【文章內(nèi)容簡介】 接法就是企業(yè)的財(cái)務(wù)人員與客戶直接接觸，通過當(dāng)面采訪、詢問、觀看等方式獲取信用資料。這種方法的優(yōu)點(diǎn)在于及時(shí)性，但準(zhǔn)確性往往不夠，客戶的缺點(diǎn)與不足容易掩蓋。間接法是以客戶或其他單位保存的有關(guān)客戶的各種原始記錄數(shù)和核算資料為基礎(chǔ)，通過加工獲得的信息的方法。2評(píng)估客戶信用狀況。3催收應(yīng)收賬款。4預(yù)計(jì)壞賬損失。計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金?！竞喆稹亢喪鰬?yīng)收賬款的功能。答：是指他在生產(chǎn)經(jīng)營中的作用，主要有以下兩個(gè)方面。1增加產(chǎn)品銷售的功能。在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，賒銷是促進(jìn)銷售的一種重要方式。雖然賒銷僅僅是影響銷售量因素之一，但在資金緊張的情況下，賒銷的促銷作用是十分明顯的。特別是在企業(yè)銷售新產(chǎn)品、開闊市場時(shí)。2減少產(chǎn)成品存貨的功能。企業(yè)持有產(chǎn)成品存貨、要開支管理費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等支出；相反，企業(yè)持有應(yīng)收賬款，則無需這些支出?！竞喆稹亢喪隽鲃?dòng)資金的管理要求。答：根據(jù)流動(dòng)資金的性質(zhì)和社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，結(jié)合我國流動(dòng)資金管理工作的經(jīng)驗(yàn)看，要管好用好流動(dòng)資金，必須認(rèn)真貫徹以下幾項(xiàng)要求：1既要保證生產(chǎn)經(jīng)營需要，又要節(jié)約、合理使用資金。2管資金的要管資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合。3保證資金使用和物資運(yùn)動(dòng)相結(jié)合，堅(jiān)持錢貨兩清，遵守結(jié)算紀(jì)律。4流動(dòng)資金只能用于生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的需要，不能用于基本建設(shè)和其他開支。此外，企業(yè)也不能把流動(dòng)資金用于專門資金來源的開支?！竞喆稹亢喪龃尕浀墓δ堋４穑捍尕浀墓δ苁侵复尕浽谏a(chǎn)經(jīng)營中的作用。存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品。其功能分述如下：1存儲(chǔ)必要的原材料，可以保證生產(chǎn)正常進(jìn)行。2儲(chǔ)備必要的產(chǎn)品，有利于組織均衡、成套性的生產(chǎn)。3儲(chǔ)備必要的產(chǎn)成品，有利于產(chǎn)品銷售。【簡答】簡述現(xiàn)金管理的要求。答：1錢帳分管，管賬的不管錢。出納員和會(huì)計(jì)員互相牽制，互相配合，互相監(jiān)督，這樣可以保證少出差錯(cuò)。2建立現(xiàn)金交接手續(xù)，堅(jiān)持察庫制度。凡有現(xiàn)金收付，必須堅(jiān)持復(fù)核?？铐?xiàng)轉(zhuǎn)移或出納人員調(diào)換時(shí)，必須辦理交接手續(xù)，做到責(zé)任清楚。要經(jīng)常檢查庫存金和賬面記錄是否一致。3遵守規(guī)定的先進(jìn)使用范圍。國家規(guī)定，現(xiàn)金只能用于支付個(gè)人款項(xiàng)及不夠支票結(jié)算起點(diǎn)的公用開支。4遵守庫存現(xiàn)金限額。核定的限額必須遵守，超過庫存限額的現(xiàn)金，出納員應(yīng)及時(shí)送存銀行。5嚴(yán)格現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金。開戶單位收入的現(xiàn)金應(yīng)與當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間。有關(guān)先進(jìn)的支出，出了限額內(nèi)的零星開支可以從庫存現(xiàn)金支付以外，其余的開支必須從銀行提取，不得從本單位現(xiàn)金收入中直接支付。【簡答】簡述壞賬損失在財(cái)務(wù)處理方法。答：企業(yè)發(fā)生的壞賬損失在財(cái)務(wù)處理上有兩種方法：一是直接核銷法，企業(yè)發(fā)生的壞賬損失，提取壞賬準(zhǔn)備金，發(fā)生壞賬時(shí)沖減壞賬準(zhǔn)備金。