企業(yè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度(編輯修改稿)
2025-05-12 22:13 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 次月首日上午12時(shí)前必須將上月全部憑證審核完畢，計(jì)算機(jī)帳務(wù)的審核工作每日一次，于當(dāng)日下午下班前10分鐘內(nèi)或次日上午上班后10分鐘內(nèi)完成，同時(shí)記賬；計(jì)算機(jī)帳務(wù)的結(jié)賬工作于次月首日上午12時(shí)前完畢，年末結(jié)賬工作與年度財(cái)務(wù)決算工作同步進(jìn)行，年初建新帳工作于上年十二月三十一日前完成，年度決算完成后應(yīng)及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)余額。按月打印“結(jié)賬報(bào)告”，連同當(dāng)月“審核工作報(bào)告”一并于次月一日向會(huì)計(jì)核算中心主任報(bào)送。在會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)中，不得利用會(huì)計(jì)核算軟件的反記賬和反結(jié)賬功能對(duì)差錯(cuò)憑證進(jìn)行更改，對(duì)憑證的更正必須留有痕跡，如確需使用反記賬和反結(jié)賬功能對(duì)憑證無痕跡更正，須經(jīng)會(huì)計(jì)核算中心主任書面批準(zhǔn)，總稽核崗位執(zhí)行。會(huì)計(jì)科目的增減變動(dòng)必須報(bào)會(huì)計(jì)核算中心主任同意，由總稽核在電算化軟件內(nèi)修改。計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)賬簿年末必須手工裝訂成冊(cè)，不得使用文件夾等活頁(yè)方式?？傎~、明細(xì)賬半年打印一次，日記賬按旬打印，平時(shí)如稅務(wù)、審計(jì)等管理部門要求，應(yīng)及時(shí)打印輸出有關(guān)賬簿。會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)的備份采用光盤，平時(shí)采用可擦寫光盤每周備份一次，年末采用一次性光盤對(duì)當(dāng)年數(shù)據(jù)保存雙份。按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，做好會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱、移交、銷毀以及會(huì)計(jì)檔案的安全和保密工作；會(huì)計(jì)憑證的厚度一般應(yīng)控制在30mm，最厚不超過35mm，每本會(huì)計(jì)憑證須裝訂會(huì)計(jì)軟件打印輸出的該本會(huì)計(jì)憑證的科目匯總表。報(bào)表帳務(wù)崗位要嚴(yán)格按照《財(cái)務(wù)報(bào)告編制辦法》編制會(huì)計(jì)報(bào)表，不得擅自變更已由總稽核審簽的會(huì)計(jì)核算軟件中的編制格式、內(nèi)容或口徑，確需變更的須經(jīng)總稽核報(bào)會(huì)計(jì)核算中心主任同意。報(bào)表編制要做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說明清楚、簽章齊全、報(bào)送及時(shí)。按月編制會(huì)計(jì)報(bào)表分析報(bào)告，提供可能會(huì)影響報(bào)表真實(shí)性、誤導(dǎo)使用者的信息并于次月十日（報(bào)表完成后）向會(huì)計(jì)核算中心主任報(bào)送。各項(xiàng)會(huì)計(jì)單據(jù)、會(huì)計(jì)憑證的必須依照本制度的要求及時(shí)傳遞，不得積壓。㈡、財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)資金結(jié)算業(yè)務(wù)資金結(jié)算中心會(huì)計(jì)核算實(shí)行“一套帳”辦法，資金結(jié)算業(yè)務(wù)流程圖如下：會(huì)計(jì)核算崗位資金結(jié)算中心現(xiàn)金、銀行出納簽發(fā)票據(jù)核算崗位制單內(nèi)部存款單位報(bào)銷審核崗位一聯(lián)制單返回一聯(lián)收付款項(xiàng)內(nèi)部存款單位會(huì)計(jì)人員或者財(cái)務(wù)部資金結(jié)算崗位（存貸款利息）、會(huì)計(jì)核算崗位（內(nèi)部轉(zhuǎn)賬）可以簽發(fā)“內(nèi)部單位收付款單”（一式二聯(lián)），送達(dá)資金結(jié)算中心，資金結(jié)算中心的銀行、現(xiàn)金出納對(duì)簽發(fā)票據(jù)審查后，加蓋資金結(jié)算中心印鑒和出納章、編號(hào)并返回內(nèi)部存款單位一聯(lián)，辦理現(xiàn)金或者銀行收付款業(yè)務(wù)。報(bào)銷審核崗位據(jù)留資金結(jié)算中心聯(lián)、銀行票據(jù)填制會(huì)計(jì)憑證?！皟?nèi)部單位收付款單”編號(hào)辦法：根據(jù)票據(jù)內(nèi)容為現(xiàn)金（含現(xiàn)金、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)）、或轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，分別按“結(jié)算現(xiàn)XXXX”或“結(jié)算轉(zhuǎn)XXXX”編號(hào)；電算化軟件結(jié)算方式名稱及代碼分別為：結(jié)算現(xiàn)，代碼為JSX；結(jié)算轉(zhuǎn)，代碼為JSZ。資金結(jié)算中心主任應(yīng)不定期抽查核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，填寫“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”；審簽“貨幣資金旬報(bào)”、“內(nèi)部存貸款利息單”、“內(nèi)部存款對(duì)帳單”、 “支票（票據(jù)）登記簿”及“資金流量表”。