創(chuàng)新港灣內部審計管理制度v1[1][1]1楊(編輯修改稿)
2025-05-13 05:55 本頁面
【文章內容簡介】 交接情況，執(zhí)行任期內經(jīng)濟責任審計。第十四條 其他交辦審計事項 董事長、總經(jīng)理可提出專項審計事項委托。第五章 內部審計工作程序第十五條 公司年度內部審計計劃審計工作會議審計委員會于年末召開年度審計工作會議，總結本年度內部審計工作，并根據(jù)董事長經(jīng)營指導思想，確定下年度內部審計工作規(guī)劃和內部審計工作重點，形成會議記錄。制定公司年度內部審計計劃審計師在年度審計會議的方針原則指導下，組織制定公司的《年度內部審計計劃》，明確將進行重點審計的部門、下屬公司以及重點審計的財務項目、業(yè)務項目、工程項目等；計劃要求明確列示重點審計范圍、預計審計時間、重點審計方案等內容。公司年度內部審計計劃的審批審計師將《年度內部審計計劃》報審計委員會審議批準，批準后的《年度內部審計計劃》由審計師負責存檔保管。公司年度內部審計計劃的調整修正年度內由于經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務情況等因素的變化而需要調整審計計劃的，由審計委員會直接通知審計師調整審計計劃，或由審計師提請調整審計計劃。調整計劃的審批程序與計劃制定環(huán)節(jié)相同。第十六條 內部審計立項內部審計實施方案根據(jù)批準的《年度內部審計計劃》，審計師按時間進度定期負責制定《內部審計實施方案》，包括審計對象及其責任人、內容、各項工作執(zhí)行的時間表和人員配備，報審計委員會進行審計立項申請。立項審批審計委員會根據(jù)經(jīng)營周期、工程進程等審議批準審計立項申請，對立項申請的批復要求在1個工作日內完成。實施方案歸檔《內部審計實施方案》要求年度內連續(xù)編號，并注明既定審計項目的直接工作負責人，該方案留檔為開口檔案，即當該審計項目結束時，所有資料和文件相應按該審計項目歸檔。審計通知書審計項目立項后，審計師按方案規(guī)定的時間進度向審計對象負責人發(fā)布審計通知書，《內部審計通知書》由被審單位負責人簽字后，統(tǒng)一由審計師歸檔。第十七條 內部審計執(zhí)行內部審計前期準備 審計師根據(jù)《內部審計實施方案》與有關被審計單位協(xié)調，進行前期準備工作，包括資料準備、人員配合以及工作安排等。內部審計培訓 審計師可根據(jù)實際情況，安排對被審單位有關人員就審計配合或資料提供情況予以培訓。內部審計操作的注意事項由審計師專責對被審部門進行審計，包括財務審計、業(yè)務稽核等內容。內部審計操作過程中對機密材料、業(yè)務中特定保密程序的接觸要求審計師取得審計委員會的授權，取得書面形式的《授權書》，經(jīng)審計委員會主任簽字，并向被審單位出示。內審過程的所有資料由審計師專責統(tǒng)一歸檔，任何人員不得擅自保留，對所有接觸的業(yè)務、財務信息要求審計師對內對外嚴格保密，只能通過審計報告渠道單向匯報給董事長和審計委員會；擅自泄漏經(jīng)營信息的，則給予開除的處分，并將根據(jù)情節(jié)的嚴重性追究其法律責任。審計師必須嚴格按審計方案的時間進度要求開展審計工作，不得擅自拖延審計時間，影響正常經(jīng)營活動，由于被審單位配合不利或審計中發(fā)現(xiàn)新的問題需要擴大審計范圍，而須延期審計時，需要及時上報董事長，并報請審計委員會調整原審計實施方案；對審計延期的責任人，須上報審計委員會，在審計決定中統(tǒng)一作出處理決定。第十八條 專項內部審計內部審計委托由董事長或公司總經(jīng)理向審計委員會提出專項審計委托，出據(jù)《內部審計委托書》經(jīng)審計委員會同意后，交審計師執(zhí)行；《內部審計委托書》由審計師存檔。專
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