【文章內(nèi)容簡介】 工作、業(yè)務(wù)活動，具有查考利用價值和按國家法律法規(guī)的規(guī)定需要保存的文件材料、工作底稿等均應(yīng)歸檔。二、 歸檔的材料必須使辦理完畢的正式材料，材料應(yīng)完整、齊全、真實(shí)，符合檔案材料收集的基本要求：及時、準(zhǔn)確、保質(zhì)、適量、安全、保密。三、 凡屬歸檔的業(yè)務(wù)檔案，主辦人應(yīng)在（卷、測、袋、盒、）上標(biāo)出符合實(shí)際內(nèi)容的名稱或標(biāo)題，卷內(nèi)要有目錄，并寫出移交清單一式兩份，交接雙方在清單上簽字。四、 業(yè)務(wù)檔案實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制度。貫徹執(zhí)行“誰負(fù)責(zé)、誰立案”的原則，做到“案結(jié)卷成”。每項(xiàng)業(yè)務(wù)項(xiàng)目的檔案負(fù)責(zé)人為該項(xiàng)目組長。項(xiàng)目組長應(yīng)按照《檔案法》和其它國家法律、法規(guī)、規(guī)章制度等有關(guān)要求負(fù)責(zé)、收集、整理有關(guān)材料，及時組織本項(xiàng)目有關(guān)人員對檔案進(jìn)行分類整理，填寫目錄，負(fù)責(zé)對歸檔材料的全面審查，并確定保管期限，劃分機(jī)密等級，經(jīng)部門經(jīng)理復(fù)核后歸檔。五、 凡要?dú)w檔的文件材料，字跡要清楚，文件材料的底稿一律使用鋼筆或圓珠筆書寫，材料要附文字說明。六、 各項(xiàng)檔案材料必須在規(guī)定的期限內(nèi)完成歸檔。 公司內(nèi)部文件：在文件簽發(fā)后五日內(nèi)歸檔。 業(yè)務(wù)檔案：在完成業(yè)務(wù)工作后十日內(nèi)歸檔。 其他檔案：在事后十五日內(nèi)歸檔。第七十一條：檔案材料歸檔的手續(xù)和程序一、 檔案材料歸檔時，交接雙方填寫歸檔材料清單。二、 當(dāng)面清點(diǎn)無誤，雙方簽字蓋章后方可歸檔。其中：業(yè)務(wù)檔案的保管單位應(yīng)有密封措施。第七十二條：檔案的保管一、 維護(hù)檔案的完整與安全：堅持集中統(tǒng)一管理原則，不隨意轉(zhuǎn)移和銷毀檔案。二、 設(shè)置專人、專室進(jìn)行檔案的管理工作。三、 檔案管理人員對檔案的材料應(yīng)及時進(jìn)行登記、編號，并根據(jù)其屬性、順序分類保管。四、 檔案管理人員對檔案應(yīng)建立清冊，是用科學(xué)的方法編排編制、編制必要的查閱目錄卡片，方便查找。五、 定期對庫存檔案進(jìn)行清理核對工作，做到帳卡物相符。六、 檔案材料不得任意涂改，如發(fā)現(xiàn)錯誤或其他原因需要修改補(bǔ)充時，必須由主辦人上報，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，及時進(jìn)行修改。七、 采取防火、防塵、防潮、防蟲等措施，最大限度延長檔案的壽命。八、 非檔案保管人員，未經(jīng)允許不得隨意進(jìn)入檔案室．第七十三條：檔案的保密一、 嚴(yán)格貫徹執(zhí)行《保密法》國家關(guān)于相關(guān)業(yè)務(wù)方面法律、法規(guī)的規(guī)定，維護(hù)檔案的完整和安全，保護(hù)檔案中的資料秘密，維護(hù)客戶相關(guān)各方的正當(dāng)利益。二、 根據(jù)檔案性質(zhì)和內(nèi)容，劃分為絕密、機(jī)密、秘密三個等級，分別管理。三、 保密檔案或檔案中應(yīng)保密的內(nèi)容等檔案材料的查閱，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定履行審批手續(xù)，不得私自抄錄和帶出。第七十四條：檔案的鑒定審查和銷毀一、 根據(jù)國家和有關(guān)部門規(guī)定，編制檔案保管期限表。二、 鑒定、審查工作要組織由主管常務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)、專業(yè)技術(shù)人員和檔案負(fù)責(zé)人員參加的審查小組。檔案通過鑒定審查，要達(dá)到歸檔范圍準(zhǔn)確，劃定保管期限準(zhǔn)確，機(jī)密等級準(zhǔn)確。三、 檔案管理人員應(yīng)根據(jù)檔案的保管期限，編制清單，由檔案主管部門提出銷毀報告，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)組織人員根據(jù)規(guī)定審查確定后，方可銷毀。銷毀時，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行保密規(guī)定由檔案管理人員進(jìn)行，并在銷毀清單上簽字，注明情況。檔案銷毀后，應(yīng)及時注銷有關(guān)帳表登記，銷毀清單歸檔永久保存。