企業(yè)會計系統(tǒng)控制制度(編輯修改稿)
2025-05-12 22:13 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 次月首日上午12時前必須將上月全部憑證審核完畢，計算機(jī)帳務(wù)的審核工作每日一次，于當(dāng)日下午下班前10分鐘內(nèi)或次日上午上班后10分鐘內(nèi)完成，同時記賬；計算機(jī)帳務(wù)的結(jié)賬工作于次月首日上午12時前完畢，年末結(jié)賬工作與年度財務(wù)決算工作同步進(jìn)行，年初建新帳工作于上年十二月三十一日前完成，年度決算完成后應(yīng)及時結(jié)轉(zhuǎn)余額。按月打印“結(jié)賬報告”，連同當(dāng)月“審核工作報告”一并于次月一日向會計核算中心主任報送。在會計核算業(yè)務(wù)中，不得利用會計核算軟件的反記賬和反結(jié)賬功能對差錯憑證進(jìn)行更改，對憑證的更正必須留有痕跡，如確需使用反記賬和反結(jié)賬功能對憑證無痕跡更正，須經(jīng)會計核算中心主任書面批準(zhǔn)，總稽核崗位執(zhí)行。會計科目的增減變動必須報會計核算中心主任同意，由總稽核在電算化軟件內(nèi)修改。計算機(jī)打印的會計賬簿年末必須手工裝訂成冊，不得使用文件夾等活頁方式?？傎~、明細(xì)賬半年打印一次，日記賬按旬打印，平時如稅務(wù)、審計等管理部門要求，應(yīng)及時打印輸出有關(guān)賬簿。會計電算化數(shù)據(jù)的備份采用光盤，平時采用可擦寫光盤每周備份一次，年末采用一次性光盤對當(dāng)年數(shù)據(jù)保存雙份。按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，加強(qiáng)對會計檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，做好會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱、移交、銷毀以及會計檔案的安全和保密工作；會計憑證的厚度一般應(yīng)控制在30mm，最厚不超過35mm，每本會計憑證須裝訂會計軟件打印輸出的該本會計憑證的科目匯總表。報表帳務(wù)崗位要嚴(yán)格按照《財務(wù)報告編制辦法》編制會計報表，不得擅自變更已由總稽核審簽的會計核算軟件中的編制格式、內(nèi)容或口徑，確需變更的須經(jīng)總稽核報會計核算中心主任同意。報表編制要做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說明清楚、簽章齊全、報送及時。按月編制會計報表分析報告，提供可能會影響報表真實(shí)性、誤導(dǎo)使用者的信息并于次月十日（報表完成后）向會計核算中心主任報送。各項會計單據(jù)、會計憑證的必須依照本制度的要求及時傳遞，不得積壓。㈡、財務(wù)管理業(yè)務(wù)資金結(jié)算業(yè)務(wù)資金結(jié)算中心會計核算實(shí)行“一套帳”辦法，資金結(jié)算業(yè)務(wù)流程圖如下：會計核算崗位資金結(jié)算中心現(xiàn)金、銀行出納簽發(fā)票據(jù)核算崗位制單內(nèi)部存款單位報銷審核崗位一聯(lián)制單返回一聯(lián)收付款項內(nèi)部存款單位會計人員或者財務(wù)部資金結(jié)算崗位（存貸款利息）、會計核算崗位（內(nèi)部轉(zhuǎn)賬）可以簽發(fā)“內(nèi)部單位收付款單”（一式二聯(lián)），送達(dá)資金結(jié)算中心，資金結(jié)算中心的銀行、現(xiàn)金出納對簽發(fā)票據(jù)審查后，加蓋資金結(jié)算中心印鑒和出納章、編號并返回內(nèi)部存款單位一聯(lián)，辦理現(xiàn)金或者銀行收付款業(yè)務(wù)。報銷審核崗位據(jù)留資金結(jié)算中心聯(lián)、銀行票據(jù)填制會計憑證。“內(nèi)部單位收付款單”編號辦法：根據(jù)票據(jù)內(nèi)容為現(xiàn)金（含現(xiàn)金、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)）、或轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，分別按“結(jié)算現(xiàn)XXXX”或“結(jié)算轉(zhuǎn)XXXX”編號；電算化軟件結(jié)算方式名稱及代碼分別為：結(jié)算現(xiàn)，代碼為JSX；結(jié)算轉(zhuǎn)，代碼為JSZ。資金結(jié)算中心主任應(yīng)不定期抽查核對庫存現(xiàn)金，填寫“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”；審簽“貨幣資金旬報”、“內(nèi)部存貸款利息單”、“內(nèi)部存款對帳單”、 “支票（票據(jù)）登記簿”及“資金流量表”。