實(shí)踐證明，直接核銷法不利于企業(yè)及時(shí)處理壞賬，以至于大量陳賬、呆賬常年掛賬，不利于企業(yè)資金加速周轉(zhuǎn)，并在一定程度上造成盈虧不實(shí)。為了增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，新的財(cái)務(wù)制度明確規(guī)定全面推行壞賬備抵法?！菊撌觥繛槭裁匆硕ù尕涃Y金定額？核定存貨資金定額應(yīng)滿足那些要求？答：存貨是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的主要組成部分。存貨資金是占用在生產(chǎn)儲(chǔ)備資金、未完工產(chǎn)品資金和成品資金各項(xiàng)目上的資金總稱。為了保證企業(yè)存貨經(jīng)常必須占用的最低限度的資金需要和實(shí)行流動(dòng)資金分口分級(jí)管理責(zé)任制，落實(shí)供產(chǎn)銷各職能部門分管資金指標(biāo)，必須核定生產(chǎn)儲(chǔ)備資金、未完工產(chǎn)品資金和成品資金各個(gè)項(xiàng)目的資金定額。核定存貨資金定額的要求是：1 保證生產(chǎn)經(jīng)營的合理需要，節(jié)約使用流動(dòng)資金。2存貨資金計(jì)劃指標(biāo)應(yīng)當(dāng)同產(chǎn)銷計(jì)劃指標(biāo)及其計(jì)劃指標(biāo)保持銜接；3要有科學(xué)的計(jì)算根據(jù)，采用合理的計(jì)算方法；4核定存貨資金定額工作還應(yīng)當(dāng)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則，采取群眾路線的方法。 核定存貨資金定額，要有科學(xué)的計(jì)算依據(jù)，合理的計(jì)算方法，既要防止繁瑣復(fù)雜，又要防止任意估計(jì)。為此，要按照資金運(yùn)用的規(guī)律，掌握重點(diǎn)。對(duì)主要產(chǎn)品使用的重要原材料、消耗量大、占用資金多的物資，采用比較細(xì)致的方法核定；對(duì)其他一般物資，則可采用比較簡便的方法核定。第五章 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管【單選】固定資產(chǎn)是企業(yè)主要的勞動(dòng)手段?！締芜x】對(duì)固定資產(chǎn)損耗進(jìn)行價(jià)值補(bǔ)償?shù)囊罁?jù)時(shí)固定資產(chǎn)折舊額?！締芜x】非專利技術(shù)最大的特點(diǎn)是保密性?！締芜x】在固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法中，固定資產(chǎn)原始價(jià)值減去以提折舊后的凈額時(shí)折余價(jià)值?！締芜x】在進(jìn)行無形資產(chǎn)推銷時(shí)，合同規(guī)定受益年限，法律規(guī)定有效年限的攤銷年限不得超過受益年限和有效年限之中較短者?！締芜x】出租無形資產(chǎn)所得收入應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入?！径噙x】固定資產(chǎn)的特點(diǎn)有固定資產(chǎn)投資的集中性和回收的分撒性、固定資產(chǎn)價(jià)值補(bǔ)償與實(shí)務(wù)更新分別進(jìn)行、使用中的固定資產(chǎn)價(jià)值的雙重存在?！径噙x】固定資產(chǎn)的有形損耗的原因包括進(jìn)行投資決策?！径噙x】無形資產(chǎn)攤銷涉及的主要影響因素有無形資產(chǎn)的攤銷年限、無形資產(chǎn)的攤銷方法、無形資產(chǎn)的成本和殘值、無形資產(chǎn)攤銷開始的月份?！径噙x】固定資產(chǎn)投資的特點(diǎn)有施工期長、投資回收期長、決策成敗后果深遠(yuǎn)、投資數(shù)額大?！径噙x】固定資產(chǎn)投資的分類，一般有戰(zhàn)術(shù)性和戰(zhàn)略性投資、相關(guān)性和獨(dú)立性投資、先覺醒和重置性投資?！径噙x】固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的方法有年金法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法、年限平均法、工作量法?！径噙x】商標(biāo)權(quán)其他商品一樣，具有使用價(jià)值、價(jià)值、可以作價(jià)轉(zhuǎn)讓、可以有償許可他人使用。【多選】按形成來源劃分，無形資產(chǎn)可以分為自創(chuàng)無形資產(chǎn)、購入無形資產(chǎn)。