴(yán)格按審計(jì)方案的時(shí)間進(jìn)度要求開展審計(jì)工作，不得擅自拖延審計(jì)時(shí)間，影響正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，由于被審單位配合不利或?qū)徲?jì)中發(fā)現(xiàn)新的問題需要擴(kuò)大審計(jì)范圍，而須延期審計(jì)時(shí)，需要及時(shí)上報(bào)董事長(zhǎng)，并報(bào)請(qǐng)審計(jì)委員會(huì)調(diào)整原審計(jì)實(shí)施方案；對(duì)審計(jì)延期的責(zé)任人，須上報(bào)審計(jì)委員會(huì)，在審計(jì)決定中統(tǒng)一作出處理決定。第十八條 專項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)委托由董事長(zhǎng)或公司總經(jīng)理向?qū)徲?jì)委員會(huì)提出專項(xiàng)審計(jì)委托，出據(jù)《內(nèi)部審計(jì)委托書》經(jīng)審計(jì)委員會(huì)同意后，交審計(jì)師執(zhí)行；《內(nèi)部審計(jì)委托書》由審計(jì)師存檔。專
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