【文章內(nèi)容簡介】 （二）財務(wù)人員工作標(biāo)準現(xiàn)金及時入帳，不得公款私存，或私設(shè)小金庫。未經(jīng)批準，出納人員不得私自支付報銷費用，出納人員不允許坐支現(xiàn)金。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準杜絕用現(xiàn)金支付大筆業(yè)務(wù)。現(xiàn)金日記帳必須做到日清月結(jié)。出納員必須督促借款人員及時結(jié)算，超過二十天不結(jié)算，出納從借款人員工資等收入中協(xié)助扣回。必須對收支業(yè)務(wù)的真實性、合法性和正確性負責(zé)，對偽造、涂改及不合法單據(jù)報銷者，除上繳不正當(dāng)收入外，按其金額的兩倍罰款。出納負責(zé)賬戶款項收付及核對，按賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，及時核對銀行帳，嚴格按照資金開支計劃辦理業(yè)務(wù)，保證款項收、付合法、合規(guī)。按照帳戶指定用途進行結(jié)算，嚴禁變更資金用途和混用。各公司資金收、付及貸款業(yè)務(wù)統(tǒng)一在批準開立的銀行賬戶內(nèi)進行結(jié)算，并保證及時核對，嚴禁資金外儲及帳外資金結(jié)算。（三）借款程序及管理辦法業(yè)務(wù)人員出差大額開支需借款的，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人借款，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，并于業(yè)務(wù)完成7個工作日內(nèi)及時結(jié)清借款，否則按月息10%計收利息，不予辦理下次借款并從工資中扣回借款。急需借款在總經(jīng)理無法及時簽字的條件下，借款人必須以電話或短息的方式向總經(jīng)理申請，總經(jīng)理批準后填寫借款單按照借款流程報財務(wù)，出納付款前必須以電話或短息的方式向總經(jīng)理請示落實后進行支付。員工因辭職等離開公司，如有借款，必須借款歸還后，公司檔案、人事等部門方可為其辦理離職的手續(xù)。所有非公司內(nèi)業(yè)務(wù)借款必須由董事長簽批。借款流程圖： 財務(wù)部經(jīng)理審批分管副總審批部門經(jīng)理簽字業(yè)務(wù)部門填寫借款申請單 出納崗付款董事長審核總經(jīng)理總簽批（四）費用報銷程序及管理辦法報銷人員填寫報銷單據(jù)，部門經(jīng)理簽字后交財務(wù)部審核發(fā)票真?zhèn)渭疤顚懯欠裾_，由報銷人轉(zhuǎn)分管副總審核簽字后，按審批權(quán)限由總經(jīng)理審批或董事長、集團分管副總審批，審批通過后由出納于“每周一”統(tǒng)一支付?？偨?jīng)理日常費用權(quán)限為1000元，超過1000元須董事長、集團分管副總審批。（若集團分管副總不在以微信或短信形式匯報審批）。市內(nèi)三區(qū)二縣辦理業(yè)務(wù)享受車貼的管理人員不得報銷交通費；超出市內(nèi)三區(qū)二縣辦理業(yè)務(wù)的報銷車費、交通費、住宿費；開車外出辦理業(yè)務(wù)須經(jīng)過總經(jīng)理審批后報銷過路過橋、燃油費等費用；乘坐飛機或動車高鐵一等座、商務(wù)座須經(jīng)公司董事長同意。因業(yè)務(wù)需要開公車闖紅燈、闖禁區(qū)、超員、超速、等違章行為出現(xiàn)的罰款不予報銷并自行處理車輛扣分。財務(wù)部審核報銷流程圖：財務(wù)經(jīng)理審批部門經(jīng)理簽字報銷人填寫報銷單NO月末匯總支出編制成本利潤分析董事長審批出納崗支付總經(jīng)理審批分管副總審核 （五）應(yīng)收工程款程序及管理辦法應(yīng)收帳款的管理部門為公司的財務(wù)部門和項目部，財務(wù)部負責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，項目部負責(zé)客戶的聯(lián)系和款項催收。 