【文章內(nèi)容簡介】 員支出預(yù)算的編制必須嚴格按照國家政策規(guī)定和標準，逐項核定，沒有政策規(guī)定的項目，不得列入預(yù)算。日常公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著節(jié)約、從儉的原則編報。對個人和家庭的補助支出預(yù)算的編制應(yīng)嚴格按照國家政策規(guī)定和標準，逐項核定。專項支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合單位當年主要職責任務(wù)、工作目標及事業(yè)發(fā)展設(shè)想，并充分考慮財政的承受能力，本著實事求是：從嚴從緊、區(qū)別輕重緩急，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項。 第三十三條 對財政下達的預(yù)算，單位應(yīng)結(jié)合工作實際制定用款計劃和項目支出計劃。預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù)，原則上不予調(diào)整和追加。 第三十四條 行政事業(yè)單位應(yīng)加強對本級財政預(yù)算安排的項目資金和上級補助資金的管理，建立健全項目的申報、論證、實施、評審及驗收制度，保證項目的順利實施。專項資金應(yīng)實行項目管理，專款專用，不得虛列項目支出，不得截留、擠占、挪用、浪費、套取、轉(zhuǎn)移專項資金，不得進行二次分配。單位應(yīng)建立專項資金績效考核評價制度，提高資金使用效益。 第三十五條 行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核、審批、審查制度，完善內(nèi)部支出管理，強化內(nèi)部約束，不斷降低行政事業(yè)單位運行成本。各項支出應(yīng)當符合國家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補貼標準，不得巧立名目、變相擴大個人補貼范圍；不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標準；不得追求奢華超財力購置或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備和其他設(shè)施。第三十六條 單位內(nèi)部應(yīng)當定期和不定期檢查、評價支出管理的薄弱環(huán)節(jié)，如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)當及時整改。重點關(guān)注：是否存在挪用預(yù)算資金向無預(yù)算項目支付資金或用于對外投資的情形；是否存在采用虛假或不實事項套取預(yù)算資金的情形；是否存在違規(guī)向所屬預(yù)算單位劃轉(zhuǎn)資金的情形；是否存在將財政預(yù)算資金借貸給其他單位的情形；預(yù)付款項的轉(zhuǎn)回或沖銷是否合理、合規(guī)，是否存在協(xié)同第三方套取預(yù)算資金的情形；與支出相關(guān)的其他情形。第三十七條 根據(jù)國家規(guī)定可以舉借債務(wù)的單位應(yīng)當建立健全債務(wù)內(nèi)部管理制度，明確債務(wù)管理崗位的職責權(quán)限，不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。大額債務(wù)額的舉借和償還屬于重大經(jīng)濟事項，應(yīng)當進行充分論證，并由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。單位應(yīng)當做好債務(wù)的會計核算和檔案保管工作。加強債務(wù)的對賬和檢查控制，定期與債權(quán)人核對債務(wù)余額，進行債務(wù)清理，防范和控制財務(wù)風險。第三節(jié) 政府采購業(yè)務(wù)控制第三十八條 單位應(yīng)當按照《中華人民共和國政府采購法》以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定加強對采購業(yè)務(wù)的控制。單位應(yīng)當建立健全包括采購預(yù)算與計劃管理、采購活動管理、驗收與合同管理、質(zhì)疑投訴答復(fù)管理和內(nèi)部監(jiān)督檢查等方面的內(nèi)部管理制度。對未納入《中華人民共和國政府采購法》適用范圍的采購業(yè)務(wù)，單位應(yīng)當參照政府采購業(yè)務(wù)制定相應(yīng)的內(nèi)部管理制度。第三十九條 單位應(yīng)當指定專人負責收集、整理、歸檔并及時更新與政府采購業(yè)務(wù)有關(guān)的政策制度文件，定期開展培訓(xùn)，確保辦理政府采購業(yè)務(wù)的人員及時全面掌握相關(guān)規(guī)定。第四十條 單位應(yīng)當建立采購業(yè)務(wù)管理崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保采購需求制定與內(nèi)部審批、招標文件準備與復(fù)核、合同簽訂與驗收、采購活動組織與質(zhì)疑投訴檢查等不相容崗位相互分離。第四十一條 單位應(yīng)當結(jié)合本規(guī)范的要求和實際情況，對采購業(yè)務(wù)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)制定有針對性的內(nèi)部控制措施：（一）加強采購業(yè)務(wù)的預(yù)算和計劃管理。建立預(yù)算管理部門、采購管理部門和資產(chǎn)管理部門之間的溝通機制。采購管理部門根據(jù)本單位工程、貨物和服務(wù)實際需求及經(jīng)費預(yù)算標準和設(shè)備配置標準細化部門預(yù)算，列明采購項目或貨物品目，并根據(jù)采購預(yù)算及實際采購需求安排編報月度采購計劃。