第七十五條：檔案的利用范圍一、 內(nèi)部利用 檔案主辦部門，為研究或解決該檔案自身包含內(nèi)容的問題時，經(jīng)主管常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)。 本公司職能部門因工作需要，利用其他職能部門的檔案，需經(jīng)主管常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)。 本公司職能部門非工作所需利用檔案資料，一般不允許利用。二、 外部利用 為保護(hù)客戶的商業(yè)秘密和本公司的業(yè)務(wù)機(jī)密，本公司檔案一般不對外使用。委托方以外的其他第三方需要查詢委托方在本公司檔案的，必須持有原報告委托方同意查詢的證明手續(xù)，報總經(jīng)理或主管常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)后查詢，否則按照保密的有關(guān)規(guī)定，不與查詢，敬請諒解； 國家行政機(jī)關(guān)及上級監(jiān)管部門因公務(wù)需要了解檔案有關(guān)情況的，本公司應(yīng)予配合，應(yīng)在檔案查詢登記簿上記錄，并驗(yàn)看查詢?nèi)藛T身份及工作單位證明，經(jīng)主管常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)或方可查驗(yàn)。 按照行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范和國家有關(guān)保密法律法規(guī)的規(guī)定，未征得委托方的同意，無委托方同意查詢的授權(quán)證明材料，本公司不為任何企業(yè)及其他與委托方有關(guān)聯(lián)的單位提供查詢業(yè)務(wù)。除國家特別規(guī)定外，任何檔案查詢?nèi)思皢挝徊坏脤⑽蟹降臋n案攜出本公司。 國家有關(guān)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)外，按照國家有關(guān)保密法律法規(guī)的規(guī)定，未征得委托方的同意，任何檔案查詢?nèi)思皢挝痪坏脤⒉樵兓騼?nèi)容泄露給其它第三方，也不得在公開媒體發(fā)表，否則，由此給委托方造成的損失由檔案查詢?nèi)思捌湮蓡挝怀袚?dān)。 上級注協(xié)和主管部門進(jìn)行業(yè)務(wù)檢查可利用本公司檔案。 同行業(yè)間利用業(yè)務(wù)檔案，須報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第七十六條：利用方式和手續(xù)一、 檔案利用方式主要有查閱、借閱、復(fù)制。查閱是主要形式，借閱僅適用本公司內(nèi)部利用，本公司檔案一般不準(zhǔn)借出。二、 查閱檔案一般在公司辦公室閱看，查閱人一般應(yīng)提出申請，經(jīng)主管總經(jīng)理簽批后方可查閱。三、 借閱檔案，應(yīng)填寫借閱申請，注明借閱時間，經(jīng)總經(jīng)理或主管常務(wù)副總經(jīng)理簽批后方可借閱。本公司人員不準(zhǔn)私自借閱檔案。四、 借閱檔案，應(yīng)及時歸還，不得轉(zhuǎn)借。五、 外來人員查閱檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，如需摘抄或復(fù)制也應(yīng)同時提出。公司檔案不允許帶出，如需復(fù)制（部分或全部）可由本公司人員代為復(fù)制。六、 業(yè)務(wù)客戶如需復(fù)制檔案資料，須有經(jīng)辦部門提出申請，總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)。第十章 公司計算機(jī)管理制度第七十七條：為適應(yīng)計算機(jī)在提高工作效率中的作用，切實(shí)加強(qiáng)計算機(jī)的管理與維護(hù)，結(jié)合本公司具體情況，制定本辦法。第七十八條：計算機(jī)管理與維護(hù)的主要內(nèi)容包括：計算機(jī)、計算機(jī)外部設(shè)備，計算機(jī)軟件及有關(guān)資料的使用、操作程序；計算機(jī)應(yīng)用項(xiàng)目的立項(xiàng)、開發(fā)、應(yīng)用；計算機(jī)保密；計算機(jī)及外部設(shè)備、軟件的保管與維護(hù)。第七十九條：本公司計算機(jī)管理及應(yīng)用工作，由公司辦公室負(fù)責(zé)；各部對本部的計算機(jī)管理及應(yīng)用指定專人負(fù)責(zé)。第八十條：計算機(jī)外部設(shè)備、計算機(jī)軟件及有關(guān)資料等由公司辦公室統(tǒng)一管理。計算機(jī)及有關(guān)設(shè)備的分配由公司董事長辦公會會議研究確定，統(tǒng)一安排，公司辦公室負(fù)責(zé)實(shí)施。