財務(wù)部負責(zé)建立健全應(yīng)收賬款臺賬，收集整理與應(yīng)收賬款回收有關(guān)的資料，及時提供應(yīng)收賬款清理回收情況，對于未按合同條件回收工程款的工程項目，及時督促項目經(jīng)理回收工程款并向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報。監(jiān)督檢查各項目部應(yīng)收賬款的回收工作。 應(yīng)收工程款的結(jié)算工作，項目部持公司出具授權(quán)委托書及財務(wù)部開具的收款收據(jù)到甲方單位結(jié)算工程款，工程款通過網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬或電匯至收款收據(jù)注明的公司指定賬戶。不得通過支票結(jié)算，特殊情況需要支票結(jié)算的，須報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（六）應(yīng)付工程款程序及管理辦法資金支出計劃分零星開支計劃及月度資金計劃。 零星開支計劃：未包含在月度資金計劃中而急需支付的特殊、未能預(yù)見的零星費用，零星支出計劃每周六報批一次。經(jīng)分管副總、財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理、董事長簽批后實施。月度資金計劃：各部門須于每月25號前按照固定格式報財務(wù)部，由財務(wù)經(jīng)理歸集審核后報財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長、集團分管副總簽批實施。資金計劃的申報依據(jù) 按照賬面欠款付款的，以賬面欠款和付款比例申報。 根據(jù)合同付款的，以合同約定和執(zhí)行情況申報。 利息、稅款等常規(guī)性開支，按照通用付款要求申報。資金計劃控制程序各部門在申報資金計劃時，要求以相關(guān)的合同、工程進度表等作為申報依據(jù)，具體要求如下：：、工程產(chǎn)值按公司規(guī)定進行審查匯總，由分管副總或總經(jīng)理進行審核并簽字后，上報工程預(yù)算員。、產(chǎn)值進行審計落實，經(jīng)簽字確認后按照付款比例申報資金計劃，并由客戶開具進度發(fā)票入賬。施工過程中(材料、人工費)撥款不突破合同額的70%。：，由規(guī)劃發(fā)展建設(shè)總公司組織決策層、審計部、使用部門進行現(xiàn)場驗收，驗收合格后，出具完工驗收報告和決算報告，并上報高層審批。，憑合同、驗收報告、決算報告和審批后的請示報告，辦理入賬手續(xù)，由財務(wù)把關(guān)后記入應(yīng)付賬款，以賬面欠款和集團付款比例申報資金計劃。，單獨掛賬，到期后憑合同和使用單位的使用合格說明，申報付款。每周六由項目部、成本控制部根據(jù)工程進度情況及合同約定撥款情況計算出本次計劃撥款額，報送財務(wù)統(tǒng)一編制資金計劃，分管副總、總經(jīng)理審批后報董事長、集團分管副總審批，審批后執(zhí)行。：。，按統(tǒng)一的比例于麥收、秋收、春節(jié)申報資金計劃，特殊情況申報的，要單獨說明原因。撥款資料存檔要求 施工合同、撥款申請單成本控制部、財務(wù)部、總經(jīng)理辦存檔，項目部留存復(fù)印件。 財務(wù)部撥款后2天內(nèi)通知項目部；成本部和財務(wù)部每月核對，形成對賬臺賬，簽字確認后報公司總經(jīng)理。處罰撥款依據(jù)成本分析表、人機料進度消耗表及合同條款進行付款，確保工程正常施工，審批不及時處罰責(zé)任人100元/天，付款延遲處罰財務(wù)部100元/天。 撥款資料項目部、成本控制部、財務(wù)部三處留存，成本控制部財務(wù)部月對賬，簽字確認，未對賬處罰成本控制部、財務(wù)部200元/次。工程、材料款支付流程圖：財務(wù)對照成本利潤分析及進度消耗，合同條件審核應(yīng)付款成本控制部審核目標(biāo)成本及進度分析項目主管、經(jīng)理、總監(jiān)簽字項目提交撥款申請 分管副總審批 月末匯總支出編制成本利潤分析董事長審批總經(jīng)理審批會計、出納付款 （七）往來賬核對的管理辦法公司財務(wù)對應(yīng)收賬款客戶每年集中對賬2次，每年5月、10月各核對一次。公司對帳方式采取外出對帳及傳真或郵件等形式的方式進行，采取分類別對賬的形式，重點對回款較慢及詢證函對賬不符的單位進行外出對賬，對于信譽較好，回款較快的單位，采取發(fā)放詢證函、傳真或郵件的方式進行。