【文章內容簡介】 目管理部門負責人或其授權人審閱。屬于股份公司管理的項目，試運行報告應上報股份公司項目管理部門備案。股份公司項目管理部門根據(jù)試運行報告安排終驗。18 編制初步竣工決算表工程財務人員、工程負責人協(xié)助項目負責人根據(jù)施工單位提交的工程結算報告按規(guī)定編制竣工決算表，提交給審計部門進行審計或審簽。19 進行工程審計審計部門要根據(jù)審計工作計劃，在規(guī)定的時限內完成項目審計或審簽工作。建設部門或其委托的建設單位收到施工單位提交的工程結算報告以后，由其負責人或其授權人審核，審核無誤后，提交審計部門，對項目進行審計。審計部門在收到建設部門或其委托的建設單位提交的工程項目審計資料并確認其具備審計條件后，組成審計組并指定主審人員，對工程項目進行審計。審計工作的主要內容可分為項目過程跟蹤審計、施工結算審計和竣工決算審計。審計組就審計中發(fā)現(xiàn)的問題和工程管理情況填寫審計工作底稿，作好簽字認定工作，形成初步審計結果，與被審計單位交換意見。審計組根據(jù)審計實施情況擬寫審計報告，并提交審計部門。審計部門形成審計報告（征求意見稿），書面征求被審計單位的意見。審計部門整理被審計單位意見，形成正式審計結果報告，上報分管領導審批同意后，下達審計意見或決定。工程審計實行三級復核制度，即主審、審計組長、審計部門負責人對審計結果和審計質量逐級復核，保證對整個審計工作的計劃、方案、進度和質量實施有效控制。審簽項目可適當簡化審計程序，由審計部門負責人簽批審簽結果。工程項目需要委托中介機構進行審計時，審計部門應按照審計管理權限，對權限范圍內的項目選擇具備資質且信譽良好的中介機構進行審計。中介機構應根據(jù)審計部門的要求進行審計工作、出具審計報告并提交審計報告涉及問題的工作稿。審計部門應對中介機構提交的審計報告及相關資料進行審核，形成審計報告（征求意見稿），征求被審計單位意見后，按照審計項目程序下達審計意見或決定。審計部門應跟蹤被審計單位執(zhí)行審計結果的情況，必要時可對被審計單位進行后續(xù)審計。工程建設項目未經(jīng)施工結算審計不得結清工程價款，未進行竣工決算審計的，主管部門不得批復竣工決算。審計結果作為財務部門付款的依據(jù)。20 辦理竣工驗收項目完成試運行以后，建設部門或者建設單位擬定竣工驗收文件，并向項目管理部門申請項目的竣工驗收。項目管理部門組織財務、審計等部門、設計單位、施工單位和監(jiān)理公司（若有）對項目進行驗收，審核初步?jīng)Q算，審閱擬定的竣工驗收文件，審閱無誤后，由驗收小組負責人簽署驗收證書。屬于股份公司管理的項目，由股份公司項目管理部門或者其委托的建設單位組織竣工驗收。21 辦理竣工決算及審批竣工驗收合格后，根據(jù)審計報告審計的金額，由工程財務人員、工程負責人協(xié)助項目負責人按規(guī)定編制項目竣工決算表，交項目管理部門會同財務部門、建設部門負責人或其授權人審閱。同時，工程財務人員、工程負責人協(xié)助項目負責人編制終驗資產(chǎn)交付單。項目管理部門組織與工程接收部門資產(chǎn)管理人員辦理交接手續(xù)，并由雙方在資產(chǎn)交付單上簽字。股份公司管理的工程項目，建設單位工程財務人員應及時上報股份公司財務部門審批竣工決算。股份公司財務部門及時進行審核，并經(jīng)財務部門負責人審批后批復建設單位?？⒐Q算批復后或按規(guī)定竣工決算無需由上級公司審批的，工程財務人員應及時辦理竣工資產(chǎn)交付手續(xù)，財務部門按實際價值調整資產(chǎn)暫估價值及已計提的折舊。