個(gè)人所得稅管理辦法(編輯修改稿)
2025-05-11 13:39 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 情況。 （六）與勞動(dòng)部門(mén)聯(lián)系，了解中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所個(gè)人的勞動(dòng)就業(yè)情況。 第二十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極創(chuàng)造條件，逐步實(shí)現(xiàn)與有關(guān)部門(mén)的相關(guān)信息共享或定期交換。 第二十三條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)把大力宣傳和普及個(gè)人所得稅法知識(shí)、不斷提高公民的依法納稅意識(shí)作為一項(xiàng)長(zhǎng)期的基礎(chǔ)性工作予以高度重視，列入重要議事日程，并結(jié)合征管工作的要求、社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)和本地征管的重點(diǎn)，加強(qiáng)與上述部門(mén)的密切配合。制定周密的宣傳工作計(jì)劃，充分利用各種宣傳媒體和途徑、采取靈活多樣的方式進(jìn)行個(gè)人所得稅宣傳。 第六章 加快信息化建設(shè) 第二十四條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在金稅工程三期的總體框架下，按照“一體化”要求和“統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，突出重點(diǎn)、分布實(shí)施，整合資源、講究實(shí)效，加強(qiáng)管理、保證安全”的原則，進(jìn)一步加快個(gè)人所得稅征管信息化建設(shè)，以此提高個(gè)人所得稅征管質(zhì)量和效率。 第二十五條 按照一體化建設(shè)的要求，個(gè)人所得稅與其他稅種具有共性的部分，由核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)一開(kāi)發(fā)軟件，個(gè)人所得稅個(gè)性的部分單獨(dú)開(kāi)發(fā)軟件。根據(jù)個(gè)人所得稅特點(diǎn)，總局先行開(kāi)發(fā)個(gè)人所得稅代扣代繳（扣繳義務(wù)人端）和基礎(chǔ)信息管理（稅務(wù)端）兩個(gè)子系統(tǒng)。 第二十六條 代扣代繳（扣繳義務(wù)人端）系統(tǒng)的要求是： （一）為扣繳義務(wù)人提供方便快捷的報(bào)稅工具。 （二）可以從扣繳義務(wù)人現(xiàn)有的財(cái)務(wù)等軟件中導(dǎo)入相關(guān)信息。 （三）自動(dòng)計(jì)算稅款，自動(dòng)生成各種報(bào)表。 （四）支持多元化的申報(bào)方式。 （五）方便扣繳義務(wù)人統(tǒng)計(jì)、查詢(xún)、打印。 （六）提供《代扣代收稅款憑證》打印功能。 （七）便于稅務(wù)機(jī)關(guān)接受扣繳義務(wù)人的明細(xì)扣繳申報(bào)，準(zhǔn)確全面掌握有關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料。 第二十七條 基礎(chǔ)信息管理系統(tǒng)（稅務(wù)端）的要求是： （一）建立個(gè)人收入納稅一戶(hù)式檔案，用于匯集扣繳義務(wù)人、納稅人的基礎(chǔ)信息、收入及納稅信息資料。 （二）傳遞個(gè)人兩處以上取得的收入及納稅信息給征管環(huán)節(jié)。 （三）從一戶(hù)式檔案中篩選高收入個(gè)人、高收入行業(yè)、重點(diǎn)納稅人、重點(diǎn)扣繳義務(wù)人，并實(shí)施重點(diǎn)管理。 （四）通過(guò)對(duì)納稅人收入、納稅相關(guān)信息進(jìn)行匯總比對(duì)，判定納稅人申報(bào)情況的真實(shí)性。 （五）通過(guò)設(shè)定各類(lèi)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)、口徑和運(yùn)用統(tǒng)計(jì)結(jié)果，為加強(qiáng)個(gè)人所得稅管理和完善政策提供決策支持。 （六）建立與各部門(mén)的數(shù)據(jù)應(yīng)用接口，為其他稅費(fèi)征收提供信息。 （七）按規(guī)定打印《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅完稅證明》，為納稅人提供完稅依據(jù)。 第二十八條 省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)做好現(xiàn)有個(gè)人所得稅征管軟件的整合工作。省級(jí)及以下各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)原則上不應(yīng)再自行開(kāi)發(fā)個(gè)人所得稅征管軟件。 第七章 加強(qiáng)高收入者的重點(diǎn)管理 第二十九條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將下列人員納入重點(diǎn)納稅人范圍：金融、保險(xiǎn)、證券、電力、電信、石油、石化、煙草、民航、鐵道、房地產(chǎn)、學(xué)校、醫(yī)院、城市供水供氣、出版社、公路管理、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、中介機(jī)構(gòu)、體育俱樂(lè)部等高收入行業(yè)人員；民營(yíng)經(jīng)濟(jì)投資者、影視明星、歌星、體育明星、模特等高收入個(gè)人；臨時(shí)來(lái)華演出人員。 第三十條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)從下列人員中，選擇一定數(shù)量的個(gè)人作為重點(diǎn)納稅人，實(shí)施重點(diǎn)管理： （一）收入較高者。 （二）知名度較高者。 （三）收入來(lái)源渠道較多者。 （四）收入項(xiàng)目較多者。 （五）無(wú)固定單位的自由職業(yè)者。 （六）對(duì)稅收征管影響較大者。 第三十一條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)重點(diǎn)納稅人應(yīng)實(shí)行滾動(dòng)動(dòng)態(tài)管理辦法，每年都應(yīng)根據(jù)本地實(shí)際情況，適時(shí)增補(bǔ)重點(diǎn)納稅人，不斷擴(kuò)大重點(diǎn)納稅人管理范圍，直至實(shí)現(xiàn)全員全額管理。 第三十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)重點(diǎn)納稅人按人建立專(zhuān)門(mén)檔案，實(shí)行重點(diǎn)管理，隨時(shí)跟蹤其收入和納稅變化情況。 第三十三條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)充分利用建檔管理掌握的重點(diǎn)納稅人信息，定期對(duì)重點(diǎn)納稅人的收入、納稅情況進(jìn)行比對(duì)、評(píng)估分析，從中發(fā)現(xiàn)異常問(wèn)題，及時(shí)采取措施堵塞管理漏洞。 第三十四條 省級(jí)（含計(jì)劃單列市）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)于每年7月底以前和次年1月底以前，分別將所確定的重點(diǎn)納稅人的半年和全年的基本情況及收入、納稅等情況，用Excel表格的形式填寫(xiě)《個(gè)人所得稅重點(diǎn)納稅人收入和納稅情況匯總表》報(bào)送國(guó)家稅務(wù)總局（所得稅管理司）。 第三十五條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)強(qiáng)化對(duì)個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者以及獨(dú)立從事勞務(wù)活動(dòng)的個(gè)人的個(gè)人所得稅征管。 （一）積極推行個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企
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