（二）加強審批審核事項管理。審批審核事項包括采購組織形式變更、采購方式變更、采購進口產(chǎn)品和落實政府采購扶持節(jié)能、環(huán)保產(chǎn)品政策的審核等。單位要建立采購進口產(chǎn)品或變更采購方式的專家論證制度及嚴格的內(nèi)部審核制度以及向上級主管部門報批報備及公告登記管理制度。（三）加強對采購活動的控制。單位應(yīng)當加強對政府采購活動的管理。通過競爭方式擇優(yōu)選擇政府采購業(yè)務(wù)代理機構(gòu)。在制定采購文件、簽訂合同及組織重大采購項目的驗收過程中應(yīng)當聘請技術(shù)、法律、財務(wù)等方面的專家共同參與，確保需求明確、翔實，采購文件和合同條款完備、合法。單位在采購活動中要嚴格執(zhí)行對評審專家登記、評審過程記錄、專家評價管理規(guī)定，要對代理機構(gòu)直接或代為收取的投標保證金和履約保證金進行嚴格管理，確保保證金按法律制度規(guī)定及時返還供應(yīng)商或上繳國庫。（四）加強采購項目的驗收管理。根據(jù)規(guī)定的驗收制度和采購文件，由獨立的驗收部門或指定專人對所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收，出具驗收證明。對重大采購項目要成立驗收小組。對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負責驗收的部門或人員應(yīng)當立即向有關(guān)部門報告；有關(guān)部門應(yīng)查明原因，及時處理。（五）建立采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴管理制度。采購活動組織部門要與采購需求制定部門建立協(xié)調(diào)機制，共同負責答復(fù)供應(yīng)商質(zhì)疑。答復(fù)質(zhì)疑應(yīng)當采用書面形式，答復(fù)及時，內(nèi)容真實、客觀、清晰。（六）加強采購業(yè)務(wù)的記錄控制。妥善保管采購業(yè)務(wù)的相關(guān)文件，包括：采購預(yù)算與計劃、各類批復(fù)文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明、質(zhì)疑答復(fù)文件、投訴處理決定等，完整記錄和反映采購業(yè)務(wù)的全過程。單位應(yīng)當定期對采購業(yè)務(wù)的信息進行分類統(tǒng)計，并在單位內(nèi)部進行通報。（七）對于大宗設(shè)備、物資或重大服務(wù)采購業(yè)務(wù)需求，應(yīng)當由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并成立由單位內(nèi)部資產(chǎn)、財會、審計、紀檢監(jiān)察等部門人員組成的采購工作小組，形成各部門相互協(xié)調(diào)、相互制約的機制，加強對采購業(yè)務(wù)各個環(huán)節(jié)的控制。（八）加強涉密采購項目安全保密管理。涉密采購項目應(yīng)當嚴格履行安全保密審查程序，并與相關(guān)供應(yīng)商或采購中介機構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。第四十二條 單位內(nèi)部應(yīng)當定期和不定期檢查、評價采購過程中的薄弱環(huán)節(jié)，如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)當及時整改。重點關(guān)注：是否按照預(yù)算和計劃組織采購業(yè)務(wù)；對于納入政府集中采購目錄的項目，是否按照規(guī)定委托集中采購機構(gòu)實行集中采購；是否存在拆分政府采購項目逃避公開招標的情形；采購進口品或變更采購方式的項目是否履行了審批手續(xù)；涉及節(jié)能、環(huán)保、安全產(chǎn)品的項目是否執(zhí)行了相關(guān)政策；是否按時發(fā)布了采購信息；對采購限額標準以上公開招標數(shù)據(jù)標準以下的政府采購項目，是否按照法定要求選擇采購方式；是否按照規(guī)定履行驗收程序；與采購業(yè)務(wù)相關(guān)的其他情形。第四十三條 行政事業(yè)單位、采購代理機構(gòu)及其他工作人員在政府采購工作中不得有下列行為： 擅自提高政府采購標準： 以不合理的條件對供應(yīng)商實行差別待遇或者歧視待遇； 在招標采購過程中與投標人進行協(xié)商談判； 中標、成交通知書發(fā)出后不與中標、成交供應(yīng)商簽訂采購合同： 與供應(yīng)商惡意串通： 在采購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當利益； 開標前泄露標底： 隱匿、銷毀應(yīng)當保存的采購文件，或者偽造、變造采購文件； 其他違反政府采購規(guī)定的行為。 第四節(jié) 資產(chǎn)控制第四十四條 資產(chǎn)是指行政事業(yè)單位占有或使用的能以貨。幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)(含：現(xiàn)金、各種存款、往來款項、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。行政事業(yè)單位必須依法管理使用國有資產(chǎn)，要完善資產(chǎn)管理制度，維護資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)使用效益。第四十五條　單位應(yīng)當按照《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合本規(guī)范要求和單位實際情況的資產(chǎn)管理制度和崗位責任制，強化檢查和績效