項目部人員必須無條件、全力配合公司對帳工作，確保對帳工作的順利進行。對帳時，須嚴格遵守對帳計劃的有關(guān)要求及公司的規(guī)章制度，嚴格遵守公司保密制度。對賬結(jié)束后，要及時編制對賬余額調(diào)節(jié)表，詳細標(biāo)明每筆調(diào)節(jié)事項的調(diào)節(jié)原因及經(jīng)辦人，并要求客戶在調(diào)節(jié)表或詢證函中加蓋單位印章。（八）、異地施工項目財務(wù)管理辦法遵循公司財務(wù)管理“統(tǒng)一管理、集中核算”原則，對異地施工項目財務(wù)管理做以下暫行規(guī)定：費用控制： 公司不再向異地項目部派駐專職財務(wù)人員，而是設(shè)立異地項目部出納崗位，負責(zé)項目部資金收支。具體財務(wù)核算，賬務(wù)處理歸公司財務(wù)部按月進行，成本獨立核算。項目部經(jīng)理每月25日前制定下月成本、費用計劃并發(fā)郵箱至總公司，公司領(lǐng)導(dǎo)批準后返傳回項目部遵照執(zhí)行。月底將本月計劃實際執(zhí)行情況報公司財務(wù)部。，事先必須請示公司董事長，以借款方式向公司領(lǐng)取資金開支，票據(jù)單獨保管，回公司總部報銷。資金管理：，所有工程款一律匯入公司本部指定銀行賬戶。，在已審批月資金計劃內(nèi)，公司根據(jù)資金情況與項目部協(xié)商付款次數(shù)與單次付款金額。每次付款項目部出納員填寫借款單，項目經(jīng)理簽字后傳回公司財務(wù)部，公司財務(wù)部代辦審批手續(xù)后支付該款項。項目經(jīng)理為回收工程款的第一責(zé)任人，項目部資金原則上實行“有收入才能有支出”。項目經(jīng)理必須采取積極有效的措施及時收取工程款，公司統(tǒng)籌安排資金。嚴禁“以支抵收”將工程款直接用于項目支出。，其他方面無權(quán)動用資金，任何人不允許私借公款。，憑公司傳回的、已審批的“借款單”或已審批的“月度資金計劃表”為依據(jù)付款。所有的支付必須通過轉(zhuǎn)賬方式支付。五、行政部按公司規(guī)章制度及總經(jīng)理的要求高效配合、上傳下達，到位工作。按照總經(jīng)理審批的招聘計劃進行目標(biāo)人員的初選，安排復(fù)試，對入職人員的制度與文化的培訓(xùn)。負責(zé)公司總經(jīng)理交辦工作的監(jiān)督與反饋。負責(zé)公司考勤、微信群管理、會議安排、月度、季度績效考核。負責(zé)合同條款的法務(wù)管理，負責(zé)訴訟的對接與溝通。 各種資料、檔案、印章、證件的整理、歸檔，每月或不定期對各部門資料保管情況進行檢查。第六章 項目成本利潤管控與流程明確項目成本管控過程中的責(zé)任主體，動態(tài)監(jiān)控成本的變化，及時預(yù)警，從而實現(xiàn)成本的精準、到位、有效控制，嚴格控制項目成本，確保實現(xiàn)項目預(yù)期利潤。一、項目招投標(biāo)階段招投標(biāo)決策階段成本控制成本管控小組進行工程項目信息的跟蹤與收集，并對項目信息進行分析評審，及時決定是否進行投標(biāo)。招投標(biāo)階段的成本控制投標(biāo)階段發(fā)生包括標(biāo)書費、差旅費、咨詢費、辦公費、招待費等費用，約占當(dāng)年完成產(chǎn)值的1%%。對投標(biāo)費用要進行與投標(biāo)總價相關(guān)聯(lián)的總額控制，并落實到投標(biāo)責(zé)任人進行管理。財務(wù)部單列科目進行核算。二、項目實施前成本利潤分析與確定項目成本管控小組組成：由總經(jīng)理任組長并對董事會負責(zé)、分管副經(jīng)理、成本管控部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理、采管部經(jīng)理、項目經(jīng)理、項目副經(jīng)理組成項目成本管控小組，負責(zé)項目招標(biāo)采購計劃及成本支出的匯總與審核；報董事長與集團分管副總審批簽字后執(zhí)行。總經(jīng)理為成本控制的第一責(zé)任人，成本管控部經(jīng)理、采管部經(jīng)理、項目經(jīng)理、項目副經(jīng)理為成本控制的第二責(zé)任人，財務(wù)部為成本控制的關(guān)鍵節(jié)點。