第八十一條：計算機(jī)應(yīng)用項(xiàng)目的立項(xiàng)、開發(fā)、應(yīng)用等工作需要提出書面申請（含有關(guān)技術(shù)參數(shù)、經(jīng)費(fèi)預(yù)算等）報公司辦公室，經(jīng)公司董事長辦公會會議研究批準(zhǔn)后，由辦公室負(fù)責(zé)實(shí)施。第八十二條：分配到各部的計算機(jī)及其外部設(shè)備各部要指定專人負(fù)責(zé)管理使用。計算機(jī)及其外部設(shè)備分裝、調(diào)試、有關(guān)軟件的維護(hù)等技術(shù)問題由公司辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)。第八十三條：計算機(jī)易耗品（如:磁盤、打印機(jī)等）由公司辦公室統(tǒng)一購置，各部使用時應(yīng)提前三天將計劃送交公司辦公室，經(jīng)常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能辦理領(lǐng)用手續(xù)。第八十四條：各部存放使用計算機(jī)的場所，應(yīng)注意防塵、防潮，做好設(shè)備的清潔保養(yǎng)工作。禁止吸煙，嚴(yán)禁易燃、易爆、易污染和磁性物質(zhì)及有腐蝕性的固、液、氣體等物品靠近計算機(jī)。第八十五條：計算機(jī)資料信息要定期備份，以防信息丟失，備份的資料應(yīng)加寫標(biāo)簽，并在標(biāo)簽上注明編號、日期、備份內(nèi)容。對于上網(wǎng)運(yùn)行的計算機(jī)，各部應(yīng)指定專人操作，進(jìn)入系統(tǒng)或啟動各功能模塊的密碼，是系統(tǒng)賦予各級操作人員的權(quán)限，各部必須按權(quán)限級別嚴(yán)格掌握，不得擴(kuò)大秘密范圍，可定期或不定期更換密碼，以防泄密。第八十六條：要預(yù)防計算機(jī)病毒，嚴(yán)格控制軟件來源，不得擅自使用外來軟件，如確屬需要，經(jīng)辦公室嚴(yán)格檢測后，方可投入使用。第八十七條：因工作需要將計算機(jī)、計算機(jī)軟件帶出所外使用，上網(wǎng)查詢、下載資料，須經(jīng)常務(wù)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。第八十八條：啟動機(jī)器應(yīng)先接通外部電源后才開主機(jī)電源，關(guān)機(jī)時應(yīng)先關(guān)主機(jī)電源后再關(guān)外部設(shè)備電源，關(guān)機(jī)后停5分鐘后才能重新啟動機(jī)器，當(dāng)硬盤或軟盤正在工作時不允許進(jìn)行關(guān)機(jī)操作，為了防止機(jī)器感染上病毒，一律用硬盤系統(tǒng)啟動機(jī)器，任何人不得用自帶的軟盤操作系統(tǒng)啟動機(jī)器，各種設(shè)備的插頭嚴(yán)禁在帶電的情況下亂拔亂插，如需要更換連接設(shè)備應(yīng)在設(shè)備關(guān)機(jī)的情況下進(jìn)行。第八十九條：上機(jī)人員使用硬盤必須建立自己的目錄，不得將文件拷入根目錄或刪除硬盤上不屬于自己的文件。第九十條：計算機(jī)使用人員要增強(qiáng)保密意識，遵守保密制度，不斷提高業(yè)務(wù)保密知識水平。第九十一條：計算機(jī)使用人員應(yīng)將帶有本公司和業(yè)務(wù)客戶秘密、商業(yè)秘密等內(nèi)容文件資料的軟盤、U盤妥善保管、嚴(yán)防丟失，各部及具體人員建立的需要保密的工作資料均應(yīng)進(jìn)行加密處理。第九十二條：嚴(yán)禁將來歷不明，功能不清的外單位軟件帶入本單位計算機(jī)上運(yùn)行，禁止在計算機(jī)上玩各種游戲。第十一章 公司業(yè)務(wù)復(fù)核制度第九十三條：為了提高審計質(zhì)量，降低執(zhí)業(yè)風(fēng)險，根據(jù)公司的具體情況，特制定本制度。第九十四條: 復(fù)核步驟及組織形式一、 一級復(fù)核，項(xiàng)目經(jīng)理和部門主任。二、 二級復(fù)核，分管副總經(jīng)理。三、 三級復(fù)核，總經(jīng)理。第九十五條：復(fù)核重點(diǎn)及程序一、一級復(fù)核。１．復(fù)核重點(diǎn)：項(xiàng)目經(jīng)理（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，下同）對下屬主審人員或?qū)I(yè)小組負(fù)責(zé)執(zhí)行的審計程序逐項(xiàng)復(fù)核，確定審計程序是否正確執(zhí)行，審計紀(jì)錄是否完整，取得的審計證據(jù)是否充分適當(dāng)，審計調(diào)整事項(xiàng)審計報告的類型與紕漏及業(yè)務(wù)報告的文字處理進(jìn)行復(fù)核。