【多選】商譽(yù)的特點(diǎn)包括是企業(yè)長期積累起來的一項(xiàng)價(jià)值、不能與企業(yè)分開而獨(dú)立存在、其本身不是能產(chǎn)生收益的無形資產(chǎn)。【多選】對(duì)無形資產(chǎn)的分類一般依據(jù)形成來源、能否辨認(rèn)、有無固定生效起?！径噙x】對(duì)無形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)時(shí)，計(jì)價(jià)的對(duì)象包括投資者作為資本?！竞喆稹亢喪龉潭ㄙY產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法。答：固定資產(chǎn)既要按實(shí)物計(jì)量單位進(jìn)行計(jì)算，又要安貨幣計(jì)量單位進(jìn)行計(jì)算。正確的對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)價(jià)，是真實(shí)反映企業(yè)固定資產(chǎn)的必要條件，也是正確計(jì)提折舊的前提。固定資產(chǎn)通常有以下幾種計(jì)價(jià)方法：1原始價(jià)值 2 重置價(jià)值。 3折余價(jià)值國有企業(yè)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)原則時(shí)由國家統(tǒng)一規(guī)定的。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的要求對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)入賬，不能任意估價(jià)，不能任意變更已入賬的固定資產(chǎn)價(jià)值?！竞喆稹亢喪龉潭ㄙY產(chǎn)管理的基本要求。答：根據(jù)固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和價(jià)值周轉(zhuǎn)的特點(diǎn)，企業(yè)固定資產(chǎn)管理的基本要求是： 1保證固定資產(chǎn)的完整性。2提高固定資產(chǎn)的完好程度和利用效果。3正確核定固定資產(chǎn)需用量。4正確計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額，有計(jì)劃的計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。5要進(jìn)行固定資產(chǎn)投資的預(yù)測。【簡答】簡述固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資的特點(diǎn)。答：固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資具有以下特點(diǎn)：1投資數(shù)額大2施工期長3投資回收期長。4決策成敗后果深遠(yuǎn)。固定資產(chǎn)項(xiàng)目資產(chǎn)項(xiàng)目投資的特點(diǎn)，決定了企業(yè)進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，出了研究投資項(xiàng)目的必要性，還要分析他們技術(shù)上的可行性和經(jīng)濟(jì)上的效益型，以便作出科學(xué)的投資決策?！竞喆稹亢喪鲐?cái)務(wù)部門對(duì)固定資產(chǎn)的管理。答：1新增固定資產(chǎn)，要參加驗(yàn)收。2調(diào)出固定資產(chǎn)，要參加辦理移交。3報(bào)廢固定資產(chǎn)，要參加鑒定清理。4清查固定資產(chǎn)，要到現(xiàn)場查點(diǎn)實(shí)物。【簡答】簡述固定資產(chǎn)的有形損耗和無形損耗。答：固定資產(chǎn)的損耗有有形損耗和無形損耗兩種形式。固定資產(chǎn)的有形損耗，是指固定資產(chǎn)由于使用和自然力的作用而逐漸喪失其物理性能。有形損耗有兩種；一種是由于固定資產(chǎn)投入生產(chǎn)過程中的實(shí)際使用而發(fā)生的物質(zhì)磨損；一種是由于自然力的作用而發(fā)生的自然損耗。由于實(shí)際使用和自然力的作用而使固定資產(chǎn)發(fā)生的損耗，是有形可見的，故稱為有形損耗。固定資產(chǎn)的無形損耗，是由于勞動(dòng)生產(chǎn)率提高和科學(xué)技術(shù)進(jìn)步所引起的固定資產(chǎn)價(jià)值損耗。無形損耗也有兩種，一種是由于勞動(dòng)生產(chǎn)率提高，生產(chǎn)同樣效能的設(shè)備花費(fèi)的社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)量減少，成本降低，使原有設(shè)備價(jià)值相應(yīng)降低所造成的損失，又稱為價(jià)值損耗。