【文章內容簡介】 總經(jīng)理董事長各相關部門經(jīng)理是審核財務部管理制度貨幣資金管理辦法總 則第1條 為加強公司資金管理，確保資金安全完整，提高資金運營效率，促進公司資金規(guī)范操作，根據(jù)《內部會計控制規(guī)范——貨幣資金》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《銀行賬戶管理辦法》、《支付結算辦法》等規(guī)定和條例，結合公司所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，特制定本辦法。第2條 本辦法所指的貨幣資金是指集團公司及其所屬各分公司、子公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款）。第3條 本辦法規(guī)范的對象為集團公司及其所屬各分公司、子公司。第二則 崗位管理第4條 集團公司及其所屬各分公司、子公司的資金專管員和出納為相應各單位的貨幣資金直接責任人員。第5條 除按照財務管理制度可以代為收取貨款的人員代收的貨款，以及由出納授權的其他人員代收的款項外，所有的貨幣資金的收取和支付只能由出納或資金專員進行；除以上人員外，禁止其他工作人員直接接觸公司的現(xiàn)金和現(xiàn)金支票。第6條 除只設一個出納兼部分會計職責的非獨立核算機構、辦事處外，總部、分支機構的出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。第7條 集團公司及其所屬各分公司、子公司均應嚴格履行貨幣資金的授權審批制度。凡涉及貨幣資金的業(yè)務，各相應經(jīng)辦和管理、決策人員應嚴格按照審批權限表中規(guī)定的職權進行審批和辦理；對于特殊事項和意外應急事項須臨時收付現(xiàn)金的，須按審批程序中規(guī)定的人員口頭同意后先與辦理，事后及時補辦手續(xù)（對董事會成員支付貨幣資金，由董事會秘書負責辦理支付審批手續(xù)）。禁止未經(jīng)授權操作貨幣資金，禁止超越審批權限批復資金。第三則 支付程序第8條 支付申請：各用款單位或個人需向外付款時，應提前向審批人提交貨幣資金支付申請（請款單），注明款項的用途、金額、是否屬于預算內款項或列明預算金額、支付方式、支付時間，并附經(jīng)濟合同或相關證明文件；內部費用報銷參照費用管理制度執(zhí)行。第9條 支付審批：審批人根據(jù)審批流程中規(guī)定的權限和程序對支付申請進行審批，對不符合規(guī)定的資金支付申請，審批人應予以拒絕。第10條 支付復核：相關會計人員對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，主要復核的內容為：（1） 支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確。（2） 手續(xù)及相關單證是否齊全。（3） 金額計算是否準確。（4） 支付方式、支付單位是否妥當。第11條 支付額度和時間控制：對單筆支付額度達5萬元的付款或當公司貨幣資金余額不足時，款項的支付時間由財務總監(jiān)或公司授權人根據(jù)公司資金留存的需要進行審批。第12條 辦理支付：相應的出納人員應根據(jù)復核無誤的支付申請辦理貨幣資金支付，同時登記好出納流水賬。第四則 現(xiàn)金管理第13條 現(xiàn)金的使用范圍集團公司及其所屬各分公司、子公司只能在以下規(guī)定的范圍內使用現(xiàn)金，除此之外，財務支付款項一律以銀行轉賬：(1)職工工資、獎金、津貼、補貼。 (2)個人勞務報酬。 (3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術，文化藝術，體育等各種獎金。 (4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。 (5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。 (6)零星支出。 (7)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。超過結算起點以上的支出應報經(jīng)財務部審核批準或財務總監(jiān)按授權范圍批準。第 14條 現(xiàn)金的庫存管理(1)公司庫存現(xiàn)金限額的核定，由財務部門根據(jù)現(xiàn)金支用量的多少，結合本公司具體情況與開戶銀行共同商定。 (2)公司財務部門應嚴格執(zhí)行銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，超過部分及時存入銀行。公司庫存現(xiàn)金限額不足時，應及時向開戶銀行提取。 (3)公司當日收款交存銀行后還有余額的，應將余額存放入保險柜，派人值班守護，以保證現(xiàn)金的安全完整。 (4)公司保險柜在未經(jīng)財務部主管或總經(jīng)理同意的情況下，不得存放私有財產(chǎn)。凡經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律作為公款現(xiàn)金溢余處理。 (5)公司不得出借銀行賬號，所有銀行賬戶的開設均需有公司領導小組（董事長、總經(jīng)理和財務高管人員）正式的批準手續(xù)，對基本存款賬戶的開設變更還得經(jīng)總部財務部的批準同意，以確保銀行賬戶處于受控狀態(tài)。第 15條 現(xiàn)金收支的日常管理(1)公司取得的現(xiàn)金收入，應于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，按開戶銀行確定的時間送存。 (2)出納人員從銀行提取現(xiàn)金時，應當填寫現(xiàn)金領用單并注明用途和金額、支票號碼等，經(jīng)所在單位財務負責人批準后提取。 (3)未經(jīng)銀行批準，不準坐支、套取現(xiàn)金，不準私自挪用公款和借支私用，不準白條頂庫。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的應當經(jīng)過總經(jīng)理或授權人批準，并在核定的范圍和限額內進行，同時，收支的現(xiàn)金必須入賬反映。 (4)公司派人到外地采購時，其采購款項，一般由財務部門通過銀行匯款，不得攜帶大額現(xiàn)金到外地采購。(5)公司職工預借差旅費時，財務部門應按出差時間長短、路途遠近，預算出所需金額，由出差人員填制借款單，按權限規(guī)定審批后借支。 (6)財務部門要加強備用金借款的管理，及時辦理報賬手續(xù)，嚴禁私人非公務借款。差旅費借款須在公務完畢回程后三日內辦理報銷手續(xù)，上次借款未清的，不得辦理新的公務借款。對不按時辦理報銷手續(xù)的，財務部門應發(fā)出書面通知，經(jīng)催辦仍不辦理報賬手續(xù)者，可從借款經(jīng)辦人下月工資獎金中抵扣。 (7)對于現(xiàn)金的收入，現(xiàn)金專管員或出納人員必須當面點清款項并驗明貨幣的真假。對于當面沒有履行點驗手續(xù)而事后發(fā)現(xiàn)短缺或假幣的，由相應的現(xiàn)金專管員或出納負責。 (8)對于現(xiàn)金的支出，收款人必須當面點清款項并驗明貨幣的真假，否則，除非有確切的證據(jù)證明短款或假幣，財務部門及出納人員不負責任。 (9)出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載貨幣資金的收入和支出，賬目應當日清月結，每日下班前盤點，做到賬款相符。若有長短款要及時向財務部門負責人報告，查明原因及時處理。 (10)財務部門對庫存現(xiàn)金要進行不定期的檢查，出納員每日應盤點庫存，保證賬款相符。 (11)負責保管庫存現(xiàn)金及支票、空白收據(jù)、有關印章的責任人，須確保其安全和完整無損，如有短缺，要追究其經(jīng)濟責任。第五則 銀行存款管理第 16條 結算范圍　 集團公司及其所屬各分公司、子公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，與其他有關單位和個人(供應商、客戶、公司職工等)發(fā)生的各種結算業(yè)務，除按《現(xiàn)金管理暫行條例》可以使用現(xiàn)金以外，一律要通過銀行辦理轉賬結算，不得直接支付現(xiàn)金和開具現(xiàn)金支票。