工程項目完成以后，建設部門將相關文檔轉交給項目管理部門，由項目管理部門將所有文檔歸檔。22 建立工程項目管理系統(tǒng) 項目管理部門應建立工程項目管理系統(tǒng)，管理系統(tǒng)需要包括如下內容：項目編號、項目名稱、申請部門、審批機構、設計單位、初步設計及施工圖設計相關文檔、可行性研究報告、項目概算及預算、設備供應商、工程承包商、監(jiān)理單位、工程時間表、完成進度表、成本支出情況和設備到貨情況等，并配置專門人員對系統(tǒng)內容進行及時更新。六、 業(yè)務流程圖表控制點監(jiān)督檢查方法流程圖1立項1立項。、財務等部門對立項申請表進行會簽。2確定項目負責人和專職工程財務人員，立項申請表由相應的權限機構進行審批。 檢查項目是否有相應權限機構審批。3確定設計單位。 檢查立項申請表是否由地市分公司主管領導審批。4初步設計及審批。 檢查可行性研究報告的編制單位是否具備相應的資質證明。 抽取部分工程項目的可行性研究報告，檢查編制單位是否蓋章。5下達投資計劃、財務等部門人員及專家參加的評審會議，評審可行性研究，出具評審紀要，并由全體人員簽名確認。 檢查可行性研究報告評審會議組成人員情況；抽取部分工程項目，檢查關于其可行性研究報告的評審紀要；評審紀要是否由全體人員簽字。6確定施工、監(jiān)理單位 網(wǎng)絡規(guī)劃部門負責人或其授權人審閱項目可行性研究評審紀要。 抽取部分評審紀要，檢查網(wǎng)絡規(guī)劃部門負責人或其授權人對可行性研究評審紀要的審閱意見及簽字確認。 公司主管領導對可行性研究報告和評審紀要進行批復。，檢查公司主管領導的可行性研究報告批復文件。7設備物資采購 網(wǎng)絡規(guī)劃部門將項目可行性研究報告、評審紀要及批復等相關資料留檔。 檢查網(wǎng)絡規(guī)劃部門是否將項目可行性研究報告、評審紀要及審批相關資料留檔。，則可行性研究的相關費用從成本費用中列支。2確定項目負責人和專職工程財務人員8驗收設備物資；財務部門安排專職工程財務人員。 抽取部分項目，檢查是否有項目負責人和工程財務人員。詢問部分項目的項目負責人及工程財務人員，了解其工作內容，判斷是否達到設立上述職位的目的。3確定設計單位9工程物資管理。 抽取部分工程項目，檢查設計單位是否有相應的資質。4初步設計及審批。 抽取部分工程項目，檢查設計單位出具的初步設計文本與可行性研究報告是否基本一致。 項目管理部門或者其委托的建設單位組織初步設計評審會議，審核初步設計文本并出具審核審核會議紀要，與會人員簽字確認。；詢問有關人員初步設計評審會議相關情況，判斷評審會議過程是否合理。10施工圖設計及審查 工程項目初步設計文本、審核會議紀要以及擬定的初步設計批復文件需要由項目管理部門、財務部門等相關部門進行會簽。 檢查工程項目初步設計文本、審核會議紀要以及擬定的初步設計審批文件是否有網(wǎng)絡規(guī)劃部門、財務部門等相關部門的會簽。11施工過程管理 公司主管領導對初步設計文本進行審批。 檢查工程項目初步設計文本的相關管理層批復。 抽取部分工程項目，13進行在建工程的會計處理檢查是否有初步設計概算金額超過可行性研究報告擬定的金額一定比例的情況。如果有上述情況，是否重新編制可行性研究報告及辦理審批事項，如果沒有，是否由合理的解釋。12在建工程的會計處理 建設部門將初步設計文本及相關審批資料留檔。 檢查建設部門是否保存初步設計文本及相關審批資料。