銀行出納負(fù)責(zé)內(nèi)部單位存入資金結(jié)算中心存款的按季結(jié)息；按月向存款單位提供“內(nèi)部存款對(duì)帳單”（加蓋資金結(jié)算中心印鑒）；全面預(yù)算業(yè)務(wù)集團(tuán)公司實(shí)行全面預(yù)算管理，相關(guān)表格執(zhí)行集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定。業(yè)務(wù)流程如下：部?jī)?nèi)負(fù)責(zé)人預(yù)算成本、資產(chǎn)管理崗位公司經(jīng)營(yíng)單位機(jī)關(guān)職能部門錄入預(yù)算會(huì)計(jì)核算軟件資金管理委員會(huì)機(jī)關(guān)職能部門預(yù)算以工作計(jì)劃+收支預(yù)計(jì)的形式制定，預(yù)算成本崗位負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算、承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任書、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃等的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。會(huì)計(jì)核算應(yīng)嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本核算，同時(shí)應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司資金管理委員會(huì)批復(fù)的年度預(yù)算、承包經(jīng)營(yíng)指標(biāo)和財(cái)務(wù)制度控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。預(yù)算成本崗位按月編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告、和年度預(yù)算對(duì)照的“資金流量表”并于次月五日向資金結(jié)算中心主任報(bào)送。資金計(jì)劃業(yè)務(wù)資金管理委員會(huì)資金結(jié)算中心機(jī)關(guān)職能部門公司經(jīng)營(yíng)單位會(huì)計(jì)核算崗位金融機(jī)構(gòu)等資金實(shí)行日常計(jì)劃管理是為了具體貫徹集團(tuán)公司全面預(yù)算管理，同時(shí)也是資金結(jié)算中心資金管理職能的進(jìn)一步深化。機(jī)關(guān)各職能部門應(yīng)于每季末10日前報(bào)送“資金使用計(jì)劃表”，該表的填列應(yīng)依據(jù)集團(tuán)公司年初預(yù)算和職能部門的業(yè)務(wù)實(shí)施情況，經(jīng)結(jié)算中心批復(fù)后可以于下一季度實(shí)施，未批復(fù)或未填報(bào)的5000元以上項(xiàng)目結(jié)算中心不予安排資金。公司各經(jīng)營(yíng)單位也應(yīng)于每季末10日前報(bào)送“資金使用計(jì)劃表”，該表的填列應(yīng)依據(jù)集團(tuán)公司、經(jīng)營(yíng)單位年初預(yù)算和經(jīng)營(yíng)單位的業(yè)務(wù)實(shí)施情況，經(jīng)結(jié)算中心批復(fù)后可以于下一季度實(shí)施，未填報(bào)的一萬元以上項(xiàng)目結(jié)算中心不予安排資金。 資金結(jié)算中心各崗位在處理業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)依照資金結(jié)算中心審簽的“資金使用計(jì)劃表”對(duì)職能部門和各經(jīng)營(yíng)單位的資金使用予以監(jiān)督，切實(shí)做到資金使用的計(jì)劃性。第十七條 所有會(huì)計(jì)職能的完成都是通過服務(wù)進(jìn)行的，會(huì)計(jì)人員在工作中必須牢固樹立服務(wù)意識(shí)，明確會(huì)計(jì)工作是服務(wù)于公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、公司管理層、所有者、內(nèi)部職工、外部與公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來的單位或個(gè)人，會(huì)計(jì)人員應(yīng)提供規(guī)范化的服務(wù)以塑造公司、財(cái)務(wù)部以及會(huì)計(jì)人員自身的新形象。財(cái)務(wù)部鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員了解和掌握公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)容、方式等，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)特點(diǎn)和具體過程的把握是會(huì)計(jì)人員開展會(huì)計(jì)工作、提供優(yōu)良服務(wù)的起點(diǎn)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)核算資料，按照企業(yè)績(jī)效、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)際情況，客觀、公正的對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)效果進(jìn)行評(píng)價(jià)或?qū)ｎ}分析，當(dāng)好公司的經(jīng)營(yíng)參謀。定期召開會(huì)計(jì)核算工作例會(huì)，實(shí)行服務(wù)質(zhì)量回訪，認(rèn)真聽取經(jīng)營(yíng)單位和職能部門的意見。樹立環(huán)境也是服務(wù)的觀念，環(huán)境包括室內(nèi)環(huán)境、工作人員儀容儀表和精神面貌，營(yíng)造良好的工作氛圍，提升服務(wù)層次。在辦公位置的安排上，主副崗盡量放在同一辦公室，以確保不因缺崗等原因影響工作。改善工作態(tài)度，堅(jiān)持文明用語(yǔ)，杜絕服
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