這并不是固定資產(chǎn)形體上的磨損消耗，故稱為無形損耗?！竞喆稹亢喪龉潭ㄙY產(chǎn)項(xiàng)目投資可行性預(yù)測的內(nèi)容。答：1 預(yù)測固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目。2擬定固定資產(chǎn)投資方案。3預(yù)測固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資效益，進(jìn)行投資決策。4提出固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資概算和籌劃資金來源?！竞喆稹亢喪鰺o形資產(chǎn)的分類。答：1按形成來源劃分，可分為自創(chuàng)無形資產(chǎn)和購入無形資產(chǎn)。2按有無法律保護(hù)劃分，可分為法定無形資產(chǎn)和收益性無形資產(chǎn)。3按能否辨認(rèn)劃分，可分為可辨認(rèn)無形資產(chǎn)和不可辨認(rèn)無形資產(chǎn)。4按是否有固定生效期劃分，可分為可攤銷無形資產(chǎn)和不可攤銷無形資產(chǎn)。【簡答】簡述固定資產(chǎn)投資決策中現(xiàn)金流量的構(gòu)成部分。答：1初始現(xiàn)金流量。出事現(xiàn)金流量是指項(xiàng)目投資開始時(shí)發(fā)生的現(xiàn)金流量，主要包括投放在固定資產(chǎn)項(xiàng)目上的資金，項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，為正常經(jīng)營活動(dòng)而投放墊支在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金，以及為時(shí)機(jī)器設(shè)備正常運(yùn)轉(zhuǎn)二投入的維護(hù)修理費(fèi)等。2營業(yè)現(xiàn)金流量。營業(yè)現(xiàn)金流量是指固定資產(chǎn)項(xiàng)目投入使用后，在其使用壽命周期內(nèi)由于生產(chǎn)經(jīng)營所帶來的現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量。3 終結(jié)現(xiàn)金流量。終結(jié)現(xiàn)金流量是指固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資完結(jié)時(shí)所發(fā)生的現(xiàn)金流量，主要包括：固定資產(chǎn)項(xiàng)目的殘值收入或變價(jià)收入；原有墊支在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金收回等?！竞喆稹亢喪錾套u(yù)的概念及特點(diǎn)。答：商譽(yù)是指企業(yè)在有形資產(chǎn)一定的情況下，能得到高于正常投資報(bào)酬率所形成的價(jià)值。這是由于企業(yè)歷史悠久，技術(shù)先進(jìn)，管理有方，經(jīng)營效率高，所處理地理位置優(yōu)越等原因，與同行業(yè)相比，可獲得超額利潤。 具有特性如下；1 商譽(yù)是企業(yè)長期積累起來的一項(xiàng)價(jià)值。商譽(yù)受多項(xiàng)因素的影響，但影響商譽(yù)的個(gè)別因素，不能以任何方法單獨(dú)計(jì)價(jià)。2商譽(yù)不能與企業(yè)分開而獨(dú)立存在，不能與企業(yè)確認(rèn)的資產(chǎn)分開銷售。3商譽(yù)本身不是一項(xiàng)單獨(dú)的、能產(chǎn)生收益的無形資產(chǎn)，而只是越過企業(yè)可卻指的個(gè)單項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值之和的價(jià)值?！菊撌觥抗潭ㄙY產(chǎn)價(jià)值周轉(zhuǎn)方式有哪些特點(diǎn)？答：企業(yè)固定資產(chǎn)是 沿著固定資產(chǎn)的構(gòu)建、價(jià)值轉(zhuǎn)移與價(jià)值補(bǔ)償、實(shí)務(wù)更新的順序進(jìn)行循環(huán)的。固定資產(chǎn)周而復(fù)始的循環(huán)，就是固定資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)。從企業(yè)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)看，企業(yè)固定資產(chǎn)的價(jià)值周轉(zhuǎn)有以下特點(diǎn)：1 使用中固定資產(chǎn)價(jià)值的雙重存在。