5下達投資計劃13 對帳，報公司主管領導或其授權人審批，下達項目管理部門或者其委托的建設單位。 檢查投資計劃的會簽及審批情況。6確定施工、監(jiān)理單位 項目管理部門或者其委托的建設單位組織選擇具有相應資質的施工、監(jiān)理單位范圍，并按工程項目的性質和金額不同，由相應的權限機構最終確定施工和監(jiān)理單位。 抽取部分工程項目，檢查屬于選擇范圍內的施工、監(jiān)理單位的資質；詢問有關人員選擇施工、監(jiān)理單位的依據(jù)，判斷是否合理；按照工程項目性質和金額的不同，檢查是否有相應權限機構最終確定施工和監(jiān)理單位的批準文件及簽字確認。14支付款項15初驗 按規(guī)定需要有監(jiān)理單位參與的項目，必須實行監(jiān)理制度。 檢查需要實行監(jiān)理制度的工程是否有監(jiān)理公司參與工程。 按規(guī)定必須以招標方式確定施工單位和監(jiān)理單位的項目，、監(jiān)理的推薦單位，并依據(jù)工程性質和金額的不同，分別由不同權限機構最終確定施工和監(jiān)理單位。 按規(guī)定必須實行招標方式的，；按照項目工程性質和金額的不同，檢查是否有相應權限機構最終確定施工和監(jiān)理單位批準文件及簽字確認。16暫估固定資產(chǎn)7設備物資采購，并簽訂設備采購合同。、。17試運行8驗收設備物資，出具出廠驗收報告；采購部門/建設部門/建設單位組織對到達現(xiàn)場的設備進行開箱驗收，并出具開箱驗收報告。、開箱驗收有關情況，判斷整個過程是否合理；抽取部分項目的設備采購，檢查相應的出廠驗收報告和開箱驗收報告，以及驗收人員是否簽字確認18編制初步竣工決算，采購部門應取得商檢部門出具的的商檢報告和海關完稅憑證。，檢查相關的商檢報告和海關關稅完稅憑證。、出廠驗收報告和開箱驗收報告應該由項目管理部門留檔保存；相關的海關完稅憑證（或其復印件）應該由財務部門留檔保存。 檢查相關單據(jù)是否由相關部門留檔保存。19進行工程審計20辦理竣工驗收9工程物資管理10施工圖設計及審查。，并出具審查意見。，判斷整個流程是否合理；檢查建設部門出具的審查意見。 相關部門負責人對擬定批復文件進行會簽。 施工圖設計項目預算金額如果超過設計任務書或者可行性研究批復金額的規(guī)定比例時，則項目管理部門要重新辦理立項手續(xù)。，如果存在上述情況，檢查項目管理部門是否重新辦理立項手續(xù)。如果沒有調整概算，是否有合理解釋。22建立工程項目管理系統(tǒng)21辦理竣工決算及審批11施工過程管理（如有）負責監(jiān)督施工的進度和質量。 檢查建設部門/建設單位、相關技術人員和監(jiān)理公司（如有）對施工過程進行監(jiān)督管理有關記錄；詢問建設部門/建設單位、相關技術人員和監(jiān)理公司（如有）有關人員對施工過程進行監(jiān)督管理的有關情況。 建設部門或者其委托的建設單位工程負責人出具工程進度報告并上報建設部門；建設部門負責人或者其指定人員審閱工程進度報告并抄報公司主管領導。、施工、監(jiān)理單位（如有）出具的工程進度報告。檢查建設部門或其委托的建設單位提供的工程進度報告。檢查建設部門負責人或者其指定人員對工程進度報告的審閱簽字確認。，由建設部門或者其委托的建設單位提供解釋報告，上報項目管理部門審閱，并視金額不同由不同權限機構審批。，檢查其解釋報告、項目管理部門的審閱意見以及相應權限機構的審批意見。