【文章內容簡介】 金管理機構實行備案管理。三、市商務委負責受理外資、中外合資股權投資基金和基金管理機構設立申請。四、工商行政管理部門負責股權投資基金和基金管理機構的工商注冊登記。五、天津產(chǎn)業(yè)（股權）投資基金發(fā)展與備案管理辦公室負責研究促進股權投資基金和基金管理機構發(fā)展的政策，做好協(xié)調服務。六、合伙制股權投資基金和合伙制股權投資基金管理企業(yè)，可采取先分后稅的方式，由合伙人分別繳納個人所得稅或企業(yè)所得稅。七、以有限合伙制設立的合伙制股權投資基金中，自然人有限合伙人，依據(jù)國家有關規(guī)定，按照利息、股息、紅利所得或財產(chǎn)轉讓所得項目征收個人所得稅，稅率適用20%；自然人普通合伙人，既執(zhí)行合伙業(yè)務又為基金的出資人的，取得的所得能劃分清楚時，對其中的投資收益或股權轉讓收益部分，稅率適用20%；合伙人是法人和其他組織的，按有關政策規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。八、自2006年1月1日起至2012年12月31日止，在本市注冊并經(jīng)備案的基金管理機構和股權投資基金享受以下政策，并依照本市有關規(guī)定辦理：（一）基金管理機構自繳納第一筆營業(yè)稅之日起，前兩年由納稅所在區(qū)縣財政部門全額獎勵營業(yè)稅地方分享部分，后三年減半獎勵營業(yè)稅地方分享部分。（二）基金管理機構自獲利年度起，前兩年由納稅所在區(qū)縣財政部門全額獎勵企業(yè)所得稅地方分享部分，后三年減半獎勵企業(yè)所得稅地方分享部分。（三）基金管理機構購建新的自用辦公房產(chǎn)免征契稅，并免征房產(chǎn)稅三年。（四）基金管理機構在本市區(qū)域內，新購建自用辦公用房，按每平方米1000元的標準給予一次性補貼，最高補貼金額為500萬元；租賃自用辦公用房的，三年內每年按房屋租金的30%給予補貼。若實際租賃價格高于房屋租金市場指導價，則按市場指導價計算租房補貼，補貼面積不超過1000平方米，補貼總額不超過100萬元。（五）基金管理機構連續(xù)聘用兩年以上的高級管理人員在本市區(qū)域內第一次購買商品房、汽車或參加專業(yè)培訓的，由財政部門按其繳納的個人所得稅地方分享部分給予獎勵，累計最高獎勵限額為購買商品房、汽車或參加專業(yè)培訓實際支付的金額，獎勵期限不超過五年。（六）股權投資基金投資于本市的企業(yè)或項目，由財政部門按項目退出或獲得收益后形成的所得稅地方分享部分的60%給予獎勵。九、建立項目推薦制度。定期將適合股權投資基金投資的大項目、好項目優(yōu)先推薦給在本市注冊并備案的基金管理機構。對股權投資基金投資的本市企業(yè)優(yōu)先列入本市上市后備企業(yè)培育計劃，支持其在國內外資本市場上市，并享受本市有關優(yōu)惠政策。十、研究外資股權投資基金和基金管理機構的注冊登記、外匯管理、產(chǎn)業(yè)投資和退出機制，支持外資股權投資基金在津發(fā)展。十一、建立股權投資基金信息統(tǒng)計、資信評級制度，搭建項目對接和退出平臺，積極引導培育優(yōu)秀的基金管理人和合格的出資人，營造良好的股權投資基金業(yè)發(fā)展環(huán)境。十二、創(chuàng)造國際化的辦公條件，全方位滿足服務需求，支持和引導基金管理機構落戶我市集中辦公，力爭形成股權投資基金的集聚區(qū)。十三、支持在本市注冊的股權投資基金，在天津股權交易所和天津濱海國際股權交易所進行項目對接、股權轉讓。十四、鼓勵商業(yè)銀行在本市開展股權投資基金托管業(yè)務和并購貸款業(yè)務。鼓勵證券公司、保險公司、信托公司、財務公司等金融機構在本市依法投資或設立基金管理機構和股權投資基金。十五、支持天津股權投資基金協(xié)會工作。充分發(fā)揮天津股權投資基金協(xié)會在加強股權投資基金企業(yè)自律管理中的作用，建立協(xié)會與政府部門良好溝通渠道，組織股權投資基金業(yè)管理人才的職業(yè)資格培訓，開展各類交流合作。十六、本辦法所稱財政部門指股權投資基金或基金管理機構注冊地的財政部門。在實施過程中如遇同時享受政策條款時，可從優(yōu)但不得重復享受優(yōu)惠政策。