2固定資產(chǎn)投資的集中性和回收的分散性。3固定資產(chǎn)價(jià)值補(bǔ)償和實(shí)物更新時(shí)分別進(jìn)行的。第六章 對(duì)外投資管理【單選】債券票面收益率又稱名義收益率?！締芜x】從債券購入日到賣出日為止這段時(shí)間的年利率為持有期間收益率?！締芜x】對(duì)外投資時(shí)，為籌借資金而發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、利息、紅利股息屬于資金成本。【單選】與金融遠(yuǎn)期合約相比，金融期貨的最大特點(diǎn)是合約標(biāo)準(zhǔn)化?！締芜x】在各類債券中，信譽(yù)等級(jí)最高的是財(cái)政部發(fā)行的國庫券?！締芜x】在場外交易市場上出現(xiàn)的交易伙伴踐約風(fēng)險(xiǎn)稱為信用風(fēng)險(xiǎn)?！締芜x】金融遠(yuǎn)期合約的投資風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)為既鎖定風(fēng)險(xiǎn)又鎖定收益?！締芜x】對(duì)已在市場上流通的舊債券，從購入日其到最終償還期限止這段時(shí)間的年利率為到期收益率?！径噙x】企業(yè)對(duì)外投資的目的有滿足企業(yè)擴(kuò)張的需要、資金調(diào)度的需要、滿足特定用途的需要、完成戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的需要?！径噙x】企業(yè)在對(duì)外投資中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)有利率風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、外匯風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)。【多選】對(duì)外投資的成本主要有前期費(fèi)用、實(shí)際投資額、資金成本、投資回收費(fèi)用?！径噙x】企業(yè)對(duì)外投資的全部開資包括資金成本、前期費(fèi)用、實(shí)際投資額、投資回收費(fèi)用。【多選】并購?fù)顿Y的支付方式有現(xiàn)金收購、換股、賣方融資、金融機(jī)構(gòu)信貸、杠桿收購?！径噙x】企業(yè)進(jìn)行信托投資的業(yè)務(wù)種類和操作方式有委托代理投資、信托存款投資、委托貸款投資。【多選】金融衍生工具主要包括金融遠(yuǎn)期、金融期貨、金融期權(quán)、金融互換?！径噙x】金融衍生工具的總體風(fēng)險(xiǎn)類型由市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)。【多選】股票投資收益是指企業(yè)從股票投資中所獲得的收益，主要包括股利收益、買賣差價(jià)收益?！径噙x】投資基金投資的特點(diǎn)是投資機(jī)會(huì)多、投資者管理費(fèi)用少、基金種類多，選擇性強(qiáng)。【簡答】如何進(jìn)行債券投資決策？答：1如何進(jìn)行債券權(quán)投資的決策。1債券投資收益率的高低。 ○2債券投資的其他效果。 ○3債券投資的可行性。 ○2債券投資對(duì)象的決策。3債券投資結(jié)構(gòu)的決策。○1債券投資種類結(jié)構(gòu) ○2債券到期期限結(jié)構(gòu)?！竞喆稹堪床①彽膶?shí)現(xiàn)方式，并購可分為哪幾種類型？答：按并購的實(shí)現(xiàn)方式劃分，并購可分為承擔(dān)債務(wù)式、現(xiàn)金購買時(shí)和股份交易式。1承擔(dān)債務(wù)式并購。在被并購企業(yè)資不抵債或資產(chǎn)債務(wù)相等的情況下，并購方以承擔(dān)被并購方全部或部分債務(wù)為條件，取得被并購方的資產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)。2 現(xiàn)金購買式并購。有兩種情況：○1并購方籌集足額的現(xiàn)金購買并購方全部資產(chǎn)，使被并購方出現(xiàn)金外沒有持續(xù)經(jīng)營的物質(zhì)進(jìn)出，成為有資本結(jié)構(gòu)而無生產(chǎn)資源的空殼，不得不從法律意義上消失?！?并購方以現(xiàn)金通過市場或協(xié)商購買目標(biāo)公司的股票，一旦擁有其大部分或全部股本，目標(biāo)公司就被并購了。3股份交易式。也有兩種情況：以股權(quán)換股權(quán)和以股權(quán)換資產(chǎn)?！竞喆稹坎①?fù)顿Y的母的