12在建工程的會計處理、實物資產(chǎn)驗收確認單、工程合同協(xié)議和實際支付的其他與項目相關的費用憑證及時記錄在建工程明細賬。 檢查工程財務人員是否在月末及時記錄在建工程明細賬。13對賬(或者在月末滾動進行)與有頻繁往來交易或者有較大應付款余額的設備或者服務供應商進行書面對賬，并將書面對賬單據(jù)妥善存檔保存。 檢查財務部門的定期對帳單記錄。 差異分析報告，由相關部門負責人審批，并將經(jīng)審批的差異分析報告留檔備查。 檢查差異分析報告是否由相關部門負責人審批，財務部門的處理情況是否與差異報告一致。14支付款項、施工、訂貨等有關合同資料，制訂項目用款計劃，并交工程財務人員審核。，檢查用款計劃是否與合同等相關文件的條款一致；檢查用款計劃是否由工程負責人編制，而由工程財務人員進行審核。 支付工程款時，由經(jīng)辦人員(工程負責人)簽字確認、建設部門或者其委托的建設單位負責人或其授權人審批。超過一定金額權限的付款還需公司主管領導審批。 檢查支付的工程款項是否有相應的確認和審批簽字。檢查超過一定金額權限的付款是否經(jīng)公司主管領導審批。 工程財務人員對所有支付款項認真審核，嚴格按合同規(guī)定的付款方式支付；確保支出合理合規(guī)和原始憑證的合法性。 檢查付款情況是否與批準的設計文件及設計、施工、訂貨等有關合同資料規(guī)定相一致；檢查部分支出，確定其是否合理合規(guī)，而相應的原始憑證是否合法。15初驗 項目管理部門組織相關部門對項目進行初步的驗收，并出具由建設單位、施工單位、監(jiān)理單位和使用單位等方授權代表簽字確認的初驗報告。 檢查項目初驗報告及建設單位、施工單位、監(jiān)理單位和使用單位等方授權代表的簽字確認；詢問初驗小組成員初驗流程的有關情況，判斷是否合理。項目管理部門根據(jù)初驗報告下達試運行通知。 檢查部分項目的試運行通知是否都有相應的初驗報告。16暫估固定資產(chǎn) 當固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)時，財務部門應及時對項目進行暫估。 工程財務人員、工程負責人協(xié)助項目負責人填報資產(chǎn)估列通知單，并由項目管理部門會同建設部門、財務部門負責人或其授權人審核。財務部門根據(jù)資產(chǎn)估列通知單入賬。 檢查資產(chǎn)估列通知單及相關部門負責人或其授權人審核意見及簽字確認。檢查入賬金額與資產(chǎn)估列通知單是否一致。 工程財務人員、工程負責人協(xié)助項目負責人準備暫估資產(chǎn)交付單，并由項目管理部門會同建設部門和財務部門負責人或其授權人審核。 檢查項目接收雙方經(jīng)辦人員在資產(chǎn)交付單上是否簽字確認。17試運行，并由業(yè)務部門、建設部門和項目管理部門負責人或其授權人審閱。；檢查業(yè)務部門、建設部門和項目管理部門負責人或其授權人對試運行報告的審閱意見及簽字確認。，試運行報告應上報股份公司項目管理部門備案。18編制初步竣工決算表、工程負責人協(xié)助項目負責人根據(jù)審價確定相關資料按規(guī)定編制初步竣工決算表。19進行工程審計，在規(guī)定的時限內完成項目審計或審簽工作。，確定審計部門是否在規(guī)定時限內完成審計或審簽。，由其負責人或其授權人審核。 檢查需審計的工程結算報告是否經(jīng)建設部門或其委托的建設單位的負責人或其授權人審核。，形成正式審計結果報告，上報分管領導審批同意后，下達審計意見或決定。