第 17條 賬戶的開設(1)集團公司及其所屬各分公司、子公司應當嚴格按照國家的有關規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。 (2)各分支機構賬戶必須置于集團資金結算部監(jiān)控范圍之內。 (3)禁止非財務部門開立賬戶，禁止在公司賬務體系之外開立賬戶，禁止收款不入賬。 第18條 賬戶的使用(I)集團公司及其所屬各分公司、子公司應當嚴格按照《支付結算辦法》的規(guī)定使用銀行賬戶。 (2)任何人不得利用銀行賬戶辦理公司業(yè)務以外的收支結算，總部銀行賬戶由資金結算部經(jīng)理負責管理，各分支機構銀行賬戶由財務主管或主辦會計負責管理。 (3)不準簽發(fā)空頭支票和沒有資金保證的其他票據(jù)，不準簽發(fā)遠期支票。(4)不準簽發(fā)、取得、轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)。 (5)對于向集團以外單位支付的項目，結算金額達到支票結算起點金額的，必須以轉賬方式進行結算。 (6)集團資金結算部經(jīng)理、各分支機構會計應會同出納編制第二日資金使用計劃，列示存款余額、一天內的到款業(yè)務和付款業(yè)務、現(xiàn)金提取業(yè)務，由資金專管員或出納執(zhí)行。 (7)集團總部及各分支機構會計必須在每個月核對當月的銀行對賬單并編制銀行存款余額調節(jié)表。對于調節(jié)的事項必須查證原始憑證。對于調節(jié)不符的事項應查明原因，及時向集團資金結算部經(jīng)理匯報。 (8)集團資金結算部經(jīng)理及各分支機構會計須每月對銀行存款變動情況進行檢查。第 19條 日常管理 (1)集團總部及各分支機構應當按開戶銀行名稱以及存款賬戶等，分別設置銀行存款日記賬，由指定人員，根據(jù)收付款憑證逐筆順序登記，每日終了應結出余額。 (2)集團總部及各分支機構應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。如調節(jié)不符，應查明原因，及時處理。 (3)任何人不得違反銀行結算法律法規(guī)和制度，不得貪污挪用公款。否則，一經(jīng)查出，將嚴肅處理，觸犯刑律的，一律依法追究當事人的刑事責任。第六則 財務印章管理第 20條 開立銀行賬戶時，必須在開戶銀行預留以下印章印模，作為銀行收、付款的必備印鑒:(I)財務專用章。 (2)法定代表人或指定人員印章。 第 21條 集團總部的財務專用章由會計部經(jīng)理保管，分支機構的財務專用章由分支機構財務會計負責人保管，法定代表人或指定人員印章由印鑒所有人指定人員保管或委托財務人員保管。嚴禁財務負責人、出納之間相互委托保管印章(不論臨時的還是長期的)。嚴禁委托出納員保管印章。附 則第 22條 本辦法自2008年1月1日起執(zhí)行。第 23條 本辦法解釋權歸公司財務部。暫借款管理辦法總 則第 1條 為提高公司資金使用效益，減少資金占用，特制定本辦法。第 2條 本規(guī)定所指的暫借款是指因特殊用途的臨時性借款，包括差旅費借款、零星購物借款、其他臨時性借款。第 3條 本規(guī)定適用于集團公司及各下屬單位的員工借款管理。第二則 暫借款管理第 4條 因公出差需借支差旅費時，必須先到財務部領取并填寫借款憑證，注明預借金額，并經(jīng)相關人員審核批準后方予借支。前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。第 5條 對于零星購物借款，應由采購部門做出書面采購計劃，經(jīng)相關人員審核批準后方予借支。財務部以采購請款單為借款依據(jù)。一般零星購物借款限額為 3000元，采購主管可領取定額借款(備用金)，定額標準由各部門經(jīng)理擬訂報總經(jīng)理批準。第 6條 對于個人因私借款，一般不予借給，特殊情況經(jīng)批準可借給。