材料考察招投標(biāo)小組：對董事會負責(zé)，積極配合總經(jīng)理工作。成員由公司總經(jīng)理、成本管控部經(jīng)理、項目經(jīng)理、項目副經(jīng)理、采管部組成。成本管控部和項目部各自考察形成書面材料由采管部匯總。由總經(jīng)理辦公會比照審核報董事會審批通過后實施。審批通過的書面材料由財務(wù)部、采管部、項目部、成本管控部、總經(jīng)理各自存檔。項目成本利潤目標(biāo)的確定：分成本控制部、外部審計公司二組獨立進行項目成本分析。成本控制部在項目中標(biāo)后分析圖紙詳細精準按流程核算，組織項目部、財務(wù)部、采控部10內(nèi)完成目標(biāo)成本利潤分析，財務(wù)部負責(zé)外部審計公司提交的目標(biāo)成本分析結(jié)合成本控制部出具的目標(biāo)成本利潤分析進行比照，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審核后提交董事會審批，董事會審批后作為項目成本利潤的控制目標(biāo)。三、項目施工過程中成本控制由總經(jīng)理負責(zé)，成本管控部，項目部落實；實行事前、事中、事后全過程控制。分項目獨立核算、每月每周進行集中審核。各部門施工過程中成本控制①、項目部：在工程開工之初，項目經(jīng)理部根據(jù)公司與項目簽訂的《項目成本管控與目標(biāo)責(zé)任合同》確定項目的成本管理目標(biāo)、質(zhì)量管理目標(biāo)、安全管理目標(biāo)，進度目標(biāo)。并根據(jù)以上確定目標(biāo)分解編制年度、季度、月度、周計劃。②、成本部：成本部負責(zé)成本數(shù)據(jù)的收集、整理，進度人機料的復(fù)核，目標(biāo)成本與實際發(fā)生，配合財務(wù)部對預(yù)期利潤的變動監(jiān)控。每月每周根據(jù)進度人機料消耗、目標(biāo)成本利潤提報進度項目成本利潤分析，月報經(jīng)總經(jīng)理審批后報董事會。③、財務(wù)部：負責(zé)項目相關(guān)的間接成本（如管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等）的核算與分析；負責(zé)月度成本利潤發(fā)生數(shù)據(jù)的統(tǒng)計，每月與成本控制部對賬，保證成本、付款數(shù)據(jù)準確；負責(zé)目標(biāo)成本利潤的變化預(yù)警。每月每周收集成本控制部對項目的成本分析，間接成本數(shù)據(jù)，匯總對比目標(biāo)成本利潤，提報對比分析數(shù)據(jù)，出現(xiàn)異常情況上報總經(jīng)理辦公會，目標(biāo)成本變動在3%以內(nèi)不予以調(diào)整，超出3%時經(jīng)過項目部、成本控制部、總經(jīng)理辦公會審核，提報董事會審批后予以調(diào)整。單項成本變化，目標(biāo)利潤不得調(diào)整，考核方法不變。直接成本控制方法：人工成本、機械成本、材料成本人機料成本嚴格按照目標(biāo)責(zé)任成本動態(tài)控制，工程進度與成本支出配比管控，每月每周對比分析工程進度與目標(biāo)成本是否存在偏差。①人工費控制實行“量價分離”的方法，將作業(yè)用工及零星用工按照定額工日的一定比例綜合確定用工數(shù)量與單價，經(jīng)會審的施工圖，施工定額、施工組織設(shè)計等通過勞務(wù)合同進行控制。②根據(jù)施工組織設(shè)計選擇合理的施工機械，合理安排施工生產(chǎn)提高機械的利用率，加強設(shè)備租賃管理減少不必要的設(shè)備閑置和浪費，通過定額控制、招標(biāo)和詢價確定機械數(shù)量、單價。③在保證符合設(shè)計要求和質(zhì)量標(biāo)準的前提下，合理使用材料，通過定額控制、指標(biāo)控制、計量控制、包干控制等手段有效控制物資材料的消耗。④施工分包控制：項目經(jīng)理部根據(jù)施工方案確定需要分包的工程范圍，根據(jù)項目專業(yè)性和規(guī)模報招標(biāo)采購小組按照公司流程優(yōu)選分包隊伍。間接成本管控：管理成本、財務(wù)成本、稅收成本管理成本控制：精簡高效、一人多崗，費用總額控制，%