銀行出納負(fù)責(zé)內(nèi)部單位存入資金結(jié)算中心存款的按季結(jié)息；按月向存款單位提供“內(nèi)部存款對帳單”（加蓋資金結(jié)算中心印鑒）；全面預(yù)算業(yè)務(wù)集團(tuán)公司實(shí)行全面預(yù)算管理，相關(guān)表格執(zhí)行集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定。業(yè)務(wù)流程如下：部內(nèi)負(fù)責(zé)人預(yù)算成本、資產(chǎn)管理崗位公司經(jīng)營單位機(jī)關(guān)職能部門錄入預(yù)算會計核算軟件資金管理委員會機(jī)關(guān)職能部門預(yù)算以工作計劃+收支預(yù)計的形式制定，預(yù)算成本崗位負(fù)責(zé)對預(yù)算、承包經(jīng)營責(zé)任書、財務(wù)計劃、經(jīng)營計劃、業(yè)務(wù)計劃等的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。會計核算應(yīng)嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本核算，同時應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司資金管理委員會批復(fù)的年度預(yù)算、承包經(jīng)營指標(biāo)和財務(wù)制度控制各項費(fèi)用支出。預(yù)算成本崗位按月編制預(yù)算執(zhí)行情況報告、和年度預(yù)算對照的“資金流量表”并于次月五日向資金結(jié)算中心主任報送。資金計劃業(yè)務(wù)資金管理委員會資金結(jié)算中心機(jī)關(guān)職能部門公司經(jīng)營單位會計核算崗位金融機(jī)構(gòu)等資金實(shí)行日常計劃管理是為了具體貫徹集團(tuán)公司全面預(yù)算管理，同時也是資金結(jié)算中心資金管理職能的進(jìn)一步深化。機(jī)關(guān)各職能部門應(yīng)于每季末10日前報送“資金使用計劃表”，該表的填列應(yīng)依據(jù)集團(tuán)公司年初預(yù)算和職能部門的業(yè)務(wù)實(shí)施情況，經(jīng)結(jié)算中心批復(fù)后可以于下一季度實(shí)施，未批復(fù)或未填報的5000元以上項目結(jié)算中心不予安排資金。公司各經(jīng)營單位也應(yīng)于每季末10日前報送“資金使用計劃表”，該表的填列應(yīng)依據(jù)集團(tuán)公司、經(jīng)營單位年初預(yù)算和經(jīng)營單位的業(yè)務(wù)實(shí)施情況，經(jīng)結(jié)算中心批復(fù)后可以于下一季度實(shí)施，未填報的一萬元以上項目結(jié)算中心不予安排資金。 資金結(jié)算中心各崗位在處理業(yè)務(wù)時應(yīng)依照資金結(jié)算中心審簽的“資金使用計劃表”對職能部門和各經(jīng)營單位的資金使用予以監(jiān)督，切實(shí)做到資金使用的計劃性。第十七條 所有會計職能的完成都是通過服務(wù)進(jìn)行的，會計人員在工作中必須牢固樹立服務(wù)意識，明確會計工作是服務(wù)于公司經(jīng)營活動、公司管理層、所有者、內(nèi)部職工、外部與公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來的單位或個人，會計人員應(yīng)提供規(guī)范化的服務(wù)以塑造公司、財務(wù)部以及會計人員自身的新形象。財務(wù)部鼓勵會計人員了解和掌握公司經(jīng)營活動的內(nèi)容、方式等，對公司經(jīng)營活動特點(diǎn)和具體過程的把握是會計人員開展會計工作、提供優(yōu)良服務(wù)的起點(diǎn)。會計人員應(yīng)根據(jù)會計核算資料，按照企業(yè)績效、財務(wù)評價指標(biāo)體系，結(jié)合公司經(jīng)營活動實(shí)際情況，客觀、公正的對公司的經(jīng)營效果進(jìn)行評價或?qū)ｎ}分析，當(dāng)好公司的經(jīng)營參謀。定期召開會計核算工作例會，實(shí)行服務(wù)質(zhì)量回訪，認(rèn)真聽取經(jīng)營單位和職能部門的意見。樹立環(huán)境也是服務(wù)的觀念，環(huán)境包括室內(nèi)環(huán)境、工作人員儀容儀表和精神面貌，營造良好的工作氛圍，提升服務(wù)層次。在辦公位置的安排上，主副崗盡量放在同一辦公室，以確保不因缺崗等原因影響工作。改善工作態(tài)度，堅持文明用語，杜絕服
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