十七、本辦法自發(fā)布之日起實施。3. 上海市關于股權投資基金的相關政策隨著我國經(jīng)濟的快速增長和資本市場的不斷壯大，私募股權基金等股權投資企業(yè)在上海市取得了長足的發(fā)展。股權投資企業(yè)通過市場化資源配置，改善所投資公司的治理和運營，實現(xiàn)價值創(chuàng)造，有助于培育優(yōu)質上市資源，有助于促進產(chǎn)業(yè)結構調整，有助于非公有制經(jīng)濟發(fā)展，有助于提供資金資產(chǎn)管理服務。為更好地為股權投資企業(yè)在本市發(fā)展創(chuàng)造規(guī)范良好的環(huán)境，現(xiàn)就本市股權投資企業(yè)工商登記等事項通知如下：一、明確本市股權投資企業(yè)發(fā)展的原則和目標 （一）基本原則 本市股權投資企業(yè)發(fā)展遵循市場化、國際化、規(guī)范化的原則。股權投資企業(yè)及其相關各方是本市股權投資發(fā)展的主體。要充分發(fā)揮市場的主導作用，鼓勵符合條件的境內外各類主體，參與本市股權投資企業(yè)的發(fā)展。政府相關職能部門根據(jù)國家法律法規(guī)的規(guī)定，為本市股權投資企業(yè)健康發(fā)展營造良好的市場環(huán)境。 （二）發(fā)展目標 通過發(fā)揮股權投資企業(yè)及其相關各方的積極性，促進股權投資企業(yè)在本市的健康發(fā)展。引入各類長期投資資金，形成一批經(jīng)營規(guī)范、治理良好、業(yè)績優(yōu)異、具有影響力的股權投資企業(yè)和股權投資管理企業(yè)，推動上海成為資金和資產(chǎn)管理中心，促進上海國際金融中心建設。 二、形成股權投資企業(yè)健康發(fā)展的環(huán)境 本市金融服務、工商、稅務等部門共同努力形成有利于股權投資企業(yè)集聚和健康有序發(fā)展的市場環(huán)境。既充分發(fā)揮股權投資各市場主體的積極性，促進本市股權投資企業(yè)和股權投資管理企業(yè)加快發(fā)展；又各司其職規(guī)范企業(yè)行為，推動本市股權投資企業(yè)和股權投資管理企業(yè)依法盡責經(jīng)營。 三、股權投資企業(yè)和股權投資管理企業(yè)應當具備必要的條件 股權投資企業(yè)是指依法設立并以股權投資為主要經(jīng)營業(yè)務的企業(yè)。股權投資管理企業(yè)是指受股權投資企業(yè)委托，以股權投資管理為主要經(jīng)營業(yè)務的企業(yè)。 股權投資企業(yè)的注冊資本（出資金額應不低于人民幣1億元，出資方式限于貨幣形式。股東或合伙人應當以自己的名義出資。其中單個自然人股東（合伙人）的出資額應不低于人民幣500萬元。以有限公司、合伙企業(yè)形式成立的，股東、合伙人人數(shù)應不多于50人；以非上市股份有限公司形式成立的，股東人數(shù)應不多于200人。 股權投資管理企業(yè)以股份有限公司形式設立的，不低于人民幣500萬元；以有限責任公司形式?jīng)]立的，應不低于人民幣100萬元。其實收資本應不低于人民幣100萬元。 四、做好本市股權投資企業(yè)的工商登記 本市從事股權投資和股權投資管理的企業(yè)應當以公司或合伙的形式設立，本市各級工商行政管理部門依法對本市從事股權投資和股權投資管理的企業(yè)進行注冊登記。本通知發(fā)布前已在本市注冊登記的有關企業(yè)需要從事股權投資業(yè)務的，在符合本通知規(guī)定的情況下，可以向工商行政管理部門提出相應的變更登記申請。 （一）企業(yè)投資者 國家法律、行政法規(guī)規(guī)定的境內自然人、法人和其他組織以及國外、境外的自然人、法人和其他組織，可以作為股權投資企業(yè)和股權投資管理企業(yè)的投資者。 （二）企業(yè)的名稱 股權投資企業(yè)和股權投資管理企業(yè)名稱中的行業(yè)可以分別表述為“股權投資”和“股權投資管理”，如“某某股權投資有限公司”等。 （三）企業(yè)的經(jīng)營范圍 股權投資企業(yè)和股權投資管理企業(yè)的經(jīng)營范圍可以分別表述為“股權投資”和“股權投資管理”。 （四）企業(yè)的經(jīng)營場所 股權投資企業(yè)的經(jīng)營場所可以與承擔管理責任的股權投資管理企業(yè)的經(jīng)營場所相同。 五、明確本市股權投資企業(yè)的稅收政策 （一）股權投資企業(yè)和股權投資管理企業(yè)應依法履行納稅義務 股權投資企業(yè)和股權投資管理企業(yè)及其相關方應根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國個人所得稅法》等有關法律法規(guī)的規(guī)定，自覺履行相關納稅義務。 （二）明確以有限合伙企業(yè)形式設立的股權投資企業(yè)和股權投資管理企業(yè)中自然人的稅收 以有限合伙形式設立的股權投資企業(yè)和股權投資管理企業(yè)的經(jīng)營所得和其他所得，按照國家有關稅收規(guī)定，由合伙人分別繳納所得稅。 其中，執(zhí)行有限合伙企業(yè)合伙事務的自然人普通合伙人，按照《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，按“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應稅項目，適用5%35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅。 不執(zhí)行有限合伙企業(yè)合伙事務的自然人有限合伙人，其從有限合伙企業(yè)取得的股權投資收益，按照《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目，依20%稅率計算繳納個人所得稅。 六、維護股權投資企業(yè)中投資者的權益 在每個會計年度結束后，股權投資企業(yè)應當及時向其投資者（股東或合伙人）披露年度報告，全面告知股權投資企業(yè)公司治理、經(jīng)營、財務等方面的情況，年度報告中的財務會計報告應當經(jīng)會計事務所審計。 以有限合伙企業(yè)形式設立的股權投資企業(yè)的資產(chǎn)應當由經(jīng)營托管業(yè)務的銀行托管，以確保合伙人資產(chǎn)的安全。 七、鼓勵股權投資企業(yè)通過行業(yè)自律實現(xiàn)規(guī)范發(fā)展 鼓勵本市股權投資企業(yè)組建行業(yè)協(xié)會，通過行業(yè)協(xié)會加強股權投資企業(yè)的自律經(jīng)營，建立與政府部門的雙向溝通，組織股權投資管理人才的專業(yè)培訓，開展股權投資的各類合作交流。上海市金融服務辦公室是本市股權投資企業(yè)行業(yè)協(xié)會的行業(yè)業(yè)務主管部門。 八、發(fā)揮本市市場和項目優(yōu)勢為股權投資企業(yè)提供交易平臺和投資資源 股權投資企業(yè)的股權（或出資）可以在本市產(chǎn)權等要素市場進行轉讓，具體辦法另行制訂。有關政府部門將及時發(fā)布本市投資項目信息，為股權投資企業(yè)提供投資資源。 九、加強宣傳輔導工作 市、區(qū)（縣）金融服務、工商、稅務等有關部門要結合各自工作做好本市股權投資企業(yè)發(fā)展的宣傳工作，并根據(jù)企業(yè)的實際需要為股權投資企業(yè)和股權投資管理企業(yè)提供工商、稅務等相關輔導咨詢，支持本市股權投資企業(yè)實現(xiàn)健康發(fā)展。 為了穩(wěn)妥做好股權投資企業(yè)的發(fā)展工作，市、區(qū)（縣）金融服務、工商、稅務等有關部門將率先支持在國內外已有良好市場聲譽的股權投資管理機構在本市設立股權投資管理企業(yè)，并發(fā)起成立股權投資企業(yè)。 浦東新區(qū)有關部門參照上述通知內容，結合浦東綜合配套改革試點，制訂了浦東新區(qū)促進股權投資企業(yè)和股權投資管理企業(yè)發(fā)展的有關辦法。 上海市部分區(qū)縣針對擬落戶的股權投資企業(yè)和股權投資管理企業(yè)出臺了優(yōu)惠和鼓勵政策，成為選擇股權投資企業(yè)注冊地點的重要考慮因素。主管部門一般是在收到發(fā)起人的設立計劃(包括募集規(guī)模、投資范圍、主要成員)后展開協(xié)商，然后通過簽訂合作協(xié)議的方式確定具體的優(yōu)惠措施。有關上海市