：業(yè)務(wù)項(xiàng)目完成后，由項(xiàng)目主審擬審業(yè)務(wù)報告發(fā)文呈交，并連同審計工作底稿移交項(xiàng)目經(jīng)理審核簽字，經(jīng)部門主任審核簽字后，再送交有關(guān)副總經(jīng)理審核，如有差錯，依次退回修正。二、二級復(fù)核：對總體審計計劃中的審計重要性確定及審計風(fēng)險評估進(jìn)行復(fù)核；對審計工作底稿以及審計報告的類型與紕漏進(jìn)行復(fù)核。：先由分管副總經(jīng)理審核簽字，送交總經(jīng)理審批，如有問題，依次退回修正。三、 三級復(fù)核。 復(fù)核重點(diǎn)：對總體審計計劃的編制執(zhí)行；對重大的審計問題，重大的審計調(diào)整事項(xiàng)和應(yīng)調(diào)整而被審計單位未與調(diào)整事項(xiàng)以及審計意見審計總結(jié)進(jìn)行復(fù)核；對復(fù)核程序的執(zhí)行情況進(jìn)行再復(fù)核。 復(fù)核程序：總經(jīng)理對業(yè)務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行終審簽批；總經(jīng)理簽批后方可交項(xiàng)目經(jīng)理打印，裝訂后交客戶（項(xiàng)目結(jié)束后一個月內(nèi)裝訂成冊及時移交辦公室入檔，具體辦法另訂），如有問題，依次退回修正。第九十六條：復(fù)核要點(diǎn)一、 所引用的資料是否可靠；二、 所獲取的證據(jù)是否充分適當(dāng)；三、 審計判斷是否有理有據(jù)；四、 審計結(jié)論是否恰當(dāng)。第九十七條：其他需要說明的問題各級復(fù)核人員嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行復(fù)核程序，原則上不能越級漏核，否則辦公室不予蓋章；如遇特殊情況（如客戶急需），復(fù)核人不能及時復(fù)核簽字，應(yīng)由主審電話匯報同意后方進(jìn)入下一道復(fù)核程序，漏核人員到位后應(yīng)及時補(bǔ)簽復(fù)核。第九十八條：附件：會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則第一章 總 則 　　第一條 為了規(guī)范會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制，明確會計師事務(wù)所及其人員的質(zhì)量控制責(zé)任，制定本準(zhǔn)則?！　〉诙l 本準(zhǔn)則適用于會計師事務(wù)所執(zhí)行歷史財務(wù)信息審計和審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)及相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)?！　〉谌龡l 會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)本準(zhǔn)則制定質(zhì)量控制制度，以合理保證：　?。ㄒ唬嫀熓聞?wù)所及其人員遵守法律法規(guī)、中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范以及中國注冊會計師審計準(zhǔn)則、中國注冊會計師審閱準(zhǔn)則、中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和中國注冊會計師相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則（以下分別簡稱審計準(zhǔn)則、審閱準(zhǔn)則、其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則；本準(zhǔn)則將審計準(zhǔn)則、審閱準(zhǔn)則、其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則統(tǒng)稱為業(yè)務(wù)準(zhǔn)則）的規(guī)定；　?。ǘ嫀熓聞?wù)所和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)膱蟾??！　№?xiàng)目負(fù)責(zé)人是指會計師事務(wù)所中負(fù)責(zé)某項(xiàng)業(yè)務(wù)及其執(zhí)行，并代表會計師事務(wù)所在業(yè)務(wù)報告上簽字的主任會計師或經(jīng)授權(quán)簽字的注冊會計師。　　第四條 質(zhì)量控制制度包括會計師事務(wù)所為實(shí)現(xiàn)本準(zhǔn)則第三條第一款規(guī)定的目標(biāo)而制定的政策，以及為執(zhí)行政策和監(jiān)控政策的遵守情況而設(shè)計的必要程序?！　