有借款尚未還清者，一律不準再借。第 7條 辦理個人因私借款時，借款人必須填寫借款單，注明個人用途，并報經(jīng)相關人員審核批準后方予借支。財務部以借款單作為借款還款依據(jù)。第 8條 個人借款一般不超過其工資額，超過時須有公司擔保人。凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。第 9條 試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽字擔保，方能辦理。若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。 第 10條 暫借款可使用現(xiàn)金、支票或匯票支付，視不同情況而定。對經(jīng)常性借款人員，經(jīng)批準可辦理信用卡。第 11條 借款人應按規(guī)定期限及時報銷或還款(I)對出差人員，在返回公司 5個工作日內報銷差旅費。 (2)對領用支票、匯票結算的購物借款，使用后 5個工作日內報銷。 (3)對個人借款，最長不超過 2個月還款。第 12條 借款人超過報賬期限未報的，將在其當月工資中扣回借款。第 13條 員工借款應由本人辦理，禁止代其他人辦理借款事宜。第三則 備用金管理第 14條 各部門人員為保證公務的合理需要，按審批權限報批后，可向財務部預支一定數(shù)額的備用金。備用金是為保證公務需要而設，因私不得借支備用金。第 15條 借支備用金時，借支人必須填制借支單，經(jīng)相關人員審核批準后方予借支。借支 2000元以上的大額備用金須提前一天通知財務部。第 16條 管理部門公務較多的人員可申請實行定額備用金制度，即可預支保證公務合理需要的一定限額備用金，報銷時可不抵借支，直接支取現(xiàn)金。實行定額備用金制度的人員須經(jīng)財務部和總經(jīng)理認可。第 17條 借支人必須按規(guī)定時限及時結清備用金，前款不清后款不借。備用金借支人須在公務完畢后 5個工作日內到財務部結清備用金，實行定額備用金的借支人須每 2個月結清一次。每年 12月 31日前，除 12月下旬借支的之外其余所有個人借支的備用金都必須結清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。第 18條 借支單是財務賬務處理的依據(jù)之一，除當日借支當日歸還的以外，報銷費用時借支單不予退還。歸還多借備用金時，由出納開具收據(jù)給報銷者本人，借支單也不予歸還，收據(jù)須妥善保管備查。第四則 監(jiān)督和處罰第 19條 借款人應嚴格按照借款用途使用借款，不得挪做它用。否則，應按情節(jié)輕重追究責任。第 20條 財務部門應定期、不定期清理暫借款。對逾期未還、未報者，發(fā)送報銷催辦單通知當事人。仍未改進者，可采取扣除工資或其他措施。附 則第 21條 本辦法自 2008年 1月 1日起執(zhí)行。第 22條 本辦法解釋權歸公司財務部。資金計劃管理辦法總 則第 1條 為提高公司資金使用效益，加強資金籌集、使用的計劃性，規(guī)范公司資金計劃管理工作，特制定本辦法。第 2條 本管理規(guī)定所稱資金，系指庫存現(xiàn)金、銀行本外幣存款及各種有價證券，包括資金的收入、支付、結存。凡適用本規(guī)定的單位均應將所有資金業(yè)務納入本單位資金計劃。第 3條 本管理規(guī)定適用于集團以及集團所有下屬公司資金計劃的管理。第二則 資金計劃的編制內容第 4條 資金計劃是指企業(yè)的貨幣資金收支計劃，它是根據(jù)公司未來一定時期的銷售、生產(chǎn)、開發(fā)、基本建設以及投資計劃，預計這一時期內貨幣資金的收支狀況，并進行貨幣資金綜合平衡的計劃。第 5條 資金計劃按內容分為資金收入計劃和資金使用計劃，各單位均應分別按年度、月度編制。對于年度、月度資金計劃中涉及金額較大或重要項目，應在當年度、月度資金計劃中相應編制項目子計劃，包括: (1)管理費用計劃。 (2)項目工程款支出計劃。 (3)固定資產(chǎn)購置計劃。 (4)融資計劃。 (5)還本付息計劃。 (6)銷售計劃。 (7)其他。第 6條