〉谖鍡l 會計師事務(wù)所在制定質(zhì)量控制政策和程序時，應(yīng)當(dāng)考慮自身規(guī)模和業(yè)務(wù)特征等因素?！　〉诙?質(zhì)量控制制度的要素　　第六條 會計師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)包括針對下列要素而制定的政策和程序：　?。ㄒ唬I(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；　?。ǘ┞殬I(yè)道德規(guī)范；　?。ㄈ┛蛻絷P(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持；　?。ㄋ模┤肆Y源；　?。ㄎ澹I(yè)務(wù)執(zhí)行；　?。I(yè)務(wù)工作底稿；　　（七）監(jiān)控?！　〉谄邨l 會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)將質(zhì)量控制政策和程序形成書面文件，并傳達(dá)到全體人員?！　〉谌?對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任　　第八條 會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，培育以質(zhì)量為導(dǎo)向的內(nèi)部文化。這些政策和程序應(yīng)當(dāng)要求會計師事務(wù)所主任會計師對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任。　　第九條 會計師事務(wù)所的領(lǐng)導(dǎo)層及其作出的示范對會計師事務(wù)所的內(nèi)部文化有重大影響。會計師事務(wù)所各級管理層應(yīng)當(dāng)通過清晰、一致及經(jīng)常的行動示范和信息傳達(dá)，強(qiáng)調(diào)質(zhì)量控制政策和程序的重要性以及下列要求：　?。ㄒ唬┌凑辗煞ㄒ?guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行工作；　?。ǘ└鶕?jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)膱蟾妗！　〉谑畻l 會計師事務(wù)所的領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)當(dāng)樹立質(zhì)量至上的意識。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)通過下列措施實(shí)現(xiàn)質(zhì)量控制的目標(biāo)：　?。ㄒ唬┖侠泶_定管理責(zé)任，以避免重商業(yè)利益輕業(yè)務(wù)質(zhì)量；　　（二）建立以質(zhì)量為導(dǎo)向的業(yè)績評價、薪酬及晉升的政策和程序；　?。ㄈ┩度胱銐虻馁Y源制定和執(zhí)行質(zhì)量控制政策和程序，并形成相關(guān)文件記錄?！　〉谑粭l 受會計師事務(wù)所主任會計師委派承擔(dān)質(zhì)量控制制度運(yùn)作責(zé)任的人員，應(yīng)當(dāng)具有足夠、適當(dāng)?shù)慕?jīng)驗(yàn)和能力以及必要的權(quán)限以履行其責(zé)任?！　〉谒恼?職業(yè)道德規(guī)范　　第十二條 會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，以合理保證會計師事務(wù)所及其人員遵守職業(yè)道德規(guī)范?！　÷殬I(yè)道德規(guī)范要求會計師事務(wù)所及其人員恪守客觀、公正的原則，保持專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注，并對執(zhí)業(yè)過程中獲知的信息保密。　　第十三條 會計師事務(wù)所制定的政策和程序應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)遵守職業(yè)道德規(guī)范的重要性，并通過下列途徑予以強(qiáng)化：　?。ㄒ唬嫀熓聞?wù)所領(lǐng)導(dǎo)層的示范；　?。ǘ┙逃团嘤?xùn)；　?。ㄈ┍O(jiān)控；　　（四）對違反職業(yè)道德規(guī)范行為的處理?！　—?dú)立性對于鑒證業(yè)務(wù)非常重要，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)本準(zhǔn)則第十四條至第二十條的規(guī)定制定政策和程序，以保持獨(dú)立性?！　〉谑臈l 會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，以合理保證